Возврат невыясненных поступлений. Возврат невыясненных поступлений

Возврат невыясненных поступлений

Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

Документ предназначен для изменения операций по кассовым выплатам и/или кодов бюджетной классификации, по которым эти операции были отражены на л/с клиента, а так же для уточнения невыясненных поуступлений.

Запрещено уточнять платежные поручения, принятые с выпиской, если на выписке установлен аналитический признак » Не готов » (NOT_READY).

Применяется в ситуации, когда на основании платежного документа было сформировано БО, а через некоторое время было предоставлено уведомление на внесение изменений в платеж.

Алгоритм формирования БО:

Если в новых реквизитах (раздел «уточнить на») уведомления указано БО:
o если изменяется только КБК и не меняется отправитель платежа, то формируется изменение бюджетного обязательства, где по старой КБК суммы будут нулевые, а по новой КБК — согласно уведомления.
o если меняется счет плательщика, то по старой КБК формируется изменение БО по старому счету с нулевыми суммами, а по новому счету оформляется новое бюджетное обязательство и делается связка с уведомлением.
Если в уточняемых реквизитах (раздел «уточнить на») не указано БО, то по новому счету (указанному в реквизитах «уточнить на») оформляется новое бюджетное обязательство и делается связка с уведомлением.
Если уведомление по выяснению невыясненных поступлений на восстановление кассы, то в случае, если в разделе «Уточнить на» (т.е. для восстановления) указано БО, формируется изменение к БО на разницу между действующим БО и произведенным восстановлением КР.
Сообщение » Документ на уточнение восстановления кассового расхода не содержит информации о БО, сформированном на основании ранее введенного платежного документа » говорит о том, что указанное в уведомлении БО создано не автоматически, а вручную — по таким БО формирование изменений не производится.

При печати документа не учитываются значения настройки выгрузки документа «Дополнительная обработка исходящих документов» по замене реквизитов руководителя и исполнителя, т.е. дополнительные реквизиты печатаются как есть.

Для желающих учитывать КОСГУ при измнении БК (случай изменения только КОСГУ) в выборку печати добавлены поля:

o citem1, citem — их следует использовать в собственном шаблоне для вывода КОСГУ,
o ckbk1_citem1, ckbk_citem — полные 23-значные БК с КОСГУ, применять вместо ckbk1, ckbk .

Уточненный код ОКТМО выводится только в случае уточнения с БК доходов .

Уточнение (ввод) осуществляется в следующей последовательности:

1. Указание л/с клиента , по которому проводился уточняемый платеж,
2. Выбор платежных документов для уточнения (в верхней таблице в графе «Номер»). при этом в списке выбора документов для уточнения отображаются только документы, в которых фигурирует счет, указанный в поле «Счет корреспондента» уведомления, удовлетворяющие заданным условиям поиска .
3. Изменение уточняемых параметров (в нижней таблице, графы «Счет получателя, «Получатель», «КБК»),
4. Заполнение дополнительных реквизитов (по соответствующей кнопке панели инструментов).
Номер — Номер документа, может проставляться автоматически (см. настройки документа).
Дата — Дата уведомления, по умолчанию заполняется расчетной датой комплекса.
Счет корреспондента — (номер счета, вид средств, наименование корреспондента). В данном поле выбирается счет корреспондента, документы по которому требуют уточнения. К отбору предлагаются все счета корреспондентов, удовлетворяющие настройкам «Используемые типы счетов отправителей» и «Используемые типы корреспондентов-отправителей» уведомления. После выбора уточняемого платежного документа это поле блокируется и недоступно для изменения (с целью соответствия счета уведомления и платежного документа).
Орган ФК (код и наименование) — Заполняется данными органа казначейства, в котором обслуживается счет уведомления, согласно справочника счетов поле «ТОФК обслуживания» .
Номер запроса, Дата запроса — заполняются при необходимости в случае, если уведомление формируется на основании соответствующего Запроса органа федерального казначейства на выяснение принадлежности платежа. Если же Уведомление формируется на основании заявления контрагента, то в поле «Дата запроса» указывается дата подачи соответствующего заявления.

Дополнительные реквизиты (по кнопке «Дополнительные реквизиты»)

o ФИО и должность руководителя — заполняются на основании следующих данных в указанном порядке:

— из настройки документа (на пользователя) «Руководитель» ;

— из справочника корреспондентов по корреспонденту документа (указан в заголовочной части).

— из настройки (на пользователя) «Руководитель» справочника «Ответственные лица» .

o ФИО, должность и телефон исполнителя — в соответствии с реквизитами логина пользователя.
o Дата подписания — Заполняется пользователем в режиме редактирвоания простановкой даты либо в режиме списка по кнопке «Установить дату подписания».

Принадлежность уведомления бюджету (в том числе наименование бюджета, счет бюджета и наименование организации, исполняющей бюджет) устанавливается по счету корреспондента из привязки этого счета к бюджету .

Раздел «Реквизиты платежного документа»

В этом разделе выбираются документы для уточнения (в соответствии с требованиями по форматам обмена):

o Заявки на кассовый расход (8н),
o Платежные поручения (доходная классификация),
o Платежные поручения (расходная классификация),
o Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (8н).

Реквизиты уточняемого документа:

? Графа » Номер » — номер уточняемого документа. Для выбора уточняемых документов необходимо в графе «Номер» ввести номер уточняемого платежного документа, в открывшемся окне поиска указать дополнительные параметры поиска (при необходимости), и по кнопке «Поиск» вывести список доступных для уточнения документов. В списке отображаются только документы, в которых фигурирует счет, указанный в поле «Счет корреспондента» уведомления и удовлетворяющие заданным условиям поиска.
Если счет не указан, то предлагаются для выбора все документы, доступные пользователю с учетом ограничений настроек уведомления «Используемые типы . «. При этом если у пользователя есть доступ к отправителю и получателю (в т.ч. согласно дерева корреспондентов в администраторе групп) документа, то в списке выбора уточняемых документов такой документ будет показан двумя строками с разными направлениями (зачисление/списание).
После выбора требуемого документа его реквизиты загрузятся в уведомление.

В уточняемых документах не должно быть строк, разбитых на получателя/отправителя по кнопке «БК» панели инструментов редактирования. Такие документы не попадают в список выбора уточняемого документа (не предлагаются для уточнения).

? Поле » БО » — учетный номер БО по отправителю, в счет которого был проведен уточняемый документ.
? Графа » Номер БО » — номер БО (по 55н, расшифровка к договорам) в счет которого был проведен уточняемый документ.
? Графа » ОКАТО » — отображается значение ОКАТО, указанное в табличной части документа, либо, если оно не задано, ОКАТО из налоговых реквизитов (105 поле) . При этом при выгрузке уведомления значение ОКАТО исходного платежного документа (UFPP.OKATO) всегда пусто.

Раздел «Изменить на реквизиты»

В этом разделе указываются уточненные реквизиты — все поля являются редактируемыми. Изначально данные дублируются реквизитами уточняемого платежного документа.

Поле » БО » — учетный номер БО по получателю, в счет которого уточняется документ.

Графа » Номер БО » — номер БО (по 55н, расшифровка к договорам) в счет которого уточняется документ.

Уточненный счет получателя по платежному документу, выбирается из справочника счетов корреспондентов с учетом настроек «Используемые типы . » уведомления. При уточнении кассового расхода в разделе «Изменить на» можно указать только один л/с (см. далее раздел Особенности).

Вид средств для счета получателя (указывается при наличии).

Наименование организации — владельца счета получателя (на кого уточняется платеж). Можно выбрать значение данного реквизита из предыдущих уведомлений либо изменить значение вручную.
При выгрузке документа применяется настройка «Шаблон формирования наименования получателя».

Текстовое поле для изменения ИНН получателя по уточняемому документу, заполняется пользователем с клавиатуры.

Текстовое поле для изменения КПП получателя по уточняемому документу, заполняется пользователем с клавиатуры.

Заполняется при необходимости (если уведомление формируется администратором доходов) значением из справочника «Справочники — Доходы — ОКТМО».

Заполняется при изменении кода бюджетной классификации уточняемого документа на основании справочников бюджетной классификации соответствующего вида.

Заполняется автоматически согласно выбранной классификации в поле «Код БК». При необходимости может быть изменен значением из справочника «Региональная классификация» (данное значение не выгружается при формировании файлов для передачи информации в ОрФК).

Заполняется автоматически на основании выбранной классификации в поле «Код БК». При необходимости может быть изменен значением из справочника «Дополнительная классификация».

Редактируется при изменении суммы уточнения. При этом при частичном уточнении указывается только сумма уточнения (см далее «Особенности»).

Заполняется при изменении назначения платежа уточняемого документа.

Направление движения средств для реквизитов «Уточнить на «. При уточнении:

доходов на доход — Поступление;
доходов на расход — Поступление;
расходов на расход — Выплаты.

При уточнении платежного документа поле заполняется автоматически и недоступно для изменения. При уточнении без указания уточняемого документа — графа заполняется пользователем согласно вышеприведнной схемы.

В документе допустимы разные значения либо только счетов, либо только «Направлений». Т.е. если в разделе «уточнить на» указаны разные направления, то во всем документе должен быть один и тот же счет (и в шапке документа, и в строках «уточнить на»), и наоборот — если счета различны, то в разделе «уточнить на» графа «Направление» должна иметь одинаковое значение во всех строках.

