Земельный налог в 2019 году для юридических лиц. Когда отменят налог на землю

Земельный налог в 2019 году для юридических лиц

Налог на землю, является одним из важных налогов, который начинает свое действие на территории муниципальных образований. Общие принципы расчета земельного налога, а также особенности его уплаты, сроки уплаты регламентированы в Главе 31 НК РФ. Особое внимание юридическим лицам следует уделить соблюдения срока перечисления земельного налога в местный бюджет в 2019 году. Эту информацию мы приведем в нашей статье ниже.

Что представляет собой налог на землю

Отметим, что порядок расчета и уплаты земельного налога определяется главой 31 Налогового Кодекса РФ.

Земельный налог определяется как прямой налог, взимаемый с владельцев земельных участков.

Представим в виде таблицы основные характеристики рассматриваемого налога.

Вид характеристики

Содержание

Норма законодательства

Плательщики земельного налога

организации и физические лица, которые обладают земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, на праве собственности, и принадлежащие им на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения

земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Кадастровая стоимость земельных участков

п. 1 ст. 390 НК РФ

п. 1 ст. 393 НК РФ

для юридических лиц — 1ый, 2ой, 3ий кварталы

п. 2 ст. 393 НК РФ

устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать:

— 0,3% — для земель с/х назначения; занятых жилищным фондом; купленных для ведения ЛПХ; ограниченных в обороте по законодательству РФ.

— 1,5% — для прочих земельных участков.

п. 1 ст. 394 НК РФ

Рассчитывается по истечении налогового периода как процентная доля налоговой базы по соответствующей ставке

Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

Организации — собственники земельного участка уплачивают налог независимо от того, какой режим налогообложения они применяют. При этом следует помнить, что в соответствии с Письмом Минфина от 29.12.2016 N 03-05-06-02/79371 арендаторы земли налог не платят.

Согласно п. 3 ст. 397 НК РФ земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, которые признаются объектом налогообложения исходя из положений ст. 389 НК РФ.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему, устанавливается местными органами власти. Это установлено п. 1 ст. 397 НК РФ. При этом сроки, установленные в каждом конкретном регионе РФ можно уточнить на сайте ФНС: http://www.nalog.ru/

Рассмотрим на примере г. Москвы особенности уплаты земельного налога с юридических лиц в 2019 году.

Здесь в первую очередь необходимо ориентироваться на положения Закона города Москвы «О земельном налоге» № 74 от 24.11.2004г. ( в ред. от 12.07.2017).

Согласно Закону г. Москвы № 74, срок уплаты земельного налога за 2017 год, для юридических лиц устанавливается — не позднее 01.02.2019; авансовые платежи по указанному налогу вносятся — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Ставки земельного налога для юридических лиц, применительно к г. Москве приведем ниже.

Наименование категории земель

Ставка земельного налога,%

земельные участки, предоставленные для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования

земельные участки, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и многоэтажными гаражами-стоянками, жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленные для жилищного строительства*

земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в городе Москве и используемые для сельскохозяйственного производства, а также земельные участки, предоставленные и используемые для эксплуатации объектов спорта, в том числе спортивных сооружений, при одновременном выполнении следующих условий:

1) в правоустанавливающихдокументахна участок должен быть определенвид разрешенного использования, указывающий на эксплуатацию спортнивного объекта;

2) уставная деятельность организации должна быть связана с эксплуатацией и использованием объектов спорта и спортосооружений;

3) документальное подтверждение фактического использования объектов спорта и спортосооружений по целевому назначению.

прочие земельные участки

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

*за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

Как платить земельный налог юр. лицам

Оплата налога на землю производится с помощью платежного поручения. При заполнении платежного поручения на оплату земельного налога необходимо придерживаться типовой формы (0401060), предусмотренной Приложением 2 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (ред. от 05.07.2017).

В то же время, следует обратить внимание на следующие нюансы:

В поле 104 «КБК» — указываем актуальный код бюджетной классификации по земельному налогу;
В поле 105 «ОКТМО» — указываем код код муниципального образования, по месту нахождения земельного участка;
В поле 106 «Основание платежа» — проставляем код «ТП» (текущий платеж по налогу) или «ЗД» (погашение задолженности по налогу).
В поле 107 «Налоговый период» — отражаем переодичность перечисления налога ( «КВ», «ГД»)
В поле 109 «Дата документа» проставляется дата подписания декларации по земельному налогу при его оплате по итогам года, и «0» при уплате авансовых платежей по земельному налогу.

Поправки в НК РФ по «имущественным» налогам: отмена деклараций по транспортному и земельному налогам, новые правила по льготам для физлиц

В Налоговый кодекс внесены важные поправки, касающиеся транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц (федеральный закон от 15.04.19 № 63-ФЗ). В частности, в 2020 году и далее не придется представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций. А начиная с отчетности за 2020 год не нужно будет сдавать декларации по земельному и транспортному налогам. Об этих и других новшествах по «имущественным» налогам мы расскажем в нашей сегодняшней статье.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогам

В настоящее время организации, являющиеся плательщиками транспортного налога, обязаны отчитываться по данному налогу. Сдать декларацию в ИФНС необходимо не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 363.1 НК РФ). Аналогичное правило действует и в отношении организаций-плательщиков земельного налога (ст. 398 НК РФ).

Начиная с отчетности за 2020 год, представлять декларации по транспортному и земельному налогам не придется. При этом организации по-прежнему будут рассчитывать данные налоги, и вносить их в бюджет.

Налоговые инспекторы, в свою очередь, тоже станут определять суммы транспортного и земельного налогов на основании информации, которой они располагают. Сумму налога, а также объект налогообложения, облагаемую базу, налоговый период и налоговую ставку налоговики укажут в сообщении, которое направят организации или ее обособленному подразделению. Документ будет передан в электронной форме через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет налогоплательщика. Если выслать сообщение указанными способами невозможно, инспекция направит его по почте заказным письмом. Также документ может быть передан лично представителю организации.

