Виктор Бациев: «Налоговые вычеты второго сорта. Заявление на перечисление денежных средств по налоговому вычету

Виктор Бациев: «Налоговые вычеты второго сорта. Почему суды все еще по-разному решают споры с участием граждан и государства?»

То ли по роковому стечению обстоятельств, то ли по иным, не поддающимся логическому объяснению причинам, но при возникновении серьезных правоприменительных проблем в налоговой сфере высшие судебные инстанции приходят к парадоксальным или не вполне последовательным выводам, главным образом в тех спорах, которые касаются прав и обязанностей налогоплательщиков — физических лиц.

Так, Конституционный cуд РФ слегка огорошил юридическую общественность декабрьским постановлением по легендарному «делу Ахмадеевой» (постановление КС РФ РФ от 08.12.2017 № 39-П), признав законность взыскания налоговых недоимок по правилам гражданского судопроизводства. А Коллегия по административным делам ВС РФ посчитала необходимым облагать налогом на доходы выгоду, получаемую гражданами в связи с реализацией мер социальной государственной поддержки; а именно — в связи приобретением очередником жилья у муниципалитета по льготной стоимости (Кассационное определение ВС РФ от 28.12.2016 № 53-КГ16-27).

Есть еще одно дело, которое можно смело проиллюстрировать словами грустной шутки: «Никогда такого не было, и вот опять…». Предваряя юридический анализ, необходимо сказать, что проблема, о которой мы поведем речь, во многом возникла из-за неуклюжих и непродуманных законодательных маневров.

Постоянное ужесточение правил и санкций при регулировании долевого участия в строительстве жилья в конце концов привело к тому, что застройщики стали прибегать к запутанным, а порой и откровенно фиктивным схемам сделок, чтобы вывести свои отношения с покупателями жилья из-под действия Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости ». Одной из наиболее популярных схем стали манипуляции с векселями. В деле, которое лежит в основе нашего исследования, факты и хронология событий имеют важное значение, поэтому на них необходимо остановиться подробнее.

Итак, гражданка Р. решила приобрести квартиру в строящемся многоквартирном жилом доме, используя кредитные средства, для чего обратилась к небезызвестному застройщику — компании «СУ-155». Сделка была построена следующим образом. Товарищество на вере (коммандитное товарищество) «„СУ-№155“ и Компания», действующее от имени доверителя — ЗАО «Энерготехпром ИнвестСтрой», заключило с Р. предварительный договор, в соответствии с которым последняя намеревалась приобрести квартиру. Далее между Р. и коммерческим банком был заключен кредитный договор, согласно которому банк предоставил заемщику кредит, целевым назначением которого являлось приобретение простого беспроцентного векселя, выданного товариществом на вере «„СУ-№155“ и Компания». В тот же день платежным поручением от имени Р. на счет коммандитного товарищества «„СУ-№155“ и Компания» в качестве оплаты по договору купли-продажи векселя банк-кредитор перечислил денежные средства.

Заочным решением Бутырского районного суда г. Москвы от 15.02.2013 по гражданскому делу по иску Р. к застройщику и банку было признано право собственности истца на жилое помещение и в числе прочего установлено, что, приобретая вексель, Р. фактически вносила платеж, составляющий стоимость квартиры по предварительному договору купли-продажи.

По истечении некоторого времени Р. обратилась в налоговую с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета на основании ст. 220 НК РФ в сумме произведенных расходов на погашение процентов по кредиту, выданному ей на приобретение векселя. Но инспекция отказала в предоставлении вычета, указав, что имеющиеся у налогоплательщика документы не подтверждают того факта, что кредит, предоставленный заемщику на приобретение векселя, связан с приобретением квартиры.

Суд первой инстанции признал незаконным решение налогового органа, исходя из того, что факт использования векселя для оплаты квартиры установлен вынесенным ранее и вступившим в законную силу решением Бутырского районного суда г. Москвы от 15.02.2013. Однако в апелляционной инстанции данный судебный акт был отменен, а в удовлетворении административного иска налогоплательщику было отказано.

В мотивировочной части определения Мосгорсуда отмечалось, что кредитный договор Р. заключила с целью приобретения векселя, а не жилого помещения. Указанный договор мнимым или притворным не признавался, платежные документы, оформленные в установленном законом порядке и подтверждающие перечисление денежных средств, полученных по кредитному договору, на счет продавца квартиры, в налоговые органы не представлены.

Коллегия по административным делам ВС РФ в Определении от 07.05.2019 № 5-КГ18-9 прогнозируемо не согласилась с выводами Мосгорсуда, отменила его судебный акт и направила дело на новое рассмотрение в апелляционную инстанцию. Однако при этом и мотивировочная, и резолютивная части Определения Коллегии ВС РФ также дают повод для нескольких критических стрел в свой адрес.

С одной стороны, Коллегия обратила внимание на ключевой для разрешения спора вопрос об установлении реальной цели и экономической сущности сделок налогоплательщика. Но, с другой стороны, не поставила довольно очевидную точку в споре, углубившись во второстепенный вопрос: имеет ли преюдициальное значение для дела решение суда по гражданско-правовому спору. Да, возможно, с формальной точки зрения ссылка заявительницы на ст. 64 Кодекса административного судопроизводства, с точки зрения обязательности выводов и юридической квалификации взаимоотношений сторон, содержащихся в мотивировочной части решения Бутырского суда, не верна. Правовую позицию по налоговому спору суд, конечно же, формирует самостоятельно. Однако факты остаются фактами, и в данном конкретном случае, находясь в здравом уме и твердой памяти, трудно представить себе, что истинной целью гражданина может быть покупка на кредитные (а значит, платные) средства беспроцентного векселя компании-застройщика в тот момент, когда у него одновременно имеется с той же компанией предварительный договор купли-продажи квартиры (по которому он не внес ни копейки). Выражаясь образно, это все равно что верить в непритворность сделки по продаже кошки, которая по условиям договора должна уметь есть сено, давать молоко, мычать и бодаться.

Суд кассационной инстанции специально отметил, что в ходе рассмотрения дела административным ответчиком факт оплаты Р. квартиры векселем не оспорен. И, кроме того, как пояснила инспекция, после вступления в законную силу решения Бутырского районного суда г. Москвы и регистрации права собственности на квартиру Р. был предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на приобретение указанной квартиры. Однако, несмотря на все это, принципиального решения принято не было и дело возвратилось в суд апелляционной инстанции с указанием о проверке давно выясненных обстоятельств. И в этой связи представляется, что высшие суды должны проявлять гораздо большую решительность и постановлять окончательные судебные акты в делах, способных повлиять на интересы нескольких десятков тысяч семей.