Правила, по которым формируется файл-посылки при выгрузке уведомлений см. в разделе «Электронный обмен».

1. Заполнение измененных реквизитов.

В таблице «Изменить на реквизиты» нужно заполнять все параметры, даже если они не изменились (ИНН, ОКАТО и т.д.). При печати и выгрузке документа программа сама сравнит исходные и измененные параметры и сформирует отчет/посылку в соответствии с приказом 8н: неизменившиеся (совпадающие с исходными) реквизиты не будут выведены.

2. Уточнение платежных поручений по наличным средствам.

Для схемы учета с применением 02 л/с бюджета, при уточнении КБК по платежному поручению, сформированному из сводной заявки по наличке, формирются дополнительно мемордера по каждой заявке на наличку по переброске КБК на л/с ПБС. В уведомлениях по уточнению заявок на наличные средства не должна ставится бухгалтерская проводка по техническим причинам, учет будет вестись по мемордеру. В автомате операций такие уведомления можно выделить по условию: счет отправителя (тип счета) 02 л/с бюджета и КОСГУ не пусто.

Поскольку все доходы по кодам невыясненных поступлений должны проходить по 04 л/с администратора поступлений, то при выгрузке и печати уведомлений по уточнению НВС производится автоматическая замена счета клиента уведомления на 04 л/с бюджета, на вкладке «КБК» которого (см. справочник «Счета бюджета») указан уточняемый в уведомлении код невыясненных поступлений.

Если 04 л/с бюджета определить не удалось — нет 04 л/с с данным кодом НВС либо данный код НВС привязан к нескольким 04 л/с — то подмена счета клиента не производится.

4. Уточнение кассовых выплат

В ПК «Бюджет-СМАРТ» кассовые выплаты разрешено уточнять только на один счет. При необходимости уточнить один платеж на несколько счетов следует уточнять отдельными документами уведомлениями, каждый на частичную сумму.

Предупреждающее сообщение при сохранении уведомления по уточнению на разные счета кассовой выплаты: « В случае уточнения уведомлением кассового расхода с изменением счета или корреcпондента, недопустимо указание различных счетов или корреспондентов в разделе «Изменить на реквизиты» ».

5. Частичное уточнение

При частичном уточнении суммы платежного поручения, в уведомлении указывается и неуточняемая часть без изменения КБК, в графе «Направление = Без направления». Если указать только уточняемую строку, то при сохранении уведомления неуточненная часть будет добавлена в уведомление автоматически при сохранении (с версии 14.03).

Пример уточнения платежки № 123 по кассовому расходу на 200 руб.

Первое уточнение на 25 руб создается уведомлением №11, в котором:

уточняемый документ — платежное поручение №123.
o строка 2: прежняя БК (из платежного поручения №123), сумма 175 руб, направление = «Без направления» ( создается автоматически при сохранении ).

Второе уточнение — доуточнение платежки на 80 руб, создается уведомлением №12, в котором:

уточняемый документ — уведомление №11, сумма 175 руб. Будет предложено выбрать из двух строк этого уведомления, с суммами 25 и 175 руб, какая именно будет уточняться. В нашем случае продолжаем доуточнять платежное поручение, поэтому выбираем строку с неуточненной суммой 175руб.
в табличной части две строки:
o строка 1: новая уточненная БК, сумма 80 руб, направление = «Выплаты».
o строка 2: прежняя БК (неуточненная часть из уведомления №11), сумма 95 руб, направление = «Без направления» ( создается автоматически при сохранении ).

Третье уточнение — исправление ошибочного первого уточнения на 25 руб создается уведомлением №23, в котором:

уточняемый документ — уведомление №11, сумма 25 руб. Будет предложено выбрать из двух строк этого уведомления — в нашем случае повторно уточняем первое уточнение, поэтому выбираем строку с суммой первого уточнения 25руб.
в табличной части одна строка:
o строка 1: новая уточненная БК, сумма 25 руб, направление = «Выплаты».

Если нужно уточнить всю сумму платежа с БО на «без БО», то независимо от уточнения прочих реквизитов, в графе «Направление» должно быть указано либо «Выплаты» (если уточняется выплата по БО), либо «Поступление» (если уточняется возврат по БО), значение «Без направления» недопустимо. Например, в платеже по БО на 100руб нужно уточнить 20 руб на другую БК, при этом БО было указано ошибочно и платеж нужен без БО. Оформление уведомления в разделе «Уточнить на»:

o строка 1: новая уточненная БК, сумма 20 руб, направление = «Выплаты».
o строка 2: прежняя БК (неуточненная по БК сумма), сумма 80 руб, направление = «Выплаты».

1. Наименование получателя в разделе «изменить на».

Настройка — Шаблон формирования наименования получателя (уточнение невыясненных).

Настройка учитывается только для уведомлений по уточнению НВС на восстановление кассовых расходов — для таких уведомлений при выгрузке для ОрФК наименование корреспондента автоматически будет сформировано согласно значения данной настройки.

o Наименование из документа — как есть, из раздела «уточнить на».
o ( ) — где «Кр. наименование ОрФК» это наименование владельца счета бюджета (счета открытия) л/с, указанного в разделе «уточнить на».
o ( , л/с ) — где «Кр. наименование ОрФК» это наименование ОрФК с ТОФК открытия л/с, указанного в разделе «уточнить на».

2. Коды дохода НВС.

Дерево настроек — НАСТРОЙКИ — Невыясненные поступления — Коды доходов, являющиеся невыясненными.

3. Лицевые счета по учету НВС.

Дерево настроек — НАСТРОЙКИ — Невыясненные поступления — Лицевые счета невыясненых поступлений.

Счета, указанные в данной настройке, не заменяются на 02 л/с бюджета при выгрузке уведомления с включенной настройкой «Замена л/с БП».

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Федеральным бюджетным учреждением в 2017 году был заключен госконтракт за счет средств субсидии на выполнение госзадания (КФО «4») на поставку оборудования и перечислен авансовый платеж в размере 30%. Госконтракт расторгнут в конце 2017 года и начата претензионная работа. Дебиторская задолженность по авансовым платежам перенесена на счет 209.
Перечисление аванса отражалось в 2017 году по коду 244 КВР, статье 310 КОСГУ. Дебиторская задолженность по авансовому платежу была перенесена на счет 209 00 по КФО «4» в конце 2017 года, когда расторгли договор. Поступление денежных средств в 2019 году осуществляется контрагентом добровольно. Государственное задание в 2017 году было выполнено. Денежные средства уже поступили, как невыясненные, по коду 180 АнКВД. Отчетность сдается полугодовая (формы 0503737, 0503723, 0503769).
Как правильно отразить в учете (по какому КФО, КБК и КОСГУ) и отчетности поступление денежных средств в погашение данной задолженности в текущем финансовом году?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Поступление денежных средств в погашение дебиторской задолженности прошлого года отражается в бухгалтерском учете бюджетного учреждения по КФО «4» путем увеличения забалансового счета 17 с указанием КВР 244 и статьи 510 КОСГУ, в бухгалетрской отчетности — в соответствии с положениями Инструкции N 33н.