Получив сообщение, организация сможет в течение 10 дней выразить свое несогласие с величиной налога, рассчитанной инспекторами. Для этого придется направить в ИФНС пояснения и (или) документы, подтверждающие право на льготу, на пониженную ставку налога и прочие обстоятельства. Налоговики должны изучить пояснения и документы в течение одного месяца (данный срок может быть продлен максимум на один месяц). Если доводы налогоплательщика окажутся убедительными, инспекция направит ему уточненное сообщение с уменьшенной суммой налога. Если же будет выявлена недоимка, налоговики выставят организации требование об уплате налога.

Указанные новшества содержатся в новых пунктах 4-7 статьи 363 НК РФ (по транспортному налогу) и новом пункте 5 статьи 397 НК РФ (по земельному налогу). Дата вступления в силу этих изменений — 1 января 2021 года. С этой же даты прекратят действовать статья 363.1 НК РФ, посвященная отчетности по транспортному налогу, и статья 398 НК РФ, посвященная отчетности по земельному налогу.

Отметим, что сроки уплаты налогов на транспорт и на землю не изменятся. Для земельного налога их, как и прежде, будут устанавливать местные власти, а для транспортного налога — региональные. По обоим налогам сроки уплаты не могут быть определены ранее 1 февраля.

Отмена расчетов авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Во всех без исключения регионах России налоговым периодом по налогу на имущество организаций является календарный год. В рамках налогового периода могут быть установлены отчетные периоды. Власти каждого субъекта РФ решают, вводить или не вводить отчетные периоды в своем регионе (ст. 379 НК РФ).

Сейчас в тех субъектах РФ, где установлены отчетные периоды, организации обязаны представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (п. 2 ст. 386 НК РФ). Начиная со следующего года, сдавать расчеты по авансовым платежам больше не придется. Соответствующие поправки в статью 386 НК РФ вступят в силу с 1 января 2020 года. Отчитываться надо будет только по итогам года.

Обязанности рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет сохранятся. Сроки внесения таких платежей не изменятся.

Декларация по налогу на имущество в отношении объектов, расположенных в одном регионе

Из действующей редакции пункта 1 статьи 386 НК РФ следует, что организации в общем случае должны отчитываться по налогу на имущество по местонахождению каждого объекта недвижимости. Правда, Минфин России в письме от 19.11.18 № 03-05-04-01/83286 сообщил, что компания, владеющая несколькими объектами недвижимости, при выполнении ряда условий может сдать единую декларацию по всем объектам. Порядок представления единой отчетности следует согласовать с региональным управлением ФНС, направив туда соответствующее уведомление (см. «Обнародована форма уведомления о сдаче общей отчетности по налогу на имущество за организацию и ее филиалы»).

Начиная с 2020 года, возможность представления единой декларации по налогу на имущество организаций будет прямо закреплена в Налоговом кодексе. Использовать такую возможность можно будет при соблюдении трех условий. Первое условие: все объекты находятся на территории одного субъекта РФ. Второе условие: налог на имущество организаций полностью зачисляется в бюджет данного субъекта РФ без отчислений в местные бюджеты. Третье условие: налог на имущество организаций по всем указанным объектам считается исходя из среднегодовой, а не кадастровой стоимости.

Если эти условия выполняются, организация сможет сдавать единую декларацию по всем объектам в инспекцию по своему выбору. Для этого нужно будет уведомить налоговиков в срок не позднее 1 марта года, являющегося налоговым периодом. Если организация подала такое уведомление, она не сможет отказаться от выбранного порядка представления единой декларации до конца этого налогового периода. В следующем году она должна либо отказаться от единой декларации, либо направить новое уведомление.

Соответствующие новшества закреплены в новом пункте 1.1 статьи 386 НК РФ, который вступит в силу с 1 января 2020 года.

Льготы по земельному налогу и по налогу на имущество физлиц

Новые льготы и вычеты для людей с тремя и более детьми

В пункте 5 статьи 391 НК РФ перечислены категории плательщиков, для которых облагаемая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров одного из принадлежащих им участков. Это Герои Советского Союза, инвалиды I и II групп и ряд других категорий. С 15 апреля этого года (то есть с даты вступления в силу комментируемого закона), данный список пополнят физические лица, которые воспитывают троих и более несовершеннолетних детей (новый подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Причем, получить льготу они смогут за периоды с 2019 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Смотрите еще:  Пропагандист на сковородке. Двойное гражданство у ведущего

Помимо этого, лица с тремя и более детьми получат дополнительный вычет по налогу на имущество физлиц. Ранее для них, равно как и для других владельцев недвижимости, действовали следующие правила. Облагаемая база в отношении квартиры и части жилого дома уменьшалась на кадастровую стоимость 20 кв. метров данного объекта; в отношении комнаты и части квартиры — на кадастровую стоимость 10 кв. метров данного объекта; в отношении жилого дома — на кадастровую стоимость 50 кв. метров данного объекта (п. 3-5 ст. 403 НК РФ).

Начиная с 15 апреля этого года, на лиц с тремя и более несовершеннолетними детьми будут распространяться как приведенные выше, так и новые правила уменьшения облагаемой базы. Так, база в отношении комнаты, квартиры и части квартиры будет дополнительно уменьшена на кадастровую стоимость 5 кв. метров данного объекта в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка, а в отношении жилого дома или его части — на кадастровую стоимость 7 кв. метров данного объекта в расчете на каждого ребенка. Указанный вычет можно получить для одного из объектов каждого вида: квартиры, части квартиры, комнаты, жилого дома или части жилого дома (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ). Это значит, что если у человека есть, например, две квартиры и три комнаты, то вычет можно получить на одну квартиру и одну комнату. Новый вычет предоставляется за периоды, начиная с 2019 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Новые сроки подачи уведомления о выборе «льготного» объекта

До принятия комментируемого закона «льготники» по земельному налогу, перечисленные в пункте 5 статьи 391 НК РФ, должны были до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представить в ИФНС уведомление. В нем требовалось указать, по какому из участков в текущем году применяется льгота. По новым правилам уведомление нужно представлять в инспекцию не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом (новая редакция п. 6.1 ст. 391 НК РФ).