Повторно дело рассматривалось Мосгорсудом совсем недавно (см. Апелляционное определение от 06.07.2019 № 33а-4647/2019). И в этот раз правовая позиция суда первой инстанции серьезных возражений у апелляции не вызвала. Судебный акт в части признания незаконным решения налогового органа об отказе в предоставлении имущественного вычета оставлен в силе. В части требований о возложении на налоговую обязанности выплатить Р. имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц принято новое решение, которым налоговая обязана повторно рассмотреть вопрос о наличии оснований для предоставления Р. имущественного налогового вычета. Говоря откровенно, такое решение не самое удачное, поскольку фактическая реализация прав истца вновь переводится в режим «долгого ящика».

Резюмируя, хотелось бы повторить уже неоднократно высказанную мысль. Экономическое правосудие при разрешении налоговых споров довольно давно приняло на вооружение доктрину о превалировании существа над формой, согласно которой принимаются во внимание реальные цели, результаты и экономическая природа рассматриваемых отношений (в противовес их документальной оболочке, способной ввести в заблуждение). Уже сформировался обширнейший пласт правоприменительной практики и оформились логичные и недвусмысленные правовые подходы, которые эффективно срабатывают, к примеру, в делах о получении необоснованной налоговой выгоды. Думается, что теперь необходимо достичь баланса, при котором названная доктрина будет работать в обоих направлениях, служа в том числе и защите прав налогоплательщиков. В кейсе, который мы разобрали, очевидно имелось множество фактов, при оценке совокупности которых суды могли сделать выводы с налогово-правовой точки зрения и без предварительных решений по гражданским спорам. Будем надеяться, что в аналогичных спорах, которые со временем наверняка окажутся на рассмотрении судов, возобладает именно такая точка зрения.

Срок возврата налогового вычета

Налогоплательщик после подачи всех необходимых документов для возврата НДФЛ, задается вопросом «сколько ждать налоговый вычет?», «какие сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации?», «через сколько после камеральной проверки перечисляют деньги?», «какой срок выплаты налогового вычета после подачи заявления?», «как узнать, когда придет налоговый вычет?». О сроке возврата налогового вычета, от чего он зависит и что делать, если не пришел налоговый вычет, подробно расскажем в нашей статье.

В соответствии с законодательством, вернуть НДФЛ можно, получив:

  • Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ). К этой группе вычетов относятся налоговый вычет на лечение, образование и т.д.
  • Стандартный налоговый вычет (ст. 218 НК РФ).
  • Инвестиционный налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ).
  • Имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). Это может быть налоговый вычет, например, за квартиру, жилой дом, земельный участок, за проценты по ипотеке и по кредиту на строительство дома.
  • Налоговый вычет: сроки рассмотрения и выплаты

    Срок получения налогового вычета через ИФНС после подачи документов включает следующие этапы:

  • время на камеральную проверку декларации 3 НДФЛ,
  • время на перечисление денег на расчетный счет налогоплательщика.
  • Через сколько месяцев налоговая выплачивает налоговый вычет, будет зависеть и от того, когда Вы подали заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

    Если Вы получаете вычет через работодателя, срок рассмотрения документов установлен другой (об этом ниже).

    Сколько длится камеральная проверка по налоговому вычету?

    Камеральная налоговая проверка — это проверка соблюдения законодательства о налогах и сборах на основе налоговой декларации (расчетов) и документов, которые налогоплательщик сдал в ИФНС, а также документов, которые имеются у налогового органа.

    Неважно, подаете ли Вы документы через интернет (личный кабинет налогоплательщика) или относите их в налоговую инспекцию, чтобы получить, например, вычет на лечение (лекарства) или имущественный налоговый вычет, сроки камеральной проверки не меняются.

    Камеральная проверка декларации 3 НДФЛ проводится уполномоченными должностными лицами ИФНС в соответствии с их служебными обязанностями. Специального решения руководителя налоговой инспекции не требуется.

    Выясним, сколько длится камеральная проверка декларации 3 НДФЛ на налоговый вычет. Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ максимальный срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком декларации.

    Если декларация отправляется по почте, то срок проверки документов на налоговый вычет составляет три месяца начиная с дня получения почтового отправления, а не с даты отправки налоговой декларации по почте (Письмо Минфина РФ от 19 июня 2012 г. № 03-02-08/52).

    Если в процессе камеральной проверки на налоговый вычет выявлены ошибки в декларации и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить пояснения или внести соответствующие исправления. Соответственно, срок возврата налогового вычета увеличивается.

    Срок проверки уточненной декларации на налоговый вычет

    Если до окончания камеральной проверки, налогоплательщик подает уточненную декларацию 3 НДФЛ, проверка ранее сданной декларации прекращается, и начинается проверка уточненной 3 НДФЛ (п. 9.1 ст. 88 НК РФ), которая должна закончиться в течение 3 месяцев после подачи уточнёнки.

    Если налогоплательщик уточняет декларацию по требованию ИФНС, то срок проверки декларации 3 НДФЛ для налогового вычета (уточненный вариант) также может составить максимум три месяца.

    Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления

    Согласно закону срок возврата налогового вычета после подачи заявления составляет один месяц со дня получения налоговым органом такого заявления (п. 6 ст. 78). Но следует знать, что, когда Вы оформляете налоговый вычет, через сколько перечисляют после подачи заявления на возврат налога, будет зависеть от того, на каком этапе Вы подали это заявление. Рассмотрим разные варианты.

    Когда возвращают налоговый вычет после подачи заявления одновременно с декларацией?

    Налогоплательщик имеет право вместе с декларацией 3 НДФЛ подать и заявление на возврат излишне уплаченного налога (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

    В этом случае срок выплаты налогового вычета после подачи заявления (один месяц) начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки декларации либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена в соответствии с ст. 88 НК РФ. Это подтверждают Письмо Минфина России от 11.07.2014 № 03-04-05/34120, п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

    Т.е. при одновременном представлении в ИФНС декларации и заявления по возврату налога сроки выплаты налогового вычета составляют максимум 3 месяца на проверку и 1 месяц на перечисление денег.

    Срок возврата налогового вычета, если заявление подано после камеральной проверки

    Если по каким-то причинам заявление о возврате налога Вы не предоставили вместе с декларацией 3 НДФЛ и другими документами для налогового вычета, его необходимо предоставить в ИФНС после завершения камеральной проверки (одобрения налогового вычета). За какой срок можно вернуть налоговый вычет в этом случае? Время с момента подачи декларации до перечисления денег увеличивается. Сначала максимум в течение 3 месяцев идет камеральная проверка, после подтверждения права на вычет (налогоплательщик об этом может узнать из письма ИФНС, электронного сервиса налоговой службы или обратившись в инспекцию) составляется заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. После получения данного заявления Вашей ИФНС максимальный срок перечисления налогового вычета составляет 1 месяц.

    ! Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки

    В какой срок возвращают налоговый вычет зависит от наличия вопросов по сданным документам у налогового инспектора, от времени подачи заявления на возврат налога.