Обоснование вывода:
Расчеты по компенсации расходов прошлых лет учитываются бюджетным учреждением с применением счета 209 34 «Расчеты по компенсации затрат» (п.п. 220, 221 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н, далее — Инструкция N 157н, п.п. 108, 109 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 N 174н, далее — Инструкция N 174н). Данный счет был введен приказом Минфина России от 31.03.2019 N 66н, положения которого применяются при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета начиная с 2019 года.
Таким образом, задолженность, перенесенная в 2017 году в соответствии с абзацем 12 п. 109 Инструкции N 174н на счет 4 209 30 000, в 2019 году должна быть перенесена на счет 4 209 34 000.
Конкретный порядок такого переноса разрабатывается в учреждении самостоятельно по согласованию в соответствии с п. 4 Инструкции N 174н и закрепляется в его учетной политике. К примеру, на уровне входящих остатков по счету 209 34 могут быть применены записи, аналогичные записям при формировании входящих остатков в связи с изменением состава групп основных средств, формирующих аналитику синтетического счета 101 00 (письмо Минфина России от 30.11.2017 N 02-07-07/79257, раздел «Первое применение СГС «Основные средства» письма Минфина России от 15.12.2017 N 02-07-07/84237).
В отношении кода финансового обеспечения (КФО) отметим следующее. При переносе суммы дебиторской задолженности остаток по счету 209 30 должен быть учтен по тому КФО, по которому он числился на счете 206 00 (абзац 12 п. 109 Инструкции N 174н, письмо Минфина России от 09.11.2016 N 02-06-10/65506, Приложение к письму Минфина России и Федерального казначейства от 25.12.2014 NN 02-02-04/67438, 42-7.4-05/5.1-805). Соответственно, дебиторская задолженность на счете 209 34 должна быть отражена по КФО «4». Поступление денежных средств в текущем финансовом году в погашение задолженности отражается также по КФО «4».
В бухгалтерском учете бюджетного учреждения поступления от возврата дебиторской задолженности прошлых лет по ранее произведенным им расходам (в том числе контрактам или иным договорам, расторгнутым в связи с нарушением исполнителем (подрядчиком) условий контракта или иного договора) отражаются по статье 510 «Поступления на счета» КОСГУ (п. 3 раздела V Указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н). Кроме того, исходя из требований п. 365 Инструкции N 157н, п. 21 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 25.03.2011 N 33н (далее — Инструкция N 33н), суммы поступлений от восстановления расходов прошлых лет отражаются на забалансовом счете 17 в разрезе «расходной» аналитики. Соответственно, в целях корректного формирования бухгалтерской отчетности бюджетным учреждениям необходимо обеспечить ведение аналитического учета сумм возвратов дебиторской задолженности прошлых лет не только в разрезе статей (подстатей) КОСГУ, но и в разрезе кодов (составных частей) кодов классификации расходов бюджета. Например, по тому коду видов расходов, по которому ранее были отражены соответствующие расходы. Так, в отношении квартальной отчетности, составляемой в 2017 году, специалисты Минфина России совместно с Федеральным казначейством указывали, что строка 950 Отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет по расходам детализируется в разрезе кодов видов расходов (п. 2.2 приложения к письму Минфина России и Федерального казначейства от 07.04.2017 NN 02-07-07/21798, 07-04-05/02-308).
Таким образом, при отражении в бухгалтерском учете операции по зачислению на лицевой счет бюджетного учреждения суммы дебиторской задолженности прошлых лет по забалансовому счету 17 отражается увеличение с указанием КВР 244 и статьи 510 КОСГУ.
Принимая во внимание, что учет операций со средствами бюджетного учреждения осуществляется по кодам (составным частям кодов) бюджетной классификации, исходя из экономического содержания поступлений и выплат (п. 5 Порядка проведения территориальными органами федерального казначейства кассовых операций со средствами бюджетных учреждений, утвержденного приказом Федерального казначейства от 19.07.2013 N 11н), уточнять невыясненные поступления следует с учетом названных выше кодов.
Для учета невыясненных поступлений предназначен счет 205 81 «Расчеты по невыясненным поступлениям» (п. 199 Инструкции N 157н, п. 92 Инструкции N 174н). Вместе с тем в Инструкции N 174н отсутствуют бухгалтерские записи, отражающие расчеты по невыясненным поступлениям. Соответственно, учреждение вправе самостоятельно определить конкретные проводки по уточнению невыясненных поступлений, согласовав их в порядке, установленном п. 4 Инструкции N 174н. Исходя из методологии бухгалтерского учета и сути хозяйственной операции по уточнению невыясненных поступлений, в бухгалтерском учете данная операция может быть отражена путем выбытия денежных средств с кода, на котором они учитывались в качестве невыясненных поступлений, и путем поступления на уточненный код. Такой порядок отражения в учете будет соответствовать выписке по лицевому счету.
На основании изложенного рассматриваемая ситуация может быть отражена в бухгалтерском учете бюджетного учреждения следующими записями:
1. Дебет 4 401 30 000 Кредит 4 209 30 660,
Дебет 4 209 34 560 Кредит 4 401 30 000
— в межотчетный период отражено перенесение задолженности на счет 209 34;
2. Дебет 4 201 11 510 Кредит 4 205 81 660
увеличение забалансового счета 17 (180 АнКВД, 181 КОСГУ)
— на лицевой счет зачислены невыясненные поступления;
3. Дебет 4 205 81 560 Кредит 4 201 11 610,
уменьшение забалансового счета 17 (180 АнКВД, 181 КОСГУ)
— отражено уточнение невыясненного поступления;
4. Дебет 4 201 11 510 Кредит 4 209 34 660,
увеличение забалансового счета 17 (244 КВР, 310 КОСГУ)
— отражено поступление дебиторской задолженности по расходам прошлых лет по уточненному коду.
В Отчете об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737) возврат расходов прошлых лет отражается в строках 591 (с «плюсом») и 710 (с «минусом») раздела 3, а также в строке 951 раздела 4 с указанием кода аналитики 510 (п.п. 44, 44.1 Инструкции N 33н, письмо Минфина России и Федерального казначейства от 19.04.2019 NN 02-06-07/26400, 07-04-05/02-7273).
В Отчете о движении денежных средств учреждения (ф. 0503723) возврат расходов прошлых лет отражается в строках 421 (с «минусом») и 501 (с «минусом») раздела 3 (п. 55.1 Инструкции N 33н).
В Сведениях по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769), заполняемой по счету 209 34, в графе 2 раздела 1 отразится остаток на начало года, а в графе 7 раздела 1 — сумма поступления дебиторской задолженности прошлых лет (п. 69 Инструкции N 33н).

Смотрите еще:  Как сделать слайд для презентации в powerpoint для начальной школы. Как оформить презентацию образец для школы

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Киреева Анна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Суховерхова Антонина

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Отражение невыясненных поступлений в 2019 году

С 2019 году изменились коды КБК, применяемые госучреждениями. В связи с этим возможны ошибки при перечислении средств. Расскажем, на каких счетах отразить в учете невыясненные поступления.

Смотрите примеры проводок по учету невыясненных поступлений в учреждениях далее в статье.

Что такое невыясненные поступления

Если невозможно установить принадлежность поступлений, такие суммы признаются невыясненными. Федеральное Казначейство учитывает эти средства на специальных КБК. Нормативные основания для данных действий утверждены Минфином в Приказе № 125н от 18.12.13 г. Согласно законодательным требованиям к невыясненным поступлениям относят следующие ошибки в платежах в бюджетную систему:

  • Наименование получателя приведено неверно или не указано совсем.
  • Внесенный № лицевого счета открыт в ином казначействе.
  • № лицевого счета получателя денег приведен неправильно или не заполнен.
  • КБК приведен с ошибками или недействительный. Одновременно не заполнены поля с № и датой расчетного документа-основания для выплаты средств.
  • Поля с кодами ИНН и/или КПП заполнены с ошибками или приведены недействительные.
  • Отражен неверный код ОКАТО.
  • Значения в полях с кодами ИНН, КПП и КБК отражены с противоречиями.
  • В таком случае бухгалтер учреждения должен отразить в учете суммы невыясненных поступлений. Документальным основанием является выписка из лицевого счета организации.

    Обратите внимание!

    Общепринятый порядок применения КОСГУ утвержден Минфином в Приказе № 209н от 29.11.17 г. Действующие в 2019 г. коды КБК приведены в Приказе Минфина № 132н от 08.06.18 г.

    Невыясненные поступления казенных учреждений

    При поступлении в бюджет невыясненных поступлений от казенного учреждения решение о зачете или уточнении принимается администратором доходов. Данная норма закреплена в п. 2 стат. 160.1 БК. В Федеральное Казначейство направляется письменное уведомление по ф. 0531809. В документе приводятся правильные реквизиты вместо неправильных.

    Бухгалтер администратора доходов «непонятные» средства приводит по коду 181 КОСГУ «Невыясненные поступления». Для отражения в учете невыясненных поступлений в казенном учреждении проводки выполняются с использованием счетов 121082000 и 121092000:

  • Д 121002181 К 120581660 – Поступили средства, требующие уточнения.
  • Согласно п. 78 Инструкции № 162н обратная запись будет сделана при уточнении платежа. Если не получится выяснить поступившую сумму до завершения финансового года, при реформации баланса необходимо списать средства со сч. 121002000 на сч. 140130000. Восстановить средства нужно после уточнения поступления в следующем году.

    В отчетах о движении денежных средств ф. 0503123 и по исполнению бюджета ф. 0503127 имеющиеся «непонятные» суммы указывают в положительном значении при поступлении таких средств, в отрицательном – при выяснении. Коды КБК и КОСГУ расшифровывают с соответствующей аналитикой.

    Актуальная редакция Инструкции № 157н дополнена новыми аналитическими счетами для отражения поступлений за прошлые года. В п. 227 имеется общее описание, на которое следует ориентироваться:

  • При уточнении невыясненных сумм за прошлые периоды нужно использовать следующие аналитические счета:
    • 121082000 – для операций года перед годом уточнения.
    • 121092000 – для операций года перед годом уточнения и неотраженных на сч. 121082000.
    • Примеры проводок по отражению невыясненных поступлений, смотрите в статье журнала Казенные учреждения

      Для корректного составления отчетных форм за текущий период регистр, где указываются операции за прошлые периоды (как при уточнении, так и при исправлении ошибок), заполняется отдельно от других документов. Включенная в этот регистр аналитика не относится к показателям текущего года, а исправляет входящие остатки.

      Когда администратор делает корректировку через дополнительные аналитические учетные счета, такие обороты не относятся к отчетным формам за 2019 г., а напрямую включаются во входящие остатки.

      Использование счетов требует согласования с финорганом, ГРБС, а порядок применения утверждается в учетной политике учреждения (п. 6 № 157н, п. 2 № 162н).