Аналогичное новшество введено и для льготных категорий плательщиков налога на имущество физлиц, перечисленных в статье 407 НК РФ (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп и проч.). Напомним, что данные категории лиц вправе применять льготу в отношении одного из объектов недвижимости каждого вида: квартиры, комнаты, гаража и др. Ранее они подавали уведомление о выбранном «льготном» объекте до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом. Комментируемые поправки сдвинули крайний срок подачи уведомления на 31 декабря (новая редакция п. 7 ст. 407 НК РФ). Кроме этого, не позднее 31 декабря уведомлять об объекте, выбранном для применения вычета по налогу на имущество физлиц, будут граждане с тремя и более несовершеннолетними детьми (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

Некоторым категориям физлиц льготы предоставят без заявления

По прежним правилам для получения льготы по земельному налогу или по налогу на имущество физлиц требовалось подать заявление (помимо уведомления о выборе «льготного» объекта). После вступления в силу комментируемого закона (то есть после 15 апреля этого года), отдельным категориям физлиц налоговики должны рассчитывать указанные налоги с учетом льгот даже при отсутствии соответствующих заявлений. Эти категории налогоплательщиков названы в новой редакции пункта 10 статьи 396 НК РФ и в новой редакции пункта 6 статьи 407 НК РФ. К ним относятся инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры, лица предпенсионного возраста и ряд других категорий физлиц. Также при отсутствии заявления получить вычет по налогу на имущество смогут физлица с тремя и более несовершеннолетними детьми (новый п. 6.1 ст. 403 НК РФ).

Обратите внимание: указанное нововведение применяется в отношении льгот за периоды, начиная с 2019 года (ч. 6 ст. 3 комментируемого закона).

Ограничение по ежегодному увеличению земельного налога

Как только комментируемый закон вступит в силу (то есть со дня официального опубликования), начнет действовать следующее правило. Чтобы определить сумму земельного налога, подлежащую уплате, нужно сравнить две величины. Первая — это сумма налога за текущий налоговый период. Вторая — это сумма налога за предыдущий период, умноженная на коэффициент 1,1. Важная деталь: обе величины следует рассматривать без учета коэффициента, который применяется в ситуации, когда в середине года у налогоплательщика произошли какие-либо изменения (появилось или пропало право собственности на участок; изменились количественные и (или) качественные характеристики участка; появилось или пропало право на налоговую льготу).

Если окажется, что первая величина больше второй, налог за текущий период будет равен второй величине с учетом коэффициента 1,1 и с учетом коэффициента, применяемого в связи с указанными выше изменениями. Эту формулу следует использовать при расчете налога за 2019 год и далее (часть 6 ст. 3 комментируемого закона).

Отметим, что данная формула не применяется в отношении участков, приобретенных организациями и физическими лицами в собственность для осуществления жилищного строительства (новый п. 17 ст. 396 НК РФ).

Другие новшества, введенные комментируемым законом

Новшество

Соответствующая норма НК РФ

Дата вступления в силу

Уточнено, что под транспортный налог не подпадают транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска до месяца возврата ТС владельцу. Факт угона может быть подтвержден, в числе прочего, информацией, полученной налоговиками в порядке статьи 85 НК РФ.

подп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ изложен в новой редакции

15 апреля 2019 года (распространяется на правоотношения, возникшие с 2019 года)

Уточнено, что в отношении участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества ставка земельного налога в размере 0,3% применяется только в том случае, если такие участки не используются в предпринимательской деятельности.

подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ в новой редакции

1 января 2020 года

Установлено, что если объект прекратил свое существование из-за гибели или уничтожения, налог на имущество физлиц по нему не платится с 1-го числа месяца гибели или уничтожения. Владелец объекта должен написать соответствующее заявление, а налоговики — проверить все факты и при необходимости запросить сведения у третьих лиц.

Где оплатят ипотеку, за землю дадут деньги и отменят налог на авто

Многодетные семьи и сельчане в Архангельской области теперь могут получить взамен положенного им бесплатного земельного участка денежную выплату. Об этом просили сами родители.

«С каждым годом число участков, которые полностью устроили бы людей, снижается, поскольку у нас много заболоченных территорий и не везде имеется необходимая инфраструктура, — пояснила спикер Архангельского областного собрания Екатерина Прокопьева. — Сегодня в очереди на земельный участок стоят более шести тысяч многодетных семей».

Размер выплаты составит 210 тысяч рублей. При расчете суммы ориентировались на средний размер первого взноса по ипотеке в регионе. Потратить эти деньги можно только на решение жилищного вопроса. Варианты самые разные — от ипотечного кредита до строительства дома.

Также в Архангельской области упростили сбор валежника. Это особенно актуально для северной глубинки с ее печным отоплением. Стремление избежать злоупотреблений когда-то привело к появлению излишних, а порой и абсурдных требований. Например, до сих пор сельчане не могли использовать в заготовке валежника бензо- и электропилы. Новый закон снимает эти и другие ненужные ограничения.

Ученикам — бесплатный обед

Учащиеся техникумов и училищ в Белгородской области с нового учебного года будут обедать бесплатно. За них заплатит региональный бюджет.

Впервые в главном финансовом документе региона предусмотрены средства на питание учащихся средних профессиональных образовательных организаций.

Примерно по 42 рубля в день на питание одного ученика рассчитана субсидия из областного бюджета, рассказали в «РГ» облдуме. На сентябрь-декабрь 2019 года заложено 66,4 миллиона рублей, на 2020 год — 155 миллионов, на 2021 год -161,3 миллиона рублей.