    Подведем итоги по срокам перечисления налогового вычета в зависимости от времени подачи документов и окончания камеральной проверки:

    Смотрите еще:  Верховный суд одобрил выплаты по ОСАГО не по справочникам РСА. Как увеличить страховую сумму по осаго

    Сроки возврата налогового вычета после сдачи декларации

    Если заявление на возврат налога было подано одновременно с декларацией, срок выплаты налогового вычета после подачи декларации составляет максимум 4 месяца.

    Если заявление на возврат налога подано после камеральной проверки, через сколько приходит налоговый вычет после подачи документов (в т.ч. декларации 3 НДФЛ), зависит от того насколько быстро написано указанное заявление после проверки (три месяца на проверку, время на составление и получение заявления, один месяц на перечисление).

    Срок выплаты налогового вычета после камеральной проверки

    Определимся, через сколько дней после камеральной проверки перечисляют деньги в случае, когда заявление на возврат налога было передано в инспекцию вместе с декларацией 3 НДФЛ. Деньги придут в течение месяца после завершения камеральной проверки.

    Если заявление представили в ИФНС после камеральной проверки, то сроки возврата НДФЛ после камеральной проверки составляют время на составление и подачу заявления и один месяц на перечисление денег на расчетный счет.

    Как узнать, когда придет налоговый вычет?

    Какие возможны сроки возврата налогового вычета мы выяснили, теперь Вы можете поинтересоваться, как узнать, когда перечислят деньги за налоговый вычет за квартиру, лечение и т.д.?

    Получить приблизительную информацию о том, на какой этапе налоговый вычет (идет камеральная проверка, одобрен возврат налога или нет, есть ли вопросы у налогового инспектора) и узнать, когда придут деньги за налоговый вычет, можно следующими способами:

  • обратиться в ИФНС лично,
  • позвонить в ИФНС,
  • через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.
  • Если Вы подавали документы для вычета в налоговую инспекцию не через интернет, а лично, и Вы ни разу не пользовались личным кабинетом, сначала необходимо будет получить доступ к электронному сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Это можно сделать, например, обратившись в любую налоговую инспекцию Российской Федерации или с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

    В личном кабинете можно увидеть дату регистрации налоговой декларации, дату начала камеральной проверки, статус камеральной проверки и т.д. Также можно получить информацию о дате завершения проверки, о ее результате, например, «Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме».

    Как быстрее получить налоговый вычет?

    Когда Вы возвращаете подоходный налог через ИФНС, ускорить возврат налогового вычета по НДФЛ можно, подав заявление на возврат излишне уплаченного налога одновременно с декларацией 3 НДФЛ. Но, следует иметь в виду, что декларация должна быть заполнена без ошибок и заявленная сумма налогового вычета должна быть подтверждена полностью. Иначе заявление необходимо будет переписывать, возможно, придется подавать уточненную декларацию, и срок возврата налогового вычета не сократится, а, наоборот, увеличится.

    Что делать, если налоговая не перечисляет налоговый вычет в срок?

    В том случае, если налоговая задерживает выплату налогового вычета, срок уже прошел, необходимо выяснить причину отсутствия перечисления.

    Сначала надо узнать, закончилась ли камеральная проверка и какой ее результат. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика или, например, получив соответствующее письмо из ИФНС. Также можно обратиться в налоговую инспекцию лично или по телефону.

    Не стоит дожидаться окончания четырех месяцев, чтобы начать выяснять, почему налоговая не перечисляет вычет. Возможно, у инспектора есть вопросы по сданным документам, это может стать понятно по окончании камеральной проверки, которая длится до трех месяцев. Поэтому, по окончании трех месяцев после сдачи документов необходимо обратиться к личному кабинету или, если Вы подавали документы лично и не получили уведомление из налоговой об одобрении вычета, обратиться в инспекцию с вопросом о результате камеральной проверки.

    Если камеральная проверка закончилась, вычет подтвержден, заявление о возврате налога подано, выясняем, почему налоговая не перечисляет налоговый вычет (прошло 4 месяца с одновременной подачи декларации и заявления о возврате или 1 месяц с момента подачи заявления после окончания камеральной проверки). Одной из причин может быть ошибка в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, например, в реквизитах счета.

    Если заявление составлено верно, но не перечисляют налоговый вычет, куда обращаться в этом случае? Можно написать заявление в ИФНС, отправить его по почте или отнести лично в инспекцию. Также можно подать обращение через сайт налоговой службы. Если деньги не приходят в течение разумного срока после данного обращения, следует написать жалобу в Управление ФНС, далее в вышестоящие органы.

    Когда налоговая нарушает сроки возврата налогового вычета, не перечисляет деньги по заявлению о возврате, согласно п. 10 ст. 78 НК РФ могут быть начислены проценты на сумму излишне уплаченного налога, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.

    Срок рассмотрения заявления на налоговый вычет через работодателя

    Если Вы получаете вычет через работодателя, то сперва необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы. Срок для подтверждения права на получение вычета (срок рассмотрения заявления на возврат налога) через работодателя не должен превышать 30 календарных дней:

    • со дня подачи заявления и документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры, жилого дома, комнат, земельных участков, на погашение процентов по ипотеке (п. 8 ст. 220 НК РФ). После проверки Вы получите Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК РФ (Приказ ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/[email protected]). Этот документ необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя и с Вашей заработной платы не будет удерживаться НДФЛ.
    • со дня подачи заявления и документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета на лечение (свое, ребенка, родителей,супруга), образование (свое, ребенка, брата/сестры), вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни (п. 2 ст. 219 НК РФ). После проверки Вам выдадут Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2, 3 и 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) пункта 1 статьи 219 НК РФ (Письмо ФНС России от 16.01.2017 N БС-4-11/[email protected]). Этот документ необходимо предоставить в бухгалтерию работодателя. Социальный вычет предоставляется налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к работодателю.
    • После подачи всех необходимых документов для получения налогового вычета начинается время ожидания окончания проверки и перечисления денег на расчетный счет. В статье мы выяснили, что влияет на срок возврата налогового вычета, как быстрее его получить и что делать, если вычет задерживают.

      Работник может требовать возврата излишне уплаченного НДФЛ только у налогового агента

      Верховный Суд РФ решил, что налоговый орган не имеет права возвращать налогоплательщику излишне удержанный налоговым агентом налог, сообщает пресс-служба ФНС.

      Налогоплательщик вправе подать заявление непосредственно в налоговый орган о возврате излишне ранее удержанной с него налоговым агентом суммы налога исключительно при отсутствии налогового агента на дату заявления (п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ).

      Военнослужащий обратился в инспекцию за возвратом НДФЛ, который, по его мнению, работодатель (военная администрация) излишне удержал. Налоговый орган отказал налогоплательщику в возврате. Поддерживая это решение, Управление ФНС России по субъекту разъяснило гражданину, что для возврата излишне удержанного налоговым агентом НДФЛ необходимо обратиться непосредственно к работодателю, который удержал этот налог.