      Невыясненные поступления бюджетных и автономных учреждений

      Невыясненные поступления в бюджетном учреждении до того, как платеж будет уточнен, следует отражать на аналогичной подстатье КОСГУ 181. Для расчетов с плательщиками предназначен сч. 205.81. Типовые проводки различаются при уточнении или возвращении платежа:

    • Если платеж уточняют – нужно направить в Казначейство уведомление по ф. 0531852 (для федеральных средств). Когда учреждение обслуживают финорганы регионального или местного уровня, реквизиты выясняются в установленном такими органами порядке (п. 3 стат. 30 Закона № 83-ФЗ от 08.05.10 г.).
    • Если платеж возвращают – для возврата средств в Казначейство направляется заявка ф. 0531803. Когда учреждение обслуживают финорганы регионального или местного уровня, возврат осуществляется в установленном такими органами порядке (п. 3 стат. 30 Закона № 83-ФЗ от 08.05.10 г.).

    Порядок отражения в учете уточнения или возврата платежей различается в зависимости от типа учреждения – бюджетного или автономного. Основные проводки по невыясненным суммам приведены в таблицах:

    Документальным основанием для отражения операций в бух учете учреждения являются оригиналы банковских выписок по лицевому счету. При уточнении суммы дополнительно понадобится уведомление на уточнение. При возврате – заявление (письмо) организации-плательщика. Общие правила к составлению проводок по невыясненным поступлениям приведены в Инструкции № 174н, Инструкции № 183н.

    Для учета невыясненных поступлений применяется ведомость ф. 0531456. Документ формируется с целью классификации доходов органом, ответственным за исполнение бюджета (Письмо ФК № 42-7.4-05/2.6-216 от 01.04.11 г.).

    Невыясненный платеж. учет, уточнение, возврат

    Учет невыясненных поступлений

    Если контрагент перечислил деньги по старому КБК или ошибиться в других реквизитах, то доходы в бюджет поступают как невыясненные. Как отразить средства в учете администратора доходов и какие документы нужно оформить, чтобы уточнить платеж.

    Что такое невыясненные поступления

    Казначейство учтет деньги как невыясненные поступления в случае, если контрагент оформил платежку с такими ошибками:

  • наименование получателя средств бюджета не указано или указано неправильно;
  • указанный лицевой счет открыт в другом казначействе;
  • номер лицевого счета получателя бюджетных средств не указан или неверно указан;
  • код бюджетной классификации не указан или указан несуществующий, при этом не заполнены номер и дата расчетного документа казначейства, на основании которого была осуществлена кассовая выплата;
  • в реквизитах «ИНН» и «КПП» получателя не указаны или указаны не принадлежащие данному учреждению ИНН и КПП.
  • В такой ситуации бухгалтер учреждения – администратора доходов на основании выписки из лицевого счета должен показать невыясненные платежи в бюджетном учете.

    Как отразить в учете поступления из неопределенного источника

    Невыясненные поступления казначейство зачисляет в бюджет по коду вида дохода 000 1 17 01000 00 0000 180 «Невыясненные поступления». Детализация внутри кода зависит от вида бюджета.

    Таблица. Коды невыясненных поступлений

    Код бюджетной классификации Уровень бюджета, в который поступил платеж
    000 1 17 01010 01 0000 180 Федеральный
    000 1 17 01020 02 0000 180 Субъект РФ
    000 1 17 01030 03 0000 180 Внутригородское муниципальное образование города федерального значения
    000 1 17 01040 04 0000 180 Городской округ
    000 1 17 01040 11 0000 180 Городской округ с внутригородским делением
    000 1 17 01040 12 0000 180 Внутригородской район
    000 1 17 01050 05 0000 180 Муниципальный район
    000 1 17 01050 10 0000 180 Сельское поселение
    000 1 17 01050 13 0000 180 Городское поселение
    000 1 17 01060 06 0000 180 ПФР России
    000 1 17 01070 07 0000 180 ФСС России
    000 1 17 01080 08 0000 180 ФФОМС
    000 1 17 01090 09 0000 180 ТФОМС

    В бюджетном учете учреждения невыясненные поступления отражают на счете 1 205 82 «Расчеты по невыясненным поступлениям». Об этом сказано в пункте 77 Инструкции № 162н.

    Проводки зависят от того, уточняет учреждение платеж или возвращает контрагенту.

    Памятка. Расчеты с сотрудниками по оплате труда

    Невыясненный платеж уточнен

    Если администратор уточняет невыясненные поступления, сделайте проводки:

    ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560 КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
    – списаны невыясненные поступления после выяснения принадлежности платежа на основании выписки из лицевого счета с приложением уведомления по форме 0531809;

    ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 100 КРЕДИТ КДБ 1 205 00 660 (1 209 00 660)
    – зачислены средства по новому КДБ;

    ДЕБЕТ КДБ 1 205 00 560 (1 209 00 560) КРЕДИТ КДБ 1 401 10 100
    – начислен доход, если раньше начислений дохода не было.

    Поступления возвращены

    Если администратор возвращает плательщику невыясненные поступления, запишите:

    ДЕБЕТ КДБ 1 210 02 180 КРЕДИТ КДБ 1 205 82 660
    – приняты к учету невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета;

    ДЕБЕТ КДБ 1 205 82 560 КРЕДИТ КДБ 1 210 02 180
    – перечислены плательщику невыясненные поступления (на основании письма, заявления плательщика).

    Если ваше учреждение – не администратор дохода, отражать деньги на счете 205 82 не нужно

    На счет казенного учреждения «Управление» – администратора доходов поступили деньги от контрагента в размере 2500 руб.

    Бухгалтер не смог определить точные реквизиты платежа, поэтому отразил средства как невыясненные поступления на основании выписки из лицевого счета. Через три дня бухгалтер выяснил, что это госпошлина. В учете он сделал проводки:

    ДЕБЕТ 1 210 02 180 КРЕДИТ 1 205 82 660
    2500 руб. – отражен невыясненный платеж;

    ДЕБЕТ 1 205 82 560 КРЕДИТ 1 210 02 180
    2500 руб. – списание невыясненного платежа при определении верных реквизитов;

    ДЕБЕТ 1 210 02 110 КРЕДИТ 1 205 11 660
    2500 руб. – начислены доходы от поступившей госпошлины.

    Как оформить невыясненный платеж документально

    Когда на лицевой счет учреждения – администратора доходов поступают деньги, которые казначейство классифицирует как невыясненное поступление, оно направляет в учреждение запрос на выяснение принадлежности платежа по форме 0531808.

    Применяемые документы

    Формы документов по невыясненным поступлениям:

    • запрос на уточнение платежа (ф. 0531808) – оформляет ОФК при уточнении реквизитов поступившего платежа;
    • заявка на возврат (ф. 0531803) – оформляет учреждение, если нужно вернуть поступивший платеж, в частности, если невозможно определить точные данные по невыясненным поступлениям;
    • уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа (ф. 0531809) – оформляет учреждение, если нужно уточнить или исправить операции по кассовым выплатам или кодам бюджетной классификации, реквизиты по невыясненным поступлениям.
    • Образец. Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа

      Чтобы уточнить платеж, администратор доходов представляет в казначейство уведомление об уточнении платежа (ф. 0531809). В нем указывает правильные реквизиты вместо неверных. Это следует из пункта 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса РФ, пункта 56 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2013 г. № 125н.

      Если деньги поступили ошибочно, администратор доходов возвращает их контрагенту. Для этого оформляет заявку на возврат (ф. 0531803) и направляет ее в казначейство.

      Покажем на примере, как заполнить уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

      В январе казенное учреждение «Управление» – администратор доходов получило деньги без кода бюджетной классификации.

      Казначейство учло деньги на КБК 10011701010016000180 как невыясненные поступления. В платежке также были неверно указаны получатель средств и его ИНН. Учреждение определило плательщика и оформило уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа.

      Чтобы исправить реквизиты платежа, в уведомлении в таблице «Изменить реквизиты» бухгалтер заполнил графы, в которых плательщик допустил ошибки, отразив в них правильные данные (см. образец).

      Возврат невыясненных платежей срок

      Если компания отправляет неверно оформленную платежную документацию (к примеру, есть ошибки, неточности), казначейство регистрирует невыясненный платеж.

      Невыясненный платеж – это неверно оформленный платеж. К примеру, в сопутствующей документации могут содержаться следующие ошибки, являющиеся основанием для регистрации невыясненного платежа:

    • В поручении содержатся неверные ИНН/БИК плательщика налогов.
    • Неправильно зафиксирован идентификационный номер налоговой структуры.
    • Назначение направленных средств, указанное в письменной форме, не соответствует коду назначения средств.
    • Выплата направлена в налоговую структуру, в которой налогоплательщик не зарегистрирован.
    • Налогоплательщику не нужно платить тот вид налога, который он уплатил.
    • Не прописан номер лицевого счета (или он прописан неверно).
    • Как правило, ошибки содержатся в кодах. Они наиболее вероятны при использовании платежных терминалов. Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

      Невыясненный платеж отражается по коду формы дохода. Детализация кода определяется формой бюджета. Невыясненный платеж нужно зафиксировать на счете 1 205 82. Соответствующее правило прописано в п. 77 Инструкции №162н. Используемые проводки определяются тем, будет ли уточнен платеж или он направляется обратно налогоплательщику. Рассмотрим используемые проводки:

    • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету. Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.
    • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Списание невыясненного платежа после того, как была установлена принадлежность средств. Первичная документация: выписка со счета, приложение.
    • Эти проводки актуальны при уточнении платежей. Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

    • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа. Первичная бумага, на основании которой создается проводка – выписка со счета.
    • ДТ1 205 82 560 КТ1 210 02 180. Перечисление невыясненного платежа налогоплательщику. Первичный документ – заявление налогоплательщика.
    • Бухгалтерские проводки могут создаваться только на основании информации из первичных документов.