Учителям — новую зарплату

В бюджете Белгородской области предусмотрены средства на поэтапное повышение оплаты труда педагогических работников, преподавателей школ и детсадов. С сентября 2019 года их зарплата увеличится на 25 процентов, а с 1 сентября 2020 года — еще на 20 процентов.

«Увеличение позволит поднять зарплату учителей после 1 сентября 2019 года до 38 204 рублей, а после 1 сентября 2020 года до 45 845 рублей, — отметили в Белгородской областной думы. — На эти цели в 2019 году будет выделено 595 миллионов рублей, в 2020 году — более двух миллиардов рублей, в 2021 году — свыше 2,8 миллиарда».

300 тысяч рублей на ребенка

Семьи, усыновившие ребенка в Краснодарском крае, будут получать единовременное пособие. Сумма выплаты составит 300 тысяч рублей. А если в семью возьмут ребенка-инвалида — то 500 тысяч рублей. Это пособие будет предоставляться после трех лет проживания усыновленного ребенка в семье.

«Ежегодно в регионе усыновляют около 260 детей. Выплаты будут получать семьи, принявшие к себе детей-сирот с 1 января этого года по 31 декабря 2021 года», — рассказали в пресс-службе администрации Краснодарского края.

Стать участником программы и подать документы можно уже сейчас. Но единовременную помощь родители смогут получить только с 2022 года.

Нытва стала «столицей»

В Пермском крае появилось новое муниципальное образование — Нытвенский городской округ. Как пояснили в Заксобрании региона, речь идет о масштабном объединении: в состав нового округа войдет административный центр — город Нытва, и 116 сельских населенных пунктов. В целом объединяются шесть сельских поселений.

В региональном парламенте подчеркнули, что преобразование призвано повысить эффективность управления бюджетными финансами. Правовой статус населенных пунктов не изменится, то есть житель сел и деревень не будут лишены «сельских» льгот и других мер социальной поддержки.

Установлен переходный период, который продлится до 1 января 2020 года. В течение этого времени потребуется решить необходимые организационные вопросы, начиная с утверждения устава — главного местного закона, по которому будет жить новое поселение.

«Консолидация финансовых и кадровых ресурсов, а также удобная для населения структура управления территорией дадут новый толчок для развития этого муниципального образования. Объединение позволит эффективно решать вопросы по благоустройству, ремонту дорог и социальных объектов, что важно для жителей муниципалитета», — отметил глава комитета по государственной политике и местному самоуправлению Александр Бойченко.

Камчатка учредила одиннадцать новых наград

В Камчатском крае учредили 11 новых наград и почетных званий, а также расширили круг лиц, имеющих право на звание «Ветеран труда». Работа над законопроектом шла почти два года.

«Особенно хочется отметить возрождение по предложению депутатов звания «Знатный рыбак» для заслуженных работников одной из самых важных отраслей Камчатки, — сказал спикер регионального парламента Валерий Раенко. — Подчеркну, что за присвоение новых наград и званий полагается достойная денежная премия, а также они являются основанием для присвоения звания «Ветеран труда». Таким образом, у нас расширяется круг лиц, которые могут претендовать на это звание».

Размер премий в связи с награждением колеблется от 300 тысяч рублей до 15 тысяч. Например, максимальная премия ожидает тех, кто получит почетное звание «Родительская слава Камчатки» — родители, усыновители, приемные родители, достойно воспитавшие пять и более детей. А также обладатели высшего знака отличия «За заслуги перед Камчаткой» и звания «Почетный житель Камчатского края».

Также ежегодно будут присуждать до десяти государственных премий Камчатского края в размере 50 тысяч рублей за достижения в научных исследованиях, разработке, внедрении новых технологий и уникальных проектов, способствующих социально-экономическому развитию края, а также за создание научных, публицистических, литературных произведений, творческих работ и изделий народных художественных промыслов.

Смотрите еще:  Принципы международно-правовой защиты прав ребенка. Нормы международного права о защите прав ребенка

Продал детям вейп — заплатишь штраф

В Карачаево-Черкесии запретили продавать электронные сигареты несовершеннолетним. Штрафы для продавцов физлиц, нарушивших этот закон, оставят от 3 тысяч до 5 тысяч рублей, для должностных лиц — от 10 тысяч до 20 тысяч рублей, для юридических — от 30 тысяч до 50 тысяч рублей.

Помощник прокурора республики по взаимодействию представительными и исполнительными органами власти и местного самоуправления Асият Узденова отметила, что российское законодательство содержит ограничение на распространение табачной продукции среди детей школьного возраста. Однако это не распространяется на вейпы.

«По закону детям до 18 лет запрещается продажа алкоголя и табачных изделий. Их приобрести можно только после наступления полной дееспособности. Однако, в последнее время подростки приобретают и активно используют электронные гаджеты для так называемого парения — альтернативы курению обычных сигарет», — считает Асият Узденова.

Год назад Роспотребнадзор выпустил памятку, в которой высказал свою позицию — электронные сигареты могут позиционироваться производителями в качестве «заменителя сигарет». Однако на самом деле они могут способствовать распространению никотиновой зависимости и увеличению потребления никотина.

Кроме того, растворы для курения содержат вещества, некоторые из которых считаются токсичными. Не говоря уже о том, что без должного контроля производители могут включать в состав смесей крайне опасные и даже запрещенные вещества. Поэтому Минздрав России еще в 2017 году заявил, что необходимо ограничить потребление вейпов на всей территории страны.

Где еще действует запрет?

Ранее на законодательном уровне запретили продажу вейпов несовершеннолетним также в Санкт-Петербурге, Московской, Астраханской, Вологодской, Пензенской, Оренбургской и Ростовской областях, а также в Бурятии и Удмуртии. Кто следующий?