      Налогоплательщик не согласился с решением и обратился в суд. Он указал, что имеет право на возврат налога, так как применяется общий порядок возврата налога – путем подачи налогоплательщиком заявления в налоговый орган (ст. 78 Налогового кодекса РФ) и налоговый орган не имел права отказывать налогоплательщику в возврате.

      Отказывая военнослужащему в иске, суды указали налогоплательщику на то, что налог возвращает налоговый агент, а не налоговый орган. Налогоплательщик обратился с кассационной жалобой в Верховный Суд РФ, который отказал ему в удовлетворении требований.

      Он подтвердил выводы судов о порядке возврата излишне уплаченного налога. ВС РФ указал, что у налогового органа не было оснований для возврата налога, удержанного по месту службы. Обращаться за возвратом НДФЛ необходимо было к налоговому агенту, а в случае спора – в военный суд.

      Что бывает, если не подать заявление на возврат налога вместе с 3-НДФЛ

      Для получения имущественного вычета при покупке квартиры необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ с комплектом подтверждающих документов и заявление на возврат переплаченного налога.

      Подать заявление можно одновременно с декларацией. Об этом, в частности, сообщается в письме ФНС № ЕД-4-3/[email protected] от 26.10.2012.

      К сожалению, иногда налогоплательщики совершают роковую ошибку, сдавая только декларацию без заявления.

      Расскажем, в каком случае это может сыграть с вами злую шутку.

      Дело в том, что в соответствии с п.7. ст.78 НК заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

      Некоторые налогоплательщики подают декларацию 3-НДФЛ на исходе трехлетнего срока. Именно так поступила читательница нашего форума.

      В конце 2019 года она подала декларацию 3-НДФЛ за 2015 год. Заявление одновременно с декларацией подано не было. Пока суд да дело, 2019 год закончился, а вместе с ним и камеральная проверка декларации. Переплаченная сумма налога отражена налоговиками на лицевом счете налогоплательщика. Но вот беда, вернуть эти деньги женщина не может, потому что в 2019 году подать заявление о возврате налога за 2015 год уже нельзя, так как вышел 3-летний срок.

      Подали декларацию 3НДФЛ за 2015 г на возврат имущественного вычета в пролом году, т.е. декларацию за 2015 год еще можно было подать, а заявление сразу с декларацией не подали. Камеральная проверка закончилась. все хорошо. а на заявление на возврат НДФЛ сказали, что заявление подано за пределами 3 лет.
      Что можно сделать? Выходы какие нибудь из этой ситуации. Или деньги потеряны навсегда?

      В итоге данная сумма попадет в доход государства, а вовсе не в карман налогоплательщика, как он на то рассчитывал.

      Будьте бдительны! Не совершайте таких ошибок.

      Возврат НДС иностранцам по системе tax free будет происходить быстрее

      Иностранцы в 2020 году смогут автоматически получить возврат НДС по системе tax free за купленные в России товары. Для этого им надо лишь расплачиваться в магазинах банковской картой, а не наличными.

      Новая система позволит привязывать к электронным чекам банковские карты покупателей, а также автоматически верифицировать документы в системе, пишут «Известия».

      Магазины будут предоставлять сведения из чеков в таможенные органы в электронном виде в момент их выдачи физлицу.

      Минпромторг совместно с другими ведомствами разрабатывает нормативную документацию, чтобы реализовать подобную систему.

      Сейчас решается, как иностранцы смогут получать электронные отметки в пунктах пропуска через российскую границу. Информация о проставлении отметки в онлайн-режиме будет передаваться операторам и налоговым органам. Предполагается, что деньги на карту туристам будут возвращать быстрее, но точные сроки пока не определены.

      Отметим, технология tax free с использованием электронного чека уже применяется во Франции, Южной Корее, Уругвае и Сингапуре.

      УФНС РФ по Московской обл.: Письмо № 20-15/[email protected] от 30.06.2017

      О налоге на доходы физических лиц

      Налоговики не спешат возвращать деньги после камералки 3-НДФЛ на получение имущественного вычета

      Читательница нашего форума с возмущением и отчаянием делится своей проблемой: декларация 3-НДФЛ на получение имущественного вычета по ипотечной квартире сдана 5 месяцев назад, а денег все нет. Налоговики после завершения камеральной проверки всячески затягивают процесс перечисления денег.

      Сдана и проверена 3-НДФЛ, прошло более 5 месяцев со дня сдачи( 3 мес.камералка+1 мес на перечисление денег, конечно, закончились ). К декларации вопросов нет, все верно, и налоговиками подтверждено.

      Дважды обращались через Л/К с напоминанием- отделываются отпискам, типа, ваш вопрос, уважаемый налогоплательщик, будет рассмотрен в течение 30 дней. Трижды являлась лично в ИФНС, в окошко, к начальнику, к рядовому сотруднику. Обещают на следующей неделе перевести, и на этом заканчивается.

      Последний раз сказали ( издевка??), что если на этой неделе не получите деньги, то берите выписку в банке, что не получили, будем разбираться, может, вы обманываете.
      Вопрос- как еще возможно добиться выплаты? Деньги нужны срочно-т.к. ипотека.

      Когда вернут НДФЛ по заявленным вычетам

      Возврат налога после камералки 3-НДФЛ предлагают сократить с месяца до 7 дней

      В настоящее время согласно статье 78 НК возврат излишне уплаченного налога производится в течение 30 дней после завершения камеральной проверки.

      ИФНС до последнего затягивают возврат денежных средств, сетует автор инициативы, опубликованной на сайте РОИ.

      Получается, что государство бесплатно пользуется денежными средствами, которые по результатам камеральной проверки 3-НДФЛ уже признаны излишне уплаченными.

      Если эти денежные средства раньше попадут к налогоплательщику- физлицу, он сможет раньше направить эти средства на погашение ипотеки и тем самым уменьшить размер переплаты.

      Инициатор предлагает сократить максимальный срок возврата излишне уплаченного налога до 7 дней.

      Такое решение даст следующие результаты:

    • повышение оборачиваемости денежных средств в экономике;
    • снижение долговой нагрузки на физлиц;
    • повышение качества государственных услуг.
    • Для рассмотрения решения на федеральном уровне необходимо набрать 100 тыс. голосов.

      Почему так долго нет возврата НДФЛ: как ускорить получение вычета

      По каким причинам налоговая тянет с оформлением вычета по НДФЛ?

      Как вернуть из бюджета переплату по НДФЛ

      Организация по причине отсутствия информации о смерти участника договора негосударственного пенсионного обеспечения произвела излишнюю выплату негосударственной пенсии и, исполняя обязанности налогового агента, удержала и перечислила в бюджет НДФЛ.

      Как вернуть налог? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-04-06/77146 от 21.11.2017.