      Если орган зарегистрировал невыясненный платеж, создается и отправляется запрос на установление принадлежности средств. Запрос составляется по форме 0531808. Для уточнения платежа предоставляется соответствующее уведомление.

      Цель уведомления – исправить неверные реквизиты на правильные. Необходимость направления этого документа оговорена в п. 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса. Положение, касающееся рассматриваемой ситуации, содержится также в п.

      56 Приказа Минфина №125н.

      Если платеж был направлен неверно, нужно возвратить деньги налогоплательщику. Для этого создается заявление на возврат по форме 0531803. Отправить его нужно в казначейство.

      Записка составляется представителем бухотдела или сотрудником с соответствующими полномочиями. На документе обязательно проставляется подпись руководителя фирмы. Если лицо, направившее письмо, узнало об ошибке, актуален следующий порядок действий:

    • Обращение в банк для получения доказательств о фактическом перечислении средств. Банк должен выдать доказательство в письменной форме.
    • Отправка в налоговую письма, уточняющего платеж.
    • Специальной формы для письма нет, поэтому при его составлении можно пользоваться локальными актами. В документе в обязательном порядке прописывается эта информация:

    • Название структуры, которая получила платеж.
    • Адрес фирмы.
    • Данные о получателе платежа.
    • Номер поручения, составленного с ошибками, дата его создания.
    • Указание на ошибку (к примеру, неверное указание кодов).
    • Способ удаления ошибки.
    • Если в поручении содержится несколько ошибок, отдельно нужно указывать каждую из них. Существуют рекомендательные требования к бумаге:

    • Деловой стиль.
    • Отсутствие двусмысленностей.
    • Краткое изложение исключительно по существу вопроса.
    • Письмо рекомендуется дополнить документами, которые подтверждают фактическое осуществление платежа. К примеру, можно направить платежное поручение с отметкой банковского учреждения. Если представителям налоговой этого недостаточно, можно приложить выписку с расчетного счета. Она станет доказательством списания средств.

      ВНИМАНИЕ! Если из-за ошибок платеж не учтен в расчетной карте, в письме следует сформулировать просьбу перерасчета пени.

      ВАЖНО! Сроки отправки письма нормативными актами не установлены. Его можно направлять в любое удобное время.

      Существуют следующие способы отправки запроса об уточнении средств:

    • при личной встрече;
    • пользуясь услугами курьерской службы;
    • отправка заказного письма через почту;
    • через интернет.
    • Интернетом можно воспользоваться только в том случае, если у отправителя есть цифровая подпись, зарегистрированная в законном порядке.

      Ошибиться можно не только при отправке налоговых платежей, но и при отправке взносов. Уточнять сумму в данном случае нужно в стандартном порядке. Однако существуют некоторые нюансы:

    • Уточнять сумму взносов не нужно в том случае, если информация о сумме учтена на лицевом счете фирмы. Основанием для этого является пункт 9 статьи 45 НК РФ.
    • Порядок уточнения определяется датой, в которую совершен платеж. Если он произведен за отчетный период до 1 января, заявление об уточнении нужно направлять в ПФР. Рассмотрение заявки занимает 5 дней. Если перевод осуществлен после 1 января, заявка направляется в налоговую.
    • После того как структура рассмотрит документ, принимается решение о возможности уточнения реквизитов.

      Порядок возврата невыясненного платежа в бюджет установлен Порядком №125 от 18 декабря 2013 года. Возврат осуществляется при наличии этих условий:

    • Указанное назначение платежа говорит о том, что платеж отправлен не в бюджет.
    • Зачисление невыясненного платежа выполнено из-за ошибки банковского учреждения.
    • Возврат может быть выполнен в течение 3 дней. Основание для него – поданная налогоплательщиком заявка на возврат. Составляется она на основании письма от фирмы, поступившего в Казначейство.

      Что делать, если условий для возврата, оговоренных законодательно, нет? Для подобных случаев есть другой нормативный акт – статья 1102 ГК РФ. Согласно этой статье лицо, необоснованно получившее чужую собственность, должно ее возвратить. Для возврата фирме нужно обратиться к лицу, которое получило перевод. Если лицо отказалось возвращать средства, фирме следует обратиться в суд.

      ВАЖНО! Если фирма получила ошибочный платеж, ей следует в течение 10 дней обратиться в свой банк. Списание возвращенных средств предполагает использование проводки ДТ76 КТ51.

      Министерство финансов Российской Федерации в дополнение к письму Министерства финансов Российской Федерации от 10 августа 2011 года N 02-04-09/3641 направляет уточненный механизм возврата суммы платежа (налога, сбора и иного платежа, администрируемого налоговым органом), ошибочно перечисленного налогоплательщиком на счет управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее — УФК), открытый на балансовом счете N 40101 «Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет N 40101), и предназначенного для уплаты на счет N 40101 УФК другого субъекта Российской Федерации.

      УФНС России по месту зачисления платежа не позднее следующего рабочего дня со дня получения указанных документов на возврат направляет их в УФК по месту зачисления платежа в порядке, установленном для передачи информации в УФК.

      к письму Минфина России
      от 2 ноября 2011 года N 02-04-10/4819

      Отражение в учете Уведомления об уточнении операций клиента

      Для уточнения невыясненных поступлений на лицевой счет учреждения, например, при неверно указанном КОСГУ, бюджетные и автономные учреждения должны представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента.

      В статье методисты фирмы «1С» рассматривают вопросы, связанные с отражением данного документа в бухгалтерском учете и отчетности в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».

      Уведомление об уточнении операций клиента (ф.

      0531852) применяется бюджетными и автономными учреждениями, у которых лицевые счета открыты в органах Федерального казначейства.

      Согласно пункту 15 Порядка проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений (утв. приказом Казначейства России от 29.10.2010 № 16н):

      «Клиент вправе в течение финансового года представить в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении операций клиента (ф. 0531852), далее — Уведомление, для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента).

      Орган Федерального казначейства на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку.

      Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения органом Федерального казначейства уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС, отдельном лицевом счете клиента)».

      В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для формирования Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531852) применяется одноименный документ.

      Форма 0531852 — это казначейский документ — основание для отражения внебанковских операций на лицевом счете учреждения. В Уведомлении отражаются только старые — неверные данные и новые — исправленные.

      Следует отметить, что в бухгалтерском учете учреждения код КОСГУ забалансовых счетов учета денежных средств 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения» и 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» однозначно связан с корреспондирующим счетом расчетов. Например, если при отражении доходов от реализации КЭК операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», то корреспондирующий счет — 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг».

      При изменении КЭК операции, например, на 180 «Прочие доходы», необходимо изменить и корреспондирующий счет — на 205.81 «Расчеты с плательщиками прочих доходов».

      Поэтому при проведении документа Уведомление об уточнении операций клиента не предусмотрено формирование бухгалтерских записей.

      Отражение внебанковской операциив бухгалтерском учете

      По правилам бухгалтерского учета (пункт 18 Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее — Инструкция № 157н) исправление ошибочных записей оформляется по способу «Красное сторно» и дополнительной — правильной бухгалтерской записью.

      Для исправления ошибочных записей в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» применяется документ Сторно.

      По получении Выписки из лицевого счета, в которой отражена внебанковская операция, оформленная Справкой (ф. 0504833), сформированной ОФК на основании соответствующего Уведомления, надо сторнировать соответствующий документ Кассовое поступление — на основании документа Кассовое поступление по ошибочному КОСГУ ввести документ Сторно.

      Рассмотрим оформление документа Сторно на конкретном примере. Предположим, что доходы от реализации излишнего имущества были ошибочно зачислены по КОСГУ 130. Операция была отражена в программе документом Кассовое поступление, КОСГУ операции — 130 «Доходы от оказания платных услуг», корреспондирующий счет 205.31 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» (рис. 1).

      При проведении документа Кассовое поступление были сформированы бухгалтерские записи по поступлению денежных средств в корреспонденции со счетом 205.31 и по забалансовому счету 17.01 «Поступление денежных средств на счета учреждения», по КОСГУ 130.

      При обнаружении ошибки на основании документа Кассовое поступление следует ввести документ Сторно. В документе Сторно будут отражены бухгалтерские записи из документа-основания со знаком «минус». Непосредственно в этом же документе Сторно можно ввести дополнительные исправительные записи.

      Удобно ввести исправительные записи копированием строк, которые надо исправить (рис. 2). В примере в строке 3 (копии строки 2) надо изменить код КОСГУ счета 17.01 на 410 и убрать знак «минус» перед суммой, в строке 4 (копии строки 1) надо указать соответствующий КОСГУ 410 аналитический счет счета расчетов — 205.71 и также убрать знак «минус» перед суммой.

      Согласно пункту 18 Инструкции № 157н «дополнительные бухгалтерские записи по исправлению ошибок, а также исправления способом «Красное сторно» оформляются первичным учетным документом, составленным субъектом учета — Справкой (ф.

      0504833), содержащей информацию по обоснованию внесения исправлений, наименование исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала операций), его номер (при наличии), а также период, за который он составлен». Поэтому из документа Сторно следует распечатать Справку ф.