Таких льгот еще не было

Во Владимирской области медикам дали льготную ипотеку. Это коснется медицинских работников, которые приехали на работу в больницы и поликлиники Владимирской области из других регионов. Речь идет о льготной ипотеке для них.

«Ранее ею могли воспользоваться только врачи с областной «пропиской», — пояснили в Заскобрании. — Дополнительных денег при этом не потребуется — ежегодно по данной статье образуется экономия. Так в 2019 году она составила 10 миллионов рублей».

В парламенте уточнили, что поддержка предусмотрена для медиков в возрасте до 41 года. Им положена субсидия на уплату первоначального взноса. Ее размер составляет 20 процентов от стоимости жилья, но не может превышать 350 тысяч рублей.

Кроме того, законом предусмотрена выплата ежемесячной компенсации половины процентов по кредиту в течение пяти лет, но не более 5 тысяч рублей в месяц.

Во Владимирской области освободили от уплаты транспортного налога ветеранов боевых действий.

Под действие льготы подпадают автомобили с мощностью двигателя не более 110 лошадиных сил. Во Владимирской области проживает около 9,4 тысячи ветеранов боевых действий. «Тем, кто собирается воспользоваться льготой, следует учесть, что она носит заявительный характер», — пояснили в областном парламенте.

В Орловской области увеличено число поездок по единому социальному проездному билету с 60 до 90. Срок действия проездного будет составлять 33 дня.

Такие билеты были введены в феврале этого года. Тогда был введен месячный лимит поездок по социальному проездному. Орловские пенсионеры завалили областную администрацию жалобами, что лимит оказался маловат.

Дело в том, что в Орле практически нет маршрутов, которые беспересадочно связывали бы друг с другом районы города. Поэтому месячного лимита, с учетом пересадок, пенсионерам хватало максимум на недели на три. На увеличение фиксированного количества поездок потребуется выделить примерно 50 миллионов рублей из областного бюджета.

В Забайкальском крае дали льготы не только детям войны, но и тем, кто родился после Победы. Около 50 тысяч забайкальцев станут пользоваться новыми мерами соцподдержки. Социальные льготы получили все местные жители, родившиеся до 3 сентября 1945 года. Документ коснется не только «детей войны», но и тех, кто появился на свет в довоенный период.

Снятие ограничений по дате рождения позволит охватить мерами социальной поддержки забайкальцев, по тем или иным причинам не имеющих статуса «льготная категория», однако наравне со всеми пережившие тяготы войны.

В перечне льгот — внеочередная медицинская помощь в краевых и муниципальных организациях, внеочередное помещение в стационары социального обслуживания, бесплатное посещение учреждений культуры (включая одного сопровождающего), а также ежегодная адресная социальная помощь ко Дню Победы, размер которой в 2019 году составляет 800 рублей. Всего на эти цели из бюджета края потребуется 39,5 миллиона рублей.

«Эти меры имеют социальный эффект. Они помогут поддержать значительное количество людей преклонного возраста», — отметила заместитель председателя правительства Забайкальского края по социальным вопросам Аягма Ванчикова.

В Калининградской области компенсируют стоимость проезда получающим медицинскую помощь в других регионах. Компенсация положена и их спутникам — при наличии заключения медицинской комиссии о необходимости такого сопровождения.

Также до 200 человек в год, подсчитали в региональном Минздраве, смогут изготовить и отремонтировать зубные протезы за счет государства. Речь идет об инвалидах и ветеранах Великой Отечественной войны, несовершеннолетних узниках концлагерей и гетто, членах экипажей транспортных судов, интернированных в военный период в иностранных портах, жителях блокадного Ленинграда и тружениках тыла.

В Краснодарском крае установили размер ежемесячных выплат Героям России, СССР, полным кавалерам ордена Славы и их вдовам.

Для орденоносцев сумма, которую теперь они дополнительно будут получать каждый месяц, составит 15 тысяч рублей. Их вдовы могут рассчитывать на восемь тысяч рублей в месяц, но при условии, если они не вступили в повторный брак.

Такая мера соцподдержки оказывается впервые, отметили в администрации Краснодарского края. Для получения выплат людям надо будет обратиться в местные органы соцзащиты.

Верховный суд разъяснил, как уменьшить кадастровую стоимость

В 2017 году кадастровую стоимость оспаривают почти на 25% чаще, по сравнению с предыдущим годом, и в 97% случаев заявления удовлетворяются. Такую судебную статистику привел в начале 2019 года Верховный суд. Налог на недвижимость с 2015–2016 значительно вырос, потому что его начали рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта. Но если она выше рыночной цены – это повод её пересмотреть и снизить размер налога. Кадастровая стоимость жилых объектов (квартир, домов) обычно соответствует рыночной, говорит руководитель практики недвижимости и строительства юрфирмы Клифф Клифф Федеральный рейтинг III группа Налоговое право и налоговые споры IV группа Коммерческая недвижимость/Строительство 28 место По размеру выручки на юриста 16-18 место По количеству юристов 41 место По размеру выручки ? Анжела Полторак. По её наблюдениям, если говорить о коммерческой недвижимости и земле под ней в городе Москве, более чем в половине случаев кадастровая стоимость завышается.

Это выгодно городу, потому что налог является региональным, но невыгодно предпринимателям, которые идут оспаривать данные оценок.