      В случае излишнего перечисления налоговым агентом НДФЛ налоговый агент в порядке статьи 78 НК вправе обратиться в налоговый орган по месту учета с заявлением о зачете (возврате) излишне перечисленной суммы НДФЛ с представлением документов, обосновывающих излишнее перечисление соответствующей суммы налога и уточненного расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

      Минфин РФ: Письмо № 03-04-06/77146 от 21.11.2017

      Ведущие сервисы по возврату НДФЛ объединяются

      Сервисы по возврату налогов физических лиц NDFLka.RU — и Верни Налог — решили объединить свои усилия.

      Минфин РФ: Письмо № 03-04-05/46193 от 20.07.2017

      Как в 6-НДФЛ отразить возврат налога: короткий ответ ФНС на длинный вопрос

      ФНС ответила на многочисленные вопросы про отражение возврата налога в форме 6-НДФЛ в письме № БС-4-11/[email protected] от 17.07.2017.

      Организация осуществляет доверительное управление ценными бумагами, и признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов, выплачиваемых физлицам. Иногда физлица-клиенты обращаются с заявлением на возврат излишне удержанного НДФЛ, возникшего по операциям в предыдущих налоговых периодах.

      Но как отразить такой возврат в 6-НДФЛ и при этом не получить претензий от налоговиков в неуплате налога? Адресуя этот вопрос в ФНС, компания отметила, что уменьшая очередной платеж на сумму возвращенного налога, при дальнейшем представлении формы 6-НДФЛ суммы НДФЛ в строке 120 по соответствующим срокам не будут покрыты фактическими платежами, и при проверке налоговой иснпекции возникает риск того, что к налоговому агенту будут применены санкции, а также возникнет задолженность на сумму неперечисленного НДФЛ.

      В этой связи в компании даже разработали несколько предложений по зачету и возврату НДФЛ.

      Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам.

      По строке 090 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом нарастающим итогом с начала налогового периода.

      В случае если налоговый агент, в соответствии со статьей 231 НК, производит в 2017 году возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога из дохода, полученного им в предыдущих налоговых периодах, то данная сумма подлежит отражению по строке 090 раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий период. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ данная операция не отражается. При этом уточненный расчет по форме 6-НДФЛ за соответствующий налоговый период не представляется.

      Кроме того, налоговый агент должен представить в налоговый орган уточненные справки 2-НДФЛ за соответствующий налоговый период.

      Таким образом, сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, следует уменьшить на сумму произведенного возврата.

      В случае если налоговый агент перечислил сумму удержанного налога без учета сумм возврата, то возникает излишне уплаченная сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

      Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:

      Как оформить налоговый вычет? Какие документы для налогового вычета необходимы? Эти вопросы интересуют граждан, которые получают доход, облагаемый налогом по ставке 13%. Налоговый вычет можно применить только после предоставления в ФНС или работодателю всех необходимых документов. Как его оформить, вы узнаете из статьи.

      Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер полученных доходов (налогооблагаемая база). Налог уплачивается с разницы между полученным доходом и налоговым вычетом.

      Также под термином налоговый вычет подразумевается и возврат определенной части ранее уплаченного НДФЛ, к примеру, в связи с приобретением недвижимости, произведенными расходами на лечение или обучение.

      На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

      Соответственно, на налоговые вычеты не стоит рассчитывать гражданам, не имеющим подобного налогооблагаемого дохода, к которым относятся:

      • Граждане, имеющие в качестве дохода только пособие по безработице.
      • Индивидуальные предприниматели, работающие на специальном налоговом режиме и не имеющие доходов, облагаемых по ставке 13%.

      Налоговый кодекс РФ предусматривает всего 7 видов налоговых вычетов:

      1. Стандартный.
      2. Социальный.
      3. Имущественный.
      4. Профессиональный.
      5. Вычет, связанный с переносом на будущий период убытков от сделок, связанных с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке.
      6. Вычеты, связанные с переносом на будущий период всех убытков, имеющих отношение к участию в инвестиционном товариществе.
      7. Инвестиционный (действует с 01.01.2015 года).

      Это возможно при одновременном соблюдении 2 условий:

      • Если жилье было куплено после 01.01.2014 г.
      • Ранее заявитель не получал налогового вычета.

      Как получить налоговый вычет согласно новым правилам? Расскажем об этом более подробно:

      1. Налоговый имущественный вычет стал многоразовым. Это означает, что оформить его вы можете не только с одной купленной квартиры, но и с приобретения либо ремонта других объектов недвижимости при условии, что вы укладываетесь в установленный законодательством лимит.
      2. Лимит налогового вычета рассчитывается на человека, а не на объект недвижимости. Размер лимита – 2 млн. руб.

      До внесения последних изменений если цена за квартиру была ниже 2 млн. руб., то оставшаяся часть допустимого налогового вычета сгорала. В настоящее время оставшаяся сумма вычета может перейти на следующую покупку недвижимости.

      Чтобы стало более понятно, приведем пример:

      И. купил 2 квартиры стоимостью 1 300 000 рублей и 2 500 000 рублей. По старым правилам он мог вернуть часть налога на основании налогового вычета, только исходя из стоимости первой приобретенной квартиры – 1 300 000 рублей.

      Теперь оставшаяся часть допустимого налогового вычета в размере 700 тысяч рублей переходит на 2-ю покупку. Таким образом, И. получит право на возврат налога с полного размера налогового вычета – 2 млн. руб.

      Супруги А. приобрели квартиру стоимостью 6 млн. руб. Согласно новым правилам супруги вправе использовать совокупный лимит налогового вычета– 2+2 млн. руб., то есть они получают возврат налога с 4 млн. руб.

      1. Лимит налогового вычета установлен и по процентам, которые выплачивались по ипотечному кредитованию – 3 млн. руб. Ранее подобного лимита не было вообще.

      Но. Стоит помнить о том, что если вы взяли ипотеку до 2014 года, то налоговый вычет по процентам для вас остается безлимитным. А вот если все документы на получение займа были оформлены после 01.01.2014 – в пределах 3 млн. руб.

      И еще один нюанс: даже если вы приобрели в ипотеку несколько квартир, налоговый вычет по процентам по-прежнему будет предоставляться только по одной квартире.

      Таким образом, для супругов, которые собираются приобретать жилье, да еще и в ипотеку, ситуация самая что ни на есть благоприятная. За приобретенную квартиру они получат налоговый вычет 4 млн. руб. (по 2 млн. руб. на человека) плюс налоговый вычет до 3 млн. руб. по процентам, которые они платят по ипотеке. Соответственно, на двоих общая сумма налогового вычета составит 10 млн. руб. – 2+2 за квартиру и 3+3 за проценты. Вернуть они смогут сумму до 1,3 млн. руб., то есть 13% от 10 млн. руб.

      Налоговый вычет для физических лиц

      Налоговые вычеты для физических лиц бывают нескольких видов. Общая сумма вычетов не может превышать 120 тыс. рублей – максимальный совокупный размер понесенных расходов в налоговом периоде (за вычетом расходов на обучение детей заявителя и расходов на дорогостоящее лечение).