      0504833 (кнопка Справка ф. 0504833).

      Отражение внебанковской операции в отчетности

      Для сверки данных с Выпиской из лицевого счета в стандартном отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.01 (18.01) следует установить период, соответствующий периоду, за который надо сверить данные.

      В Панели настроек отчета, надо установить следующие настройки:

    • в поле Группировка включить флажок в строке КЭК;
    • в поле Отбор установить отбор по соответствующему лицевому счету.
    • В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» по счету 17 (18) ведется аналитический учет по субконто Разделы лицевых счетов. Чтобы установить отбор по лицевому счету, надо добавить новый отбор Разделы лицевых счетов.Владелец.

      Для этого в строке Разделы лицевых счетов с помощью кнопки выбора открыть форму выбора поля, в ней раскрыть ветку Разделы лицевых счетов, в которой выбрать поле Владелец и нажать кнопку ОК. В поле Отбор в строке Разделы лицевых счетов.Владелец выбрать лицевой счет, по которому следует получить данные. Сформировать отчет.

      В сформированном отчете будут представлены данные о движениях по выбранному лицевому счету, детализированные по КОСГУ.

      В условиях нашего примера, в отчете Оборотно-сальдовая ведомость по счету 17.

      01 (с группировкой по КЭК и отбором по лицевому счету) по строке с КЭК «130» будет пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов (рис. 3).

      При расшифровке строки с КЭК «130» формируется отчет Карточка счета, в котором отражены записи по КЭК «130», сформированные документами Кассовое поступление и Сторно.

      Данные операции отражаются в отчете Справка по движению денежных средств аналогично: по строке с КЭК «130» — пусто, по строке с КЭК «410» — остаток в сумме поступивших доходов. При расшифровке строки с КЭК «130» по регистратору формируется отчет, в котором отражены сторнируемый документ Кассовое поступление и документ Сторно.

      В отчете Журнал операций №2 с безналичными денежными средствами по документу Сторно будут сформированы 2 строки: по сторнированию оборота по счету 205.31 и поступление по счету 205.71.

      Фнс утвердила новый порядок работы с невыясненными платежами

      Напомним, что налоги и взносы считаются уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика (при условии наличия на нем достаточного денежного остатка) в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). В пункте 4 статьи 45 Налогового кодекса указаны только два вида ошибок в «платежке», при которых налог не признается уплаченным: неправильный номер счета Федерального казначейства или ошибочное наименование банка получателя платежа.

      Таким образом, если ошибка не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК), то недоимки не возникает. В такой ситуации платеж может быть уточнен. Уточнение платежей налоговики должны проводить в соответствии с пунктами 7, 9 статьи 45 Налогового кодекса.

      Уточнение налогового платежа

      Если плательщик (или иное лицо, перечислившее платеж за налогоплательщика) обнаружил ошибку, ему следует подать в ИФНС заявление с просьбой уточнить основание, тип, принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика, а также документы, подтверждающие уплату налога.

      Если ошибку обнаружат налоговики, они обязаны будут уведомить об этом плательщика (форма информационного сообщения приведена в приложении № 2 к приказу). После получения уведомления плательщик должен написать заявление в ИФНС об уточнении платежа.

      Решение об уточнении выносят не позднее 10 рабочих дней с даты поступления заявления.

      В случае, если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронной платежки, то ИФНС после сверки расчетов с плательщиком запросит у банка копию расчетного документа, которую плательщик оформлял на бумажном носителе.

      Уточнение реквизитов на уплату взносов

      Что касается платежек на перечисление страховых взносов, то в целом процедура уточнения платежа такая же, как и для уточнения налоговых платежей. Однако нужно иметь в виду следующее. Если сведения об уплаченных взносах учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, то уточнить платеж не получится.

      Об этом прямо сказано в пункте 9 статьи 45 НК РФ. Кроме того, порядок уточнения ошибочных реквизитов зависит от того, когда был совершен платеж: до 1 января 2017 года или после этой даты. Если средства поступили до 1 января 2017 года в ПФР, то и заявление об уточнении реквизитов следует подать в отделение фонда.

      Фонд в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление, вынесет решение об уточнении реквизитов в расчетном документе и направит его в налоговый орган. Одновременно с решением об уточнении платежа фонд сообщит в инспекцию об уточненной сумме пени, пересчитанной по состоянию на 1 января 2017 года.

      После этого налоговики отразят полученные данные об уточнении платежа и пенях в лицевом счете плательщика.

      Если же денежные средства поступили после 1 января 2017 года в ФНС, то заявлять об уточнении реквизитов нужно в налоговую инспекцию. ИФНС направит в отделение ПФР запрос с приложением копии заявления плательщика и копии платежного документа.

      Отделение ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или невозможности) проведения уточнения реквизитов.

      В случае положительного решения налоговики принимают решение об уточнении платежа и пересчитывают пени с даты фактической уплаты платежа.

      Как уточнить невыясненный платеж? С 1 декабря новые правила работы налоговиков, если в платежке ошибки

      Уточнить свои налоговые платежи можно по правилам, прописанным в ст. 45 НК РФ.

      Так, данной нормой установлено, что при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.

      С 01.12.2017 вступает в силу Приказ ФНС России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/[email protected], которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами (далее – Порядок).

      В связи с этим в статье предлагаем рассмотреть механизм взаимодействия ИФНС и налогоплательщика в ситуации, когда были обнаружены ошибки в платежном поручении на перечисление налогов в бюджет.

      В соответствии с п. 1 ст.

      45 НК РФ налогоплательщик (в том числе юридические лица и индивидуальные предприниматели) обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено НК РФ, в установленный законодательством срок.

      Неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом в его адрес требования об уплате налога.

      Об исполнении и неисполнении обязанности по уплате налога

      Налогоплательщики должны оформлять расчетные документы на перечисление налогов (сборов) и иных платежей в бюджетную систему РФ в соответствии с Приказом Минфина России от 12.11.

      2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (далее – Правила № 107н).

      Согласно пп. 1 п. 3 ст.

      45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджет на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

      В силу п. 7 ст. 45 НК РФ поручение на перечисление налога заполняется в соответствии с правилами, установленными Положением о правилах осуществления перевода денежных средств.

      Подпунктом 4 п. 4 ст. 45 НК РФ установлен ряд случаев, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. К ним, в частности, относится неправильное указание налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

      – номера счета Федерального казначейства;

      – наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджет.

      При этом если в платежном поручении неправильно указан КБК или статус плательщика налога, это не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной (письма Минфина России от 19.01.2017 № 03?02?07/1/2145, ФНС России от 10.10.2016 № СА-4-7/[email protected]).

      Таким образом, если ошибка налогоплательщика не привела к неуплате налога, то он вправе уточнить свой платеж. Процедура уточнения невыясненного платежа прописана в п. 7 ст. 45 НК РФ.

      Как работают налоговики с невыясненными платежами?

      К невыясненным платежам относятся:

      – платежи по расчетным документам, в полях которых не указана (неверно указана) информация налогоплательщиком (либо банком при формировании электронного платежного документа);

      – платежи, которые невозможно однозначно определить к отражению в информационных ресурсах налоговых органов.

      Вся информация о работе с невыясненными платежами собирается в ведомости невыясненных поступлений. В ней налоговики отражают:

      – платежи, отнесенные казначейством на соответствующий КБК по учету невыясненных поступлений;

      – платежи, оформленные налогоплательщиками с нарушением Правил № 107н, что привело к невозможности отражения их в карточках расчетов с бюджетом либо информационных ресурсах налоговых органов, в которых производится учет соответствующих поступлений;

      – платежи, которые не могут быть однозначно классифицированы для отражения в карточках конкретных налогоплательщиков;

      – платежи, по которым у налогоплательщиков не открыты карточки расчетов с бюджетом.

      Хотите уточнить платеж? Сообщите об этом в ИФНС!

      Пунктом 7 ст.

      45 НК РФ установлено: при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей (!) неперечисления этого налога в бюджет, он вправе подать в инспекцию по месту своего учета заявление о допущенной ошибке.

      Документ, переданный налоговикам, должен содержать обращение с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика. К заявлению необходимо приложить подтверждающие произведенный платеж документы.

      Обратная связь с налоговиками

      Необходимость уточнения платежа (в части уточнения реквизитов расчетного документа) в целях правильного отражения о нем информации в ресурсах ИФНС может возникнуть и у налогового органа. В таком случае инспекция сама проинформирует об этом налогоплательщика.

      Форма соответствующего информационного сообщения представлена в приложении 2 к Порядку.

      В сообщении контролеры укажут, что поручение на перечисление налога оформлено с нарушением установленных Правилами № 107н требований, при этом будет названо конкретное произведенное налогоплательщиком нарушение. Нарушения могут быть следующего характера:

      – отсутствие либо указание несуществующего (неверного) КБК, кода ОКТМО;

      – не указан (неверно указан) ИНН плательщика;

      – несоответствие ИНН наименованию плательщика;

      – отсутствие либо неверное указание КПП плательщика;

      – указание несуществующего (неверного) ИНН получателя;

      – отсутствует, указан несуществующий (неверный) КПП получателя;

      – налогоплательщик не состоит на учете в налоговом органе;

      – уплата налога производится за третьих лиц;

      – отсутствие либо неверное указание основания платежа или номера счета получателя и его наименования;

      – отсутствие открытой карточки расчета с бюджетом налогоплательщика;

      отсутствие либо неверное указание статуса плательщика, налогового периода.