До Верховного суда дошли девять компаний, которые обжаловали установление кадастровой стоимости своих объектов, по сути, «задним числом». Повышением налогов на недвижимость были недовольны НПО «Центр», НПО «Технология-Центр», НПО «Технология-Запад», НПО «Технология», НПО «Запад», «Московский шёлк», «Перевал», НПО «Технология-Восток», «Бизнес-Центр Замоскворечье». В конце 2016 года, а именно 26 декабря, правительство Москвы утвердило постановление № 937-ПП, которое изменило кадастровую стоимость за весь предыдущий 2016 год. Представитель департамента городского имущества объяснял это технической ошибкой Росреестра. Из-за неё элитные офисные и торговые объекты в центре столицы (например, ТЦ «Европейский» или «Наутилус» на Лубянской площади) учитывались как социальные объекты или объекты неизвестного назначения, а их кадастровая стоимость была занижена во много раз и составляла 18 000 руб. за 1 кв. м, сообщали «Ведомости». Власти «спохватились» и скорректировали показатели за 2016 год 26 декабря. Например, кадастровая стоимость ТЦ «Европейский» поднялась с 3 до 24 млрд руб., что увеличило налог на 277 млн руб. в 2016 году, говорит представитель компаний, управляющий партнер Consul Group Сергей Пивоварчик.

Девять компаний решили обжаловать в суде постановление № 937-ПП 26 декабря 2016 года, установившее кадастровую стоимость за 2016 год. Но Моcгорсуд отказался рассматривать их заявление, потому что счел, что права компаний не нарушены. Дело в том, что декабрьский акт вскоре перестал действовать, потому что вступил в силу ноябрьский, который установил кадастровую стоимость на 2017 год (постановление № 790-ПП от 29 ноября 2016 года).

Иного мнения оказался Верховный суд. Он обратил внимание, что декабрьское постановление увеличило налог на имущество компаний за 2016 год, а камеральная налоговая проверка выявила занижение налоговой базы. Таким образом, декабрьское постановление затрагивает права истцов, а суд напрасно отказался рассматривать их требования. Что касается ноябрьского постановления, оно устанавливает кадастровую стоимость на другой период (2017 год), поэтому не имеет отношения к предмету иска, следует из определения № 5-КП 8-159.

Мосгорсуд отказал по формальным основаниям. Но у компаний не было другой возможности оспорить кадастровую стоимость. Пивоварчик, представляющий интересы компаний, доволен решением Верховного суда. По его словам, оппоненты стали говорить, что взяли кадастровую стоимость из решения комиссии, но Верховный суд напомнил о постановлении правительства Москвы и указал, что оно нарушает права истцов. В то же время решение ВС исключительно процессуальное, он не касался сути спора. Поэтому последнее слово остается за Мосгорсудом, куда дело направилось на пересмотр. Если посмотреть на арбитражную практику по спорам вокруг постановления от 26 декабря 2016 года, она складывается не в пользу налогоплательщиков, говорит партнер юрфирмы Мозго и партнеры Мозго и партнеры Федеральный рейтинг II группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование IV группа Коммерческая недвижимость/Строительство Профайл компании ? Антон Шаматонов.

Арбитражная практика складывается так, что суды допускают пересмотр кадастровой стоимости. Они отклоняют ссылки на ст. 5 Налогового кодекса, которая запрещает ухудшать положение налогоплательщика с обратной силой.

НДС и кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость устанавливается в размере рыночной. Довольно часто туда включают налог на добавленную стоимость, говорит Полторак из «Клиффа». Но рассчитывать кадастровую стоимость с учетом НДС незаконно, если собственник хочет дальше его использовать, а не продавать. Такое разъяснение сделал недавно Верховный суд в деле № 5-КГ18-96. В нем ООО «Аксиома» оспаривало кадастровую стоимость торгового центра на окраине Москвы, которая составляла 275,2 млн руб. Компания настаивала, что НДС нужно исключить и тогда получится 233,2 млн. Мосгорсуд отклонил требования «Аксиомы». По его мнению, налог необходимо учесть, потому что рыночная стоимость – это наиболее вероятная цена, по которой можно продать объект. В этом случае НДС будет в неё включен. И это не означает двойного налогообложения, посчитал Мосгорсуд. Налог на имущество платят, когда пользуются объектом, а налог на добавленную стоимость начисляется в случае реализации.

НДС действительно уплачивается в случае продажи, но не тогда, когда недвижимость продолжают использовать, напомнил Верховный суд. А значит, учитывать НДС в кадастровой стоимости неправомерно и не основано на законе. Дело направилось на пересмотр.

НДС надо исключать из кадастровой стоимости, если недвижимость не хотят продавать, решил Верховный суд.

Верховный суд приходил к подобному выводу еще в феврале 2019 года (определение № 5-КГ17-258), но Мосгорсуд по-прежнему отказывается уменьшать кадастровую стоимость на сумму налога, утверждает старший юрист «Содружества земельных юристов» Ксения Сочеева. По её словам, судьи МГС понимают февральскую позицию ВС так: «Вывод судебной экспертизы в деле оспаривания кадастровой стоимости не должен содержать в себе фраз «с учетом НДС» или «без учета НДС». Шаматонов опасается, что судебные эксперты будут по-прежнему учитывать налог, но не будут упоминать о нем в заключении. «Но ВС четко дал понять: решение отменят, если будет доказано, что НДС включён в кадастровую стоимость», – подытоживает Шаматонов.

Смотрите еще:  Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами. Государственная собственность и предпринимательская деятельность

Когда есть смысл звать юристов

Кадастровая стоимость редко до копейки совпадает с рыночной, поэтому, формально говоря, легко добиться её пересмотра, но это не всегда выгодно, говорит Сочеева. Поэтому сначала юристы рекомендуют заказать первичный аудит (экспресс-оценку) объекта недвижимости. Есть смысл браться за дело при шансе снизить стоимость хотя бы на 20%, говорит исполнительный директор Heads Consulting Никита Куликов. Также он рекомендует оспаривать кадастровую стоимость дорогих объектов, когда экономия сможет перекрыть затраты на оценщиков. Компенсировать судебные расходы, скорее всего, не получится, поэтому надо быть готовым оплатить не только дорогостоящий досудебный отчет, но и судебную экспертизу, предупреждает Сочеева. По словам Куликова, одна оценка без сопровождения в суде обходится в 80 000–100 000 руб.