      Мы остановимся на стандартном и социальном налоговых вычетах.

      1. Стандартный вычет предусмотрен статьей 218 Налогового кодекса и предоставляется в строго фиксированной сумме следующим категориям граждан:

      • 500 рублей в месяц для граждан, у которых имеются различные государственные награды и/или особый статус, например Герой РФ, Герой Советского Союза и т. д.
      • 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
      • 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
      • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
      • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

      2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

      • Благотворительностью – в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года. В данном случае сумма социального вычета не может превышать 25% от суммы полученных в отчетном году доходов.
      • Обучением – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях. Вычет применяется также для лиц, оплативших учебу по очной форме детей, братьев и сестер (в возрасте до 24 лет). Также вычет могут оформить граждане, оплатившие учебу по очной форме подопечных/опекаемых (в возрасте до 18 лет) и бывших опекаемых (в возрасте до 24 лет). При этом сумма налогового вычета при расходах на обучение детей составляет 50 000 рублей в год; на свое обучение – не более 120 000 рублей в год в совокупности с иными социальными расходами налогоплательщика, в частности с оплатой лечения, пенсионных страховых взносов и т. д., за исключением оплаты дорогостоящего лечения.
      • Лечением и/или приобретением медикаментов – в сумме, которая была уплачена гражданином в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные мед. организациями или ИП, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его родителям, детям, супругу (супруге). На получение вычета по дорогостоящему лечению не распространяется лимит в 120 000 рублей, установленный налоговым законодательством. То есть налогоплательщик вправе получить налоговый вычет в сумме всех расходов на дорогостоящие мед. препараты и лечение.
      • Накопительной частью трудовой пенсии – в сумме, которая была уплачена налогоплательщиком в налоговом периоде в виде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Небольшая оговорка: если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии были уплачены работодателем, то социальный вычет не предоставляется.
      • Негосударственным пенсионным обеспечением – в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору с пенсионным органом. Но в случае перечисления взносов по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствующую страховую компанию работодателем (путем удержания соответствующих сумм из заработной платы налогоплательщика) вычет может быть предоставлен при условии обращения с заявлением к работодателю. Максимальная сумма взносов, с которой будет рассчитываться «пенсионный» вычет – 120 000 рублей.

      Процедура оформления налогового вычета и пакет необходимых документов зависят от разновидности вычета. Давайте посмотрим, какие документы нужны для получения налогового вычета того или иного вида.

      1. Для оформления налогового вычета за обучение необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.

      К декларации прикладываются следующие документы:

      • справка 2-НДФЛ;
      • заявление о возврате налога, в котором содержатся реквизиты счета для перечисления денежных средств (См. Как написать заявление на предоставление (получение) налогового вычета?);
      • договор с учебным заведением;
      • лицензия учебного заведения на оказание образовательных услуг;
      • все платежные документы, согласно которым вами была произведена оплата за обучение.

      2. Для того чтобы оформить налоговый вычет на лечение, вам вместе с декларацией 3-НДФЛ, подаваемой в налоговую инспекцию, нужно представить следующие документы:

      • заявление на возврат налога;
      • справку с работы по форме 2-НДФЛ.

      Если вы хотите получить возвратную сумму налога за оплату оказанных вам медицинских услуг, то к налоговой декларации надо приложить следующие документы:

      • справку об оплате медицинских услуг;
      • документы, которые подтверждают размер понесенных вами расходов;
      • договор с медицинской организацией;
      • лицензию медицинской организации на право осуществлять медицинскую деятельность.

      Если вы хотите получить возвратную сумму налога в размере приобретенных вами лекарств, то необходимо подготовить такие документы, как:

      • рецепт, оформленный в специальном порядке;
      • платежный документ.

      Если вы оформляете налоговый вычет на добровольное медицинское страхование, то предоставляете:

      • полис или договор со страховой организацией;
      • лицензию страховой компании;
      • платежные документы.

      3. Если вы хотите оформить имущественный вычет при покупке жилья, то к декларации по форме 3-НДФЛ прикладываете следующие документы:

      • справка 2-НДФЛ;
      • заявление о возврате налога;
      • договор купли-продажи жилья;
      • договор участия в долевом строительстве жилого дома;
      • акт приема-передачи;
      • свидетельство о праве собственности;
      • платежные документы;

      Если же вы приобретали жилье с помощью ипотеки, то вот какие документы нужны для налогового вычета дополнительно к предыдущим:

      • кредитный договор;
      • справку об уплаченных процентах.

      После того, как все документы будут приложены к декларации по форме 3-НДФЛ (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?), ФНС рассматривает все бумаги и принимает решение о предоставлении/отказе в предоставлении налогового вычета.

      Срок возврата налогового вычета

      Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется после того, как соответствующая декларация 3-НДФЛ, поданная по итогам налогового периода с приложением необходимых документов, будет проверена.

      Для проверки налоговому органу отводится 3 месяца. Возврат денег производится в течение месяца с момента принятия налоговым органом решения о возврате налога.

      Но есть второй вариант – когда вы предоставляете работодателю заявление и уведомление из налоговой инспекции о том, что имеете право на получение налогового вычета. После получения этих документов работодатель будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета.

      То есть срок возврата налогового вычета переносится со следующего календарного года (как это сделала бы ФНС) на период подачи документов.

      Но этот вариант осложнен тем, что в налоговую вам придется идти 2 раза: первый – для подачи документов на получение уведомления, второй – за получением уведомления, так как у ФНС есть право на рассмотрение документов в течение 1 месяца.

      Не бойтесь обращаться в ФНС за получением возвратной суммы долга. Это не такая сложная процедура, как может показаться на первый взгляд. Все необходимые вопросы вы сможете задать непосредственно в налоговой инспекции, и получите на них исчерпывающий ответ. Тем более что, по статистике ФНС, количество граждан, обратившихся за оформлением налогового вычета, с каждым годом растет.

      Налоговый вычет при покупке квартиры

      Согласно ст. 220 НК размер вычета составляет 13% от уплаченной суммы за покупку квартиры. Но эта сумма не превышает 2 млн. рублей, если квартира приобреталась за счет собственных средств, и 3 млн. рублей, если за счет ипотеки.

      Следовательно, максимальная сумма «компенсации» в виде налогового вычета составляет 260 тыс. рублей с собственных наличных средств, и 390 тыс. рублей с ипотечных средств.

      Разберем на примере:

      Если Вы приобрели квартиру за 1,7 млн. руб., за которую расплатились полностью собственными деньгами. Налоговый вычет будет равен:

      1,7 млн. руб. * 13% = 221 тыс. руб.

      Еще один пример при больших суммах:

      А если квартира была куплена за 3 млн. рублей, то налоговый вычет все равно будет равен 260 тыс. руб.:

      2 млн. руб. * 13% = 260 тыс. руб.

      Потому что, оставшаяся сумма в размере 1 млн. руб. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. руб.