      После получения информационного сообщения о необходимости уточнения реквизитов поручения на перечисление налога плательщик представляет в инспекцию заявление о необходимости данного уточнения.

      При поступлении в налоговый орган заявления налогоплательщика об уточнении вида и принадлежности платежа налоговый орган в течение 10 рабочих дней с даты поступления указанного заявления выносит соответствующее решение (форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-1/[email protected]).

      В случае если ошибка в расчетном документе возникла по вине банка при формировании электронного платежного документа, налоговый орган после сверки расчетов с плательщиком вправе сделать запрос в данное кредитное учреждение с целью получения копии расчетного документа, оформленного плательщиком на бумажном носителе.

      По предложению одной из сторон (инспекции или налогоплательщика) может быть проведена совместная сверка уплаченных налогоплательщиком налогов.

      Порядок проведения сверки регламентирован п.

      3 Приказа ФНС России от 09.09.

      2005 № САЭ-3-01/[email protected] «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами».

      Итог взаимодействия с ИНФС по невыясненным платежам

      На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки расчетов (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога.

      При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджет до дня принятия ИФНС решения об уточнении платежа.

      О принятом решении об уточнении платежа налогоплательщика уведомят в течение пяти дней после принятия данного решения.

      Уточнение реквизитов на уплату страховых взносов

      Процедура уточнения платежных документов по страховым взносам аналогична мероприятиям, проводимым инспекцией по уточнению налоговых платежей. Однако при обнаружении в своих документах ошибок налогоплательщикам необходимо руководствоваться следующим.

      Во-первых, уточнение реквизитов в расчетных документах по уплате страховых взносов не производится в том случае, если сведения об этой сумме учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица. Это закреплено в п. 9 ст.

      Во-вторых, порядок уточнения реквизитов в платежных документах зависит от даты совершения платежа.

      Если платеж совершен за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, денежные средства по которым поступили в ПФР (до передачи администрирования страховых взносов ФНС), то заявление об уточнении реквизитов необходимо представить в отделение ПФР.

      ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит его и вынесет соответствующее решение, которое направит в ИФНС. Одновременно с данным решением осуществляется и передача суммы пени, подлежащей уменьшению либо доначислению, пересчитанной по состоянию на 01.01.2017. На основании полученных от ПФР сведений налоговики отразят решение и сумму пени в лицевом счете плательщика.

      Если же денежные средства поступили после 01.01.2017, то заявление должно быть подано в налоговую инспекцию. Контролеры в таком случае направляют в ПФР запрос с приложением копий заявления плательщика и платежного документа.

      ПФР в течение пяти рабочих дней рассмотрит заявление и направит в инспекцию сообщение о возможности (или об отсутствии таковой) проведения соответствующих мероприятий по уточнению реквизитов. А ИНФС на основании данного сообщения примет решение об уточнении платежа. Пересчет пеней при этом будет осуществлен налоговиками в автоматизированном режиме с даты фактической уплаты платежа.

      Налоговое законодательство наделяет налогоплательщиков правом уточнить в ИФНС свои ошибочные налоговые платежи (как и платежи по страховым взносам), выставляя при этом одно условие: ошибка в оформлении платежного документа на перечисление налога (страховых взносов) не должна повлечь неперечисления денежных средств в бюджет.

      С 01.12.2017 вступает в силу Приказ Минфина России от 25.07.2017 № ММВ-7-22/[email protected], которым утвержден порядок работы налоговых органов с невыясненными платежами. С указанной даты контролеры во взаимодействии с налогоплательщиками будут руководствоваться положениями данного документа.

      Помимо этого, в целях правильного заполнения расчетных документов ФНС планирует проводить масштабную работу по информированию налогоплательщиков о значениях реквизитов, необходимых для заполнения полей платежных документов, путем размещения соответствующей информации на стендах в территориальных налоговых органах. Сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства можно получить в ИФНС и при постановке на учет (п. 6 ст. 32 НК РФ). Также напомним, что на сайте высшего налогового ведомства можно найти любой реквизит, необходимый для заполнения расчетных документов.

      На заметку бухгалтеру как уточнить невыясненный платеж

      Новости/разъяснения Вопросы НДФЛ Архиврассылки

      Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и как их избежать

      Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

      Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

      Как уточнить невыясненный платеж?

      Командировка: «выгодный» выходной?

      Каналы на «Ютубе», о которых должен знать главный бухгалтер

      Самые распространенные ошибки в 6-НДФЛ и как их избежать

      В разделе 1 не должно быть:

    • необлагаемых доходов. Вносить их в расчет нельзя, поэтому в строке 020 они не отражаются;
    • НДФЛ, который будет удержан только в следующем отчетном периоде (например, с зарплаты за сентябрь, выплаченной в октябре). Такой налог не указывают по строке 070;
    • налога с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Расчет не может содержать таких данных. Ведомство напомнило, что строка 080 нужна для налога, не удержанного с доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды, когда нет других денежных выплат.
    • Пособие по больничному нужно отражать в том периоде, в котором его выплатили.

      Что учесть при заполнении раздела 2

      В данном разделе следует отражать только те операции, которые проведены за последние три месяца отчетного периода. Следовательно, в нем не могут быть:

    • указаны сроки за пределами отчетного периода по строкам 100, 110 и 120. Операцию нужно отразить тогда, когда наступает срок перечисления налога;
    • продублированы операции, которые начались в одном отчетном периоде, а завершились в другом.
    • В строку 120 раздела 2 следует вносить дату, когда обязательный платеж нужно перечислить по налоговым правилам.

      Заполняя строку 100 в отношении зарплаты, нужно указывать последний день месяца, за который начислен доход. А для производственной годовой премии — дату перечисления.

      Куда сдавать расчет при переезде

      Если организация или обособленное подразделение переехали, то после постановки на учет в новую инспекцию нужно подать 6-НДФЛ:

    • за период постановки на учет по прежнему адресу с указанием старого ОКТМО;
    • за период постановки по новому адресу — уже с новым ОКТМО.
    • При этом нужно внести в расчет новый КПП.

      Как исправить ошибки

      Если в расчете указана завышенная или заниженная сумма исчисленного налога, то в инспекцию нужно подать уточненку, несмотря на то, что раздел 1 расчета заполняется нарастающим итогом.

      Если неправильно внесли КПП или ОКТМО, то необходимо подать уточенный расчет с теми же КПП и ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов, а также полностью заполненный первичный расчет с верными кодами.

      Прочие недочеты, которые перечислила ФНС, относятся к нарушениям контрольных соотношений, НК РФ и порядка заполнения расчета.

      Документ: Письмо ФНС России от 01.11.2017 N ГД-4-11/[email protected]

      Минфин объяснил, как оформлять НДС-документы по новым правилам

      Ведомство рассмотрело три ситуации, которые касаются обновленных правил заполнения счетов-фактур, книги покупок и продаж.

    • Адрес продавца в строке 2а надо указывать в соответствии с ЕГРЮЛ. Пусть даже в адресе есть сокращения и при его написании использованы частично заглавные, а частично — прописные буквы. Минфин подтвердил, что такой счет-фактуру не забракуют.
    • При непрерывных поставках, когда счета-фактуры оформляются на товар, поставленный за отчетный период (месяц), в графе 8 можно указывать одну дату — последний день периода (месяца).
    • При экспорте в ЕАЭС товаров с разными кодами по ТН ВЭД по одной таможенной декларации в графу 3б книги продаж нужно вносить коды видов товаров через точку с запятой.
    • Срок возврата невыясненного платежа

      Если платежные документы оформлены неверно, платеж не засчитывается. У компании таким образом копятся долги.

      ВАЖНО! Если зарегистрирован невыясненный платёж, компании нужно направить заявление на возврат. Альтернативный вариант – зачет суммы, выплаченной по ошибке, в структуру, в которую нужно направить платеж.

      ВНИМАНИЕ! Невыясненные платежи должны быть отображены в бухучете.

    • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие невыясненного платежа к учету.
    • Срок возврата невыясненных платежей

      Главное, что там должны находиться платежные поручения, подтверждающие ошибку, и письмо с просьбой о возврате денег. Гражданский кодекс в статье 1102 подсказывает формулировку, как оформить возврат ошибочно перечисленных денежных средств через выставление претензии.

      В иске следует сослаться на «неосновательное обогащение» за счет другого лица.
      Причина возникновения ошибки для судей определяющего значения иметь не будет.

      Ответственность получателя за невозврат средств Получатель платежа должен помнить: если возврат ошибочно перечисленных денежных средств будет произведен с задержкой, то придется заплатить проценты за пользование посторонними деньгами.

      Ошибочный платеж срок возврата через суд

      Кто их разберет, насколько ошибка серьезна. Т.е.

      Первичным документом в этом случае является выписка из лицевого счета.