Оспорить кадастровую стоимость можно в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (создаются при Росреестре) и в суде. Граждане могут сразу идти в суд, но для организаций досудебный этап обязателен. В Москве он чаще всего формальный, поскольку Комиссия отказывает в пересмотре кадастровой стоимости, делится наблюдениями Полторак. По её словам, суд, как правило, подходит к делу более детально и обоснованно.

Главный недостаток определения кадастровой стоимости в том, что она слишком субъективна и относительна, жалуется Полторак. Такие понятия, как «рыночная стоимость», сложно поддаются точному анализу, объясняет она. Один объект может стоить по-разному при затратном, сравнительном и доходном методе оценки, подтверждает Куликов.

Исход дела зависит от эксперта, и его достаточно сложно предугадать. Нередко он называет цифру меньше, чем изначально просил заказчик. Наоборот тоже часто бывает.

Земельный налог для пенсионеров в 2019 году: федеральные и региональные льготы

Очередные изменения по расчету налога на землю вступают в действие в ближайшем году. Власти продолжают увеличивать сумму платежа, опираясь на кадастровую оценку. Максимальная ставка в пределах 0,3% от стоимости земельного участка зарегистрирована в Налоговом кодексе. Для многих выплата в несколько тысяч в год весьма внушительна. Государственный земельный налог для пенсионеров в 2019 году можно оспорить, существуют определенные льготы, позволяющие уменьшить налоговую ставку и даже освободиться от оплаты за участок.

Что такое налог на землю

Земельный налог – обязательный платеж, взимается со всех граждан, обладающих правом пользования землей. Является местной пошлиной, все собранные средства используются для нужд муниципальных образований. Нормы налогообложения граждан, имеющих землю в собственности, действуют на основании ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Сумма налога рассчитывается государственными органами, опирается на:

  • Кадастровую стоимость участка земли.
  • Ставку земельного налога, размер которой связан с типом территории налогоплательщика. Законодатель устанавливает ставку, которая составляет 0,3% от цены за дачный или садовый участок, земли огородничества, сельского хозяйства, животноводства.
  • К владельцам других видов земли применяется ставка 1,5% от кадастровой цены территориальной границы. Нюансы:

  • Это максимально возможные ставки по земельному налогу.
  • Муниципальные образования имеют полное законное право устанавливать меньшую налоговую сумму, завышать эти значения – нет.
  • Изменения при расчете земельного налога в 2019 году

    Налог на землю в 2019 году будет определяться по государственной кадастровой оценке земельных владений. Этот принцип расчета не новый, он поэтапно запускается правительством после начала кризиса с 2015-2016 гг. и рассчитан на 5 лет. Все налоги поступают в местные бюджеты, а использование кадастровой оценки значительно повысило итоговые суммы.

    К окончательной сумме налога на переходном этапе действует поправочный коэффициент для снижения размера платежа. Коэффициент по стоимости ежегодно корректируется до достижения единицы через планируемые 5 лет. Важное нововведение для расчета земельного налога к 2019 году – очередной рост суммы на 20%.

    Преимущества кадастровой оценки для региональных

    По отдельным регионам налог на землю допускается изменять. Местные власти вправе устанавливать норму ставки налога от 0,1 до 1,5%. Регионы имеют возможность предоставлять земельные льготы для отдельных видов граждан и их видов деятельности. Как подчеркивают эксперты, без увеличения налогов муниципальные органы не способны обеспечить модернизацию инфраструктуры.

    Регионы претерпевают дефицит финансирования, с трудом выполняют взятые обязательства. Переход на кадастровую оценку – новое испытание для владельцев бизнеса. По оценкам экспертов, региональные платежи увеличат государственный бюджет до 8 единиц. Основная проблема остается в методике определения государственной кадастровой стоимости земли.

    Кому предоставляется льгота в 2019 году

    На основании Налогового кодекса РФ и физические лица, и предприятия – собственники земли – являются налогоплательщиками. Граждане, которые арендуют землю на определенный срок, и лица, обладающие правом безвозмездного пользования – от налогов освобождаются. В НК РФ имеется перечень категорий населения с правом льготы или полного освобождения от налогообложения, изложен он приблизительно так:

  • Представители народов севера, пользующиеся землей с целью сохранения традиционного образа жизни и народных промыслов.
  • Малочисленные представители коренных народностей Севера, Дальнего Востока, Сибири.
  • В законодательстве других категорий льготников не упомянуто. Земельный налог для пенсионеров обязателен в 2019 году – это позиция федерального государственного законодательства.
  • Снижение налоговой нагрузки

    На местном уровне власть имеет законные основания вводить свои нормы льгот по налогообложению, решение передается муниципальным ведомствам. Категории граждан РФ, для которых снижают налог на 10000 р., это:

  • Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Герои военных действий, званий Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры ордена Славы.
  • Ветераны боевых действий всех силовых структур.
  • Инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды детства, Ветераны Великой Отечественной войны.
  • Граждане, пострадавшие от техногенных катастроф.
  • Граждане-инвалиды, получившие лучевую болезнь при ядерных испытаниях.
  • Исходя из положений федерального законодательства, власти регионов должны внести обязательным пунктом послабление налогообложения землепользования для перечисленных выше категорий граждан. Муниципалитет имеет право затребовать для предоставления льготы соответствующие справки, подтверждающие статус. Пенсионер уточняет перечень заранее сам, обратившись к специальным инстанциям.

    Льготы для пенсионеров силовых структур

    Еще льготы на земельный налог пенсионерам в 2019 году применяются для категории граждан военных силовых структур: Вооружённые Силы РФ, МЧС и др. Предоставляется компенсация земельного налога для пенсионеров МВД в 2019 году, с выслугой 20 лет и более. Получить компенсацию можно по налогам, уплаченным до 2015 года, – это ограничение устанавливает ст. 20 ФЗ № 247 от 19.07.2011 г. Обратившись за компенсационной выплатой 2016 года, получить средства офицерам пенсионерам можно только за 2013 и 2014 годы, а собрав документы 2019 года – только за 2014 год и т.д.