      Причем, сумма вычета исчисляется лишь от суммы денег, потраченных на квартиру, и делится между всеми собственниками, которые имеют право на налоговый вычет.

      Важно! Если Вы купили квартиру с января 2014 года стоимостью менее 2 млн. руб., Вы имеете право «добрать» недостающую до 260 тыс. рублей сумму при последующей покупке на свое имя другой жилой недвижимости, даже по истечении нескольких лет после первой покупки.

      Вы купили квартиру в 2014 году за 1.5 млн. руб. и получили 195 тыс. руб. от положенных 260 тыс. компенсации в виде налогового вычета. Оставшуюся сумму 65 тыс. руб. Вы можете “добрать”, при покупке в дальнейшем другой жилой недвижимости, как дополнительной, так и продав первую квартиру (за которую уже получили вычет налога).

      Также, при одновременной сделке (продажа старой квартиры и покупки новой) налоговый вычет может пойти в уплату налога при продажи старой квартиры. Налог в размере 13% с продажи квартиры оплачивается в налоговую инспекцию, если квартира в собственности менее 3-х лет, если квартира куплена до 1 января 2016 года, и менее 5 лет, если квартира куплена после 1 января 2016 года.

      Кто может получить вычет налога:

      • Граждане РФ, имеющие ОФИЦИАЛЬНЫЙ ДОХОД, С КОТОРОГО ОНИ ПЛАТЯТ НДФЛ. Т.е. если гражданин не платит 13% налог с доходов (зарплаты), то и вычет ему не положен, потому что вычет — это и есть возврат подоходного налога. Также лицо должно быть резидентом РФ, т.е. которое находится на территории страны не менее (минимум) 183 дней подряд в течение года. К ним не относятся те, кто занимаются народными промыслами и получают с него доход, а также официально безработные.
      • Пенсионеры, но только имеющие официальный доход от 5534 руб. в месяц не считая пенсии, с которого они выплачивают налог.
      • Несовершеннолетние дети. При покупке квартиры (доли в ней) на имя несовершеннолетнего(их) налоговый вычет за ребенка могут получить работающие родители.

      Кто НЕ может рассчитывать на налоговый вычет — предприниматели, юридические лица, неофициально работающие или вообще неработающие граждане. Потому что данные лица не платят НДФЛ с доходов (зарплаты).

      Способы получения налогового вычета при покупке квартиры

      Налоговый вычет можно получить в виде ежегодной суммы вычета от налоговой инспекции или ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы.

      В налоговой инспекции

      Документы и декларацию для получения вычета необходимо подавать в налоговую инспекцию только по месту Вашей постоянной прописки/регистрации. Также документы и декларацию ТОЛЬКО для получения вычета можно подавать в любой день, т.е. даже после 30 апреля (окончания декларационной кампании).

      1. Обратиться в налоговую инспекцию и подать следующие документы:

      • Паспорт РФ, если родитель получает за ребенка, то и свидетельство о рождении.
      • Декларация 3-НДФЛ о доходах.
      • Справка 2-НДФЛ, которая берется у работодателя. Если Вы работаете на несколько организаций, то нужно взять 2-НДФЛ с каждой из них. Если же Вы в течении года поменяли место работы, то справка берется и с предыдущего места работы.
      • Реквизиты банковского счета для перечисления суммы налогового вычета при одобрении.
      • ИНН.
      • документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года документом, который подтверждает право собственности на недвижимость, является выписка из ЕГРН об объекте недвижимости (в данной случае на квартиру). Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года;
      • договор купли-продажи или акт приема-передачи квартиры. Чаще всего, договор купли-продажи является одновременно актом приема-передачи.

      Все документы (кроме декларации и заявления) подаются в оригиналах и ЗАВЕРЕННЫХ копиях. Копии заверить можете сами: на каждую страницу копии нужно подписать так: «Копия верна» Ваша подпись/Расшифровка подписи/Дата. Оригиналы после сверки с копиями будут возвращены.

      Выше перечислен основной список документов, но в разных регионах он может немного отличаться, поэтому окончательный перечень документов нужно уточнить в налоговой службе.

      2. При подаче документов Вам следует заполнить заявление для получения налогового вычета.

      3. Далее налоговая инспекция рассматривает поданные документы и декларацию в течение 3-х месяцев, т.е. проведет их камеральную (невыездную) проверку. В редких случаях налоговая инспекция может Вас вызвать при уточнении спорных вопросов или получении оригинала документов, в копии которых сомневаются.

      4. В случае одобрения в течение одного месяца на указанный Вами банковский лицевой счет поступят положенная Вам сумма налогового вычета. Этими деньгами Вы можете распорядится как захотите.

      Налоговый вычет от работодателя можно получить в виде ежемесячной неуплаты подоходного налога с заработной платы. В этом случае до момента получения полной суммы, причитающейся к возврату, бухгалтерия не будет удерживать подоходный налог с зарплаты.

      1. Нужно получить справку из налоговой инспекции, подтверждающую права на льготы, то есть на возможность получить налоговый вычет. Только теперь не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и брать справку 2-НДФЛ у работодателя;

      2. В случае одобрения на выплату налогового вычета, справку, полученную в налоговой инспекции, предъявите работодателю.

      Вместе со справкой работодателю предоставьте следующие документы:

      • документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года документом, который подтверждает право собственности на недвижимость, является выписка из ЕГРН об объекте недвижимости (в данной случае на квартиру). Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Вот ссылка на инструкцию получения данной выписки. Данную выписку нужно предоставить в бумажном виде, и достаточно одного экземпляра;
      • договор купли-продажи квартиры или акт приема-передачи;
      • расписку о получении денег от продавца квартиры или другой платежный документ. Это может быть платежное поручение, банковский чек или ксерокопия сберкнижки продавца, где показана внесенная сумма за квартиру.

      Это основной список документов и справок, но в разных регионах он может немного отличаться, поэтому окончательный перечень документов уточняйте у своего работодателя.

      3. Затем необходимо написать заявление установленного образца в адрес работодателя на получении налогового вычета в виде неуплаты ежемесячного налога.

      Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

      На возврат определенной суммы в виде налогового вычета могут рассчитывать граждане, приобретающие жилье по ипотеке. Причем, сумма вычета исчисляется лишь от суммы денег, потраченных на квартиру, и делится между всеми собственниками, которые имеют право на налоговый вычет. Ниже указано как рассчитывается вычет на примерах и как его получить для оплаты долга по ипотеке.

      Размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку исчисляется в виде 13% от общей суммы, которая составляет не более 2-х млн. руб. собственных средств и не более 3-х млн. руб. ипотечных средств. Следовательно, максимальный размер вычета, если квартира покупалась в ипотеку, это 260 тыс. руб. с собственных средств, и 390 тыс. руб. с ипотечных средств.