    • ДТ1 210 02 100 КТ1 205 00 660. Зачет денег по обновленному КДБ.
    • ДТ1 205 00 560 КТ1 401 10 100. Начисление дохода (актуально только в том случае, если раньше эта процедура не проводилась).
    • Эти проводки актуальны при уточнении платежей.
      Если же деньги возвращаются налогоплательщику, используется эти бухгалтерские проводки:

    • ДТ1 210 02 180 КТ1 205 82 660. Принятие к учету невыясненного платежа.
    • Если нужно, можно сразу обратиться за проведением сверки выплат.

      У данного документа, предназначенного для уточнения платежа, нет некой определенной формы, которая обязательно должна использоваться, поэтому написан он может быть произвольно или же в соответствии с шаблоном, утвержденным в учетной политике организации.

      Существует строгий перечень данных, которые непременно должны быть в нем указаны:

    • наименование предприятия, отправившего платеж;
    • юридический адрес компании;
    • информация об адресате: наименование фирмы, должность, сведения о начальстве;
    • ссылка на платежное поручение, в котором была найдена неточность (номер поручения, день его составления);
    • сущность существующей ошибки;
    • вариант исправления ошибки.
    • Занимаясь составлением данного документа, необходимо соблюдать деловой стиль письма.

      Сроки возврата невыясненного платежа

      Мы расскажем, как грамотно составить и подать в налоговую письмо об уточнении платежа.

      В наименовании фирмы, в статусе плательщика, а также в КБК, ИНН и КПП компания может произвести уточнение собственного платежа, если составит соответствующее послание.

      Основываясь на данный документ, сотрудник налоговой совершит пересчет пени.

      Уточнить КБК получится в том случае, если код, содержащий неточность и верный код входят в один налог. Иначе фирме придется вторично перечислять налог по верному коду, а уже после направлять в налоговую прошение о возврате.
      В данном случае санкции от налоговой будут неизбежны.

      Заявление на полный возврат обеспечения таможенных платежей, авансовых платежей и излишне уплаченных таможенных пошлин составляется в соответствии с формой приказа ФТС РФ №2520 от 22.02.2010. письменно. В этом документе указываются:

    • основания, по которым появились излишне уплаченные финансовые средства;
    • размер и виды переплаченных таможенных платежей;
    • реквизиты тех платёжных документов, по которым производилась оплата налогов, сборов;
    • полные реквизиты счёта, на который должно произойти перечисление излишне оплаченных платежей по таможне.
    • Это заявление подписывается в обязательном порядке руководителем организации с постановкой печати, индивидуальным предпринимателем или физлицом, имеющим право на получение данных переплат.

      Для того, чтобы вернуть себе переплату по таможенным пошлинам, необходимо:

      1. Установить факт излишне оплаченных таможенных пошлин самостоятельно или получить уведомление об этом из таможенного органа с приложением копии корректировки таможенной цены товаров.
      2. Заполнить заявление на обратный возврат излишне оплаченных сумм таможенных налогов по форме.
      3. Подготовить документы, подтверждающие факт переплаты финансовых средств.
      4. Передать полный пакет документов в таможенный орган лично или отправить его по российской почте письмом (заказным обязательно с уведомлением).
      5. Получить решение таможни о возможности или невозможности возврата переплаченных средств.

      На счете для списания должно хватить суммы для платежа и комиссии. Стоит помнить, что все межбанковские платежи подразумевают оплату комиссии за перевод.

      невыясненные платежи: как уточнить

      Ольга Вячеславовна. Сегодня была в ИФНС №10, уточняла задолженность перед бюджетом по своим платежам и платежам своих детей.

      Попросила копии извещений для оплаты, так как на домашний адрес ничего не пришло, и выяснила следующую картину: в октябре 2017 года зашла в личный кабинет налогоплательщика, распечатала платежные документы, оплатила, а сегодня выясняется, что оплата не разнесена, висит задолженность по имущественным налогам. Пжл, объясните мне как это может быть, почему до сего дня не разнесены платежи, кому это выгодно и куда писать, где искать правду и есть ли она вообще в нашем государстве. После 1 декабря нас налогоплательщиков пугают штрафами, пеней, а чем и как я смогу испугать государственных служащий за нерадивое отношение к своей работе. Посоветуйте, пжл, или » игра идет в одни ворота». С уважением, Гниденко ЛВ

      Отвечает Ваш персональный эксперт

      Если Вы оплачивали налоги через банк, то денежные средства, уплаченные Вами, в бюджет поступили. Данные платежи разносятся в карточки расчетов с бюджетом автоматически. В данном случае, возможно, просто при обработке контейнера с платежами, полученного от органов Федерального казначейства, автоматически не «сели» в карточку расчетов с бюджетом по техническим причинам.

      В данной ситуации необходимо сделать сверку с налоговой по платежам в бюджет. На основании сверки написать заявление об уточнении платежей, которые не отражены в карточках расчетов с бюджетом. Уплаченные суммы будут разнесены в карточки расчетов с бюджетом датой их фактической оплаты.

      При этом следует учитывать, что отражение платежей в личном кабинете налогоплательщика происходит несколько позже, чем разноска платежа в КРСБ, примерно на 10 день после оплаты, о чем имеется сообщение в Личном кабинете налогоплательщика физического лица.

      Из рекомендацииАндрея Кизимова, действительного государственного советника РФ 3-го класса, кандидата экономических наукКак провести сверку расчетов с налоговой инспекцией

      Порядок проведения сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам установлен пунктом 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 № САЭ-3-01/444.

      Сверка проводится с налоговой инспекцией, в которой организация состоит на учете.

      Главбух советует: проведите сверку с ИФНС за несколько кликов с помощью сервиса Отчеты.

      Обязательное проведение сверки

      Когда сверка расчетов с налоговой инспекцией проводится в обязательном порядке

      В обязательном порядке сверка проводится в следующих случаях:

      ? при переходе из одной налоговой инспекции в другую;

      ? при ликвидации (реорганизации);

      ? по инициативе организации;

      ? ежеквартально коммерческими организациями – крупнейшими налогоплательщиками.

      Сверка также может быть проведена при зачете или возврате излишне уплаченных (взысканных) налогов (сборов, взносов), пеней и штрафов (абз. 2 п. 3 ст. 78 НК РФ). Подробнее об этом см. Как вернуть (зачесть) излишне уплаченный (взысканный) налог (сборы, пени, штрафы).

      Порядок проведения сверки в каждом случае, приведенном в пункте 3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 № САЭ-3-01/444, имеет свои особенности.

      Инструкция от ФНС: как уточнять платежи с 1 декабря и предотвратить недоимки

      Как уточнять платежи

      С 1 декабря 2017 года инспекторы обязаны известить организацию, если та направила платеж с ошибкой. Раньше такой обязанности у сотрудников ИФНС не было. Теперь ее прописали в новом Порядке, утвержденном приказом ФНС России от 25 июля 2017 № ММВ-7-22/579.

      Получив сообщение от инспекции, подайте в ответ заявление. В нем напишите, какие реквизиты уточняете. Скачайте готовый образец заявления >>

      Строгого срока для заявления нет. В ваших интересах уточнить платеж как можно скорее. Пока он числится в невыясненных, налоговые инспекторы начислят пени по той недоимке, которую не покрыл платеж из-за ошибки.

      Срок, когда инспекторы должны принять решение об уточнении платежа, теперь есть. Это 10 рабочих дней после того, как ИФНС получила от вас заявление. Срок прописали в новом Порядке.

      Еще пять рабочих дней инспекторам дается на то, чтобы известить организацию о своем решении. Его пришлют вам по ТКС в электронном виде, если отчитываетесь через Интернет. Если же сдаете декларации на бумаге, сотрудники ИФНС отправят решение в личный кабинет налогоплательщика или по почте.

      Решение ИФНС положительное – платеж идентифицировали? Тогда налог или страховые взносы инспекторы зачтут на дату вашей первоначальной платежки. Пени пересчитают (п. 7 ст. 45 НК РФ). После этого советуем провести сверку расчетов с бюджетом, чтобы убедиться, что недоимки и пеней больше нет.

      Если вдруг в уточнении отказали, придется перечислить налог или взносы заново по правильным реквизитам. Ошибочный платеж сможете зачесть или вернуть. Читайте, как это сделать >>

      Новый алгоритм уточнения платежей смотрите на схеме.

      Ольги Красновой, директора БСС «Система Главбух»

      Как подтвердить уплату налога на имущество физических лиц в бюджет

      Уплату налога на имущество через банк (Сбербанк России и некоторые другие банки) или почтовое отделение подтвердит квитанция (нижняя часть формы № ПД (налог)) с отметкой банка (почты) или с приложением чека-ордера (который заменяет отметку банка и выдается им при соответствующих технических возможностях). Это следует из письма от 10 сентября 2001 МНС России № ФС-8-10/1199 и Сбербанка России № 04-5198 и письма Минфина России от 7 мая 2008 № 03-02-07/1-173.

      Если человек перечисляет налог через кассу местной администрации, то подтверждением уплаты будет квитанция, форма которой утверждена приказом ФНС России от 9 ноября 2006 № САЭ-3-10/777. Ее обязаны выдать плательщику в кассе местной администрации. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 7 августа 2007 № 02-14-10а/1960.

      Из рекомендации «Как перечислить налог на имущество физических лиц в бюджет»

      Смотрите еще:  Как узнать получил гражданство рф или нет. Как узнать получил гражданство рф или нет