    Должен ли пенсионер платить налог на землю

    В 90-х годах пенсионеры полностью освобождались от земельных налогов. С 2005 года льготу отменили. На данный момент отдельных пунктов для граждан пенсионного возраста НК не предусматривает. Не произошло изменений в законодательстве федерального уровня по предоставлению льгот и по итогу 2019 года. По последним законодательным изменениям, земельный налог для пенсионеров в 2019 году полностью не отменяется.

    Согласно неоспоримому факту, пожилые люди относятся к малоимущим гражданам – из-за невысоких размеров пенсионных выплат. На большинство налогов для них действуют льготы. По ошибке налог на землю называют имущественным взносом, относят к платежам за недвижимость в собственности. За имущество пенсионеры денежных средств не платят. Налог на землю для пенсионеров существует. И это разные вещи: собственность и земля у налоговиков разделены.

    Не стоит путать земельный платеж и имущественный. Пенсионеры платят земельный налог в 2019 году на общих основаниях. Законные льготы по земельному налогообложению для такой категории существуют. Но это платежи регионального и местного значения. Все вопросы рекомендуется уточнять только у местных органов законодательной власти.

    Льготы пенсионерам по земельному налогу в регионах

    Единых льгот на земельный налог для пенсионеров по закону не существует. По регионам есть особые случаи, которые снижают финансовую нагрузку. По отдельным городам действуют так:

  • Санкт Петербург. Имеющие участок до 25 соток от выплат освобождаются.
  • Сызрань. Налог на землю может быть снижен до 50%.
  • Одинцово. Для пользования льготой нельзя иметь другие источники дохода.
  • Самара. Освобождаются от налоговых выплат на гараж площадью до 24 кв метров и участок земли до 6 соток.
  • Большинство крупных регионов снижают процент, сумма оплаты за счет этого становится меньше. Чтобы узнать подробнее всю информацию нужно посетить отделение ФНС, предоставить удостоверения пенсионера.
  • Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога в Москве и Московской области

    По Москве от уплаты обязательного земельного налога лица пенсионного возраста не освобождаются, по области льготы могут быть предусмотрены. Законодательства устанавливаются местным муниципалитетом. Рассматривать отдельный город Московской области нецелесообразно, для каждого района существуют свои определенные условия. Всю дополнительную информацию необходимо узнавать только по адресу проживания.

    Уплата земельного налога пенсионерами в 2019 году

    Пенсионеры платят земельный налог в 2019 году на общих основаниях, но каждый пенсионер вправе на перерасчет с учетом уступки. К ним относятся:

    1. Льгота, установленная на муниципальных местных уровнях.
    2. Освобождение от обязательной пошлины.
    3. Снижение нагрузки на 10000 рублей с суммы начисления выплаты.

    Должностное лицо налоговой инспекции после приема документов, занимается проверкой достоверности и подлинности информации. Налоговая инспекция выносит вердикт по одной из видов льгот, оповещает заявителя. С момента вынесения окончательного решения начинает действовать закон для льготника, происходит перерасчет выплаты согласно назначенному послаблению.

    Порядок получения льгот

    Как сообщалось выше, предоставляемая надбавка полностью зависит от региона проживания. Порядок получения льготы одинаковый, поступать рекомендуется по схеме:

  • Обратиться к местному налоговому органу или администрацию, узнать о предоставляемых земельных льготах.
  • Если льготы предоставляются, необходимо с соответствующими документами обратиться в налоговую.
  • С каждым годом ситуация всё более неустойчивая. Важно знать, если льгота не предоставляется пенсионеру в этом году, следующий год может все изменить. Местные власти сами назначают сумму, срок оплаты и период действия. Земля, не внесенная в кадастровый реестр, налогу не подлежит. Оплатить налог необходимо после соответствующего уведомления из налоговой по адресу владельца земли. Уведомление содержит всю информацию, в том числе куда производить платеж.

    Как правильно оформить заявление в налоговую

    Следует обратиться в налоговую по месту регистрации земельного участка. По образцу надо заполнить специальный бланк-заявление, где прописываются следующие сведения:

  • ФИО заявляющего лица;
  • адрес прописки;
  • сведения гражданского документа;
  • ИНН;
  • адрес отделения;
  • дата, подпись.
  • Если заявление пишется от руки, формат остается стандартным:

    • кому, от кого (правый верхний угол);
    • «Заявление» (посредине листа с заглавной буквы);
    • текст с описанием просьбы (свободная форма);
    • дата, подпись заявителя.

    Иногда помимо обязательных полей просят указать дату и период необходимого пособия. Заявление вместе с соответствующей документацией направляется на рассмотрение. Службы самоуправления изучают обращение о перерасчете, сообщают решение. Действия занимают определенное количество времени. Для предотвращения задержек рекомендуется подавать документы сразу, так начисления произойдут безошибочно. Если пенсионер задерживает своевременную подачу заявления, перерасчет может затянуться до 2 лет.

    Какие документы нужны

    Точный список пакета документов по оформлению льготы зависит от региона. Конкретный перечень уточняется в территориальных отделениях. Обязательный реестр документов для гражданина, находящегося в пенсионном возрасте, следующий:

  • паспорт гражданина РФ;
  • пенсионное удостоверение;
  • свидетельство правовладения земельным участком;
  • заявление.
  • Когда вся документация оформлена, государственная налоговая служба РФ одобряет или дает аргументированный отказ. Согласно конституции РФ за гражданином всегда остается право по обжалованию. Требование по оспариванию направляется письменно. Описывается суть жалобы с указанием обоснованных фактов. Органы самоуправления рассматривают жалобное письмо, выносится окончательное решение.

    Нашли в тексте ошибку? Выделите её, нажмите Ctrl + Enter и мы всё исправим!