      Разберем на примере:

      Вы приобрели квартиру за 4 млн. руб., где 1 млн. руб. собственных денег и 3 млн. руб. ипотечных. Налоговый вычет будет равен:

      (1 млн. + 3 млн.) *13% = 4 млн. * 13% = 520 тыс. руб.

      Оставшаяся сумма собственных средств в размере 500 тыс. руб. и ипотечных в размере 1,5 млн. руб. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. и 3 млн.

      Еще один пример при более больших суммах:

      Квартира была куплена за 9 млн. руб., где 3 млн. собственных средств и 6 млн. ипотечных, налоговый вычет все равно будет равен 260 тыс. руб. с наличных средств и 390 тыс. руб. с ипотечных средств тыс. руб., потому что оставшаяся сумма собственных средств в размере 1 млн. и ипотечных в размере 3 млн. не попадает под налоговый вычет – попадает только максимум 2 млн. руб. и 3 млн. руб.

      (2 млн. + 3 млн.) * 13% = 5 млн. * 13% = 650 тыс. руб.

      Налоговый вычет, если квартира приобреталась в ипотеку, можно получить обратившись в налоговую инспекцию. Сумма вычета перечисляется на указанный банковский счет не в виде всей суммы целиком, а дробно за каждый прошедший год на весь срок ипотеки.

      Кроме того, плюс к вышеперечисленным документам необходимо предоставить справку от банка-кредитора об удержанных процентах за год и кредитный договор. Далее после 30 апреля следующего года после обращения в налоговую инспекцию, на банковский счет, открытый в банке-кредиторе, будет перечислена ежегодная сумма вычета в виде налогового вычета.

      Налоговая инспекция имеет право отказать в возврате налога в следующих ситуациях:

      • когда квартира приобретена на имя сотрудника за счет средств его работодателя;
      • когда стоимость квартиры (часть стоимости) была оплачена за счет средств субсидий, такие как “программа молодая семья”, “военная ипотека”, “материнский капитал” и т.п. (заранее уточняйте в налоговой). Но вычет можно получить от суммы собственных средств на покупку квартиры;
      • когда сторонами сделки по купле-продаже квартиры были взаимозависимые лица: полнородные и неполнородные дети; родители, бабушки, дедушки, внуки и супруги;
      • когда сторонами сделки по купле-продаже квартиры были граждане, являющиеся подчиненными по службе (ст. 105.1 Налогового кодекса);

      Налоговый вычет на детей

      Для того чтобы пользоваться вычетом в полной мере, необходимо разобраться со всеми нюансами.

      Что же понимают под словом «вычет», и какие условия необходимо соблюсти, что получить право на пользование такой льготой? Кто из родителей может его получить и на кого из своих детей?

      Стандартный налоговый вычет на ребенка (так называемый детский) – это государственная льгота, которой может воспользоваться родитель, опекун или попечитель, если соблюден ряд условий (ст. 218 НК).

      Заключается она в том, что налогоплательщик может сделать частичный возврат средств с уплаченного подоходного налога на ребенка, который не достиг определенного возраста, оговоренного законодательными актами.

      Право на детский вычет имеет физическое лицо, у которого есть дети, и он их обеспечивает.

      Возврат может сделать:

      • мама, отец или супруг/супруга (то есть отчим или мачеха);
      • усыновитель;
      • лицо, которое является опекуном;
      • лицо, на попечительстве которого состоит ребенок;
      • приемный родитель или его супруг/супруга.

      Стандартный налоговый вычет будет предоставлен плательщику налога налоговым агентом, который является источником осуществления выплат прибыли.

      Выбор агента остается за физическим лицом, для чего пишется заявление и подаются сопутствующие документы (в редакции Федерального закона № 105-ФЗ). Вычет может использовать только резидент страны, то есть тот, кто находился в России не меньше 183 дней в году.

      Помимо того, воспользоваться льготой можно только с тех доходов, которые облагаются налогом по ставке 13%. Если работники имеют несколько мест работы, то вычет можно получить только в одной на их выбор.

      Вычетом может воспользоваться как отец ребенка, так и его мать, на обеспечении которых он находится.

      Например, если имеется ребенок от расторгнутого брака, и он живет с матерью и ее новым супругом, а родной отец платит алименты, тогда вычет могут сделать обе стороны.

      Напрашивается вопрос – может ли сделать вычет новая жена отца, который уплачивает алименты на ребенка? – Да.

      Средства, которые перечисляются плательщиком налога на содержание детей от первого брака, считаются совместной собственностью, а значит, новая жена также может обратиться за возвратом средств налога с бюджета (Письмо ФНС РФ № БС-2-11/[email protected]).

      То же касается и нового мужа матери. Он также может делать вычет (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/8-640).

      Предоставляется такая возможность и обоим родителям, которые находятся в браке и работают на одном предприятии. Так (при наличии 1-го ребенка) сумма составит не 1400, а 2800, поскольку вычетом пользуется и мама, и папа.

      Если родители желают оформить вычет только на одного человека (но в двойном размере), то необходимо подать соответствующее заявление от одного представителя о том, что он отказывается от льготы.

      Отказ может сделать родитель только в том случае, когда у него есть доход, что облагается налогом по ставке 13%. Безработным и другим категориям лиц, у которых прибыли нет, такая возможность не предоставляется.

      Право на вычет плательщик получает при рождении ребенка. Уменьшить налоговую базу можно также с момента, когда ребенок усыновлен/установлено факт опеки.

      Вычет предоставляется с момента начала действия договоров о передаче малыша на воспитание в семьи.

      Отменяется такое право, когда ребенок достигает определенного возраста согласно (ст. 219), либо закончился срок действия договора (или он расторгнут) о передаче детей в семью, а также если ребенок умирает.

      Вычетом пользуются плательщики, у которых есть дети. Но какие размеры возврата возможны на ребенка до 18 лет (несовершеннолетнего) и ребенка-инвалида, а также на детей, что учатся, до 24 лет, и отчего зависит определение суммы?

      Какие коды использует бухгалтер при расчете налогового вычета? Как оформить льготу: какие справки подготовить и куда обратиться?

      Сотрудники, которые имеют детей, получают стандартный вычет, сумма которого будет зависеть от таких обстоятельств: в зависимости от того, сколько в семье детей; от возраста; от того, есть ли заключение об инвалидности ребенка; от того, с кем проживает ребенок – с обеими родителями или одним; от дохода работника, который претендует на вычет.

      У бухгалтеров часто возникают трудности с определением необходимого кода для указания налогового вычета на детей.

      В справочнике «Коды вычетов» имеются коды, подтверждающие право на вычет. Это код 108 – 113.

      С 2012 года начали действовать и коды 114 – 125, которые внесены в качестве поправки в Приказ. Документ, в котором оговорено порядок из использования – Приказ ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected]

      Смотрите еще:  Продажа недвижимости и другого имущества физлицом или ИП: где грань между доходами от предпринимательской деятельности и личными доходами. Государственная собственность и предпринимательская деятельность