Уведомление о переходе на УСН. Налоговая инспекция заявление на усн

Уведомление о переходе на УСН — образец заполнения

Для перехода на УСН юрлицо или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию ФНС по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1. Образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года мы рассмотрим в этой статье. Успеть подать его необходимо до 31 декабря 2019 года.

Однако для этого еще необходимо соответствовать целому ряду критериев.

  • число человек, работающих в фирме, меньше 100;
  • вы не применяете ЕСХН;
  • можете смело переходить на этот специальный режим.

    Если вы — руководитель организации и:

  • число работников у вас меньше 100;
  • доход за 9 месяцев 2019-го не превысит 112 млн рублей при работе на УСН (п. 2 ст 346.12 НК РФ );
  • остаточная стоимость основных средств менее 150 млн рублей;
  • доля других фирм в уставном капитале меньше 25%;
  • у фирмы нет филиалов;
  • ваша деятельность не относится к финансовому сектору (банки, страховщики);
  • заработок за прошлый год составил менее 150 млн рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ ),
  • вы сможете использовать УСН с 2019 года. Для этого необходимо узнать о том, что собой представляет форма 26.2-1 (скачать бланк 2019 можно в конце статьи) и заполнить ее без ошибок.

    Как получить уведомление

    Уведомительный характер — отличительная черта перехода на УСН. Но это не значит, что нужно получать уведомление о переходе на УСН из налоговой службы. Как раз наоборот: вы сообщаете ФНС о своем намерении использовать «упрощенку» в следующем календарном году. Ранее действовала форма уведомления о возможности применения упрощенной системы налогообложения — этот бланк служил ответом на заявление налогоплательщика. Но он утратил силу еще в 2002 году по приказу ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] Теперь ждать от налоговой разрешения на использование «упрощёнки» не нужно. Направляйте уведомление о переходе на УСН самостоятельно. Если для этого вам необходим образец заполнения уведомления о переходе на УСН- 2019 (форма 26.2-1), его можно найти в конце статьи.

    Подтверждать право применять этот режим тоже нет нужды. Если вы не подходите по условиям, это выяснится после первой отчетности, и уж тогда придется отвечать за обман материально. У налоговой службы нет оснований запрещать или разрешать переходить на упрощенную систему, ее использование — добровольное право налогоплательщиков. Кроме того, уведомление о переходе на УСН формы 26.2-1, о котором пойдет речь в статье, имеет характер рекомендации. Сообщить в ФНС о намерении использовать спецрежим можно и в другой — произвольной форме, но удобнее воспользоваться готовой. Поэтому скачать бланк уведомления о применении УСН в 2019 году можно прямо в этом материале.

    Срок подачи уведомления

    Перейти на упрощенку можно с начала нового календарного года — налогового периода. Если вы планируете использовать эту систему с 2019-го, успейте найти образец заполнения уведомления о переходе на УСН с 2019 года для ИП и юрлиц, заполнить его и направить в территориальный орган ФНС до 31 декабря 2019 года. Точнее, до 29 декабря включительно, так как 31 декабря — это выходной день, воскресенье. При опоздании придется отложить переход на УСН на год. Статья 346.12 НК РФ запрещает применять режим фирмам и предпринимателям, которые нарушили срок подачи документа.

    Как заполнить уведомление о переходе на УСН 2019 (форма 26.2-1): пошаговая инструкция

    Рекомендуемая форма введена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По такой же форме подают уведомление вновь созданные фирмы и ИП, только при этом они прилагают к нему документы для регистрации. Вновь созданные предприятия вправе сообщить в ФНС о применении УСН в срок 30 дней с тех пор, как встанут на учет.

    Вот как выглядит пустой бланк:

    Руководство по заполнению Формы 26.2-1

    Разберем построчно, как заполнять форму. Отметим различия, которые важно учесть при внесении данных об организациях и индивидуальных предпринимателях.

    Впишите в строку ИНН — номер присваивается при регистрации фирмы или ИП. Предприниматели не вписывают КПП — код причины постановки на учет, так как попросту не получают его при регистрации. В этом случае в клетках ставятся прочерки.

    Если уведомление подает организация, КПП проставляется обязательно.

    Шаг 2 — код налогового органа

    За каждой ИФНС закреплен код, который указывают при подаче заявлений, отчетов, деклараций и прочих бумаг. Фирмы и ИП передают бланки в инспекцию по месту регистрации. Если вы не знаете код, то посмотреть можно на сайте ФНС. На примере код Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по Санкт-Петербургу.

    Шаг 3 — код признака налогоплательщика

    Внизу листа приведен перечень цифр, обозначающих признак налогоплательщика:

  • 1 ставится при подаче уведомления вновь созданным лицом вместе с документами на регистрацию;
  • 2 — если лицо регистрируется вновь после ликвидации или закрытия;
  • 3 — если существующее юрлицо или ИП переходят на УСН с иного режима.
  • Шаг 4 — название фирмы или ФИО ИП

    Предприниматель вносит ФИО, остальные клетки заполняя прочерками.

    Если вы руководитель фирмы, то впишите полное наименование организации. Остальные ячейки заполните прочерками.

    Шаг 5 — цифра в строке «переходит на упрощенный режим» и дата перехода

    Укажите одно из трех значений. Снизу расшифровывается каждая из цифр:

  • 1 — для тех, кто переходит на УСН с других режимов налогообложения с начала календарного года. Не забудьте вписать год перехода;
  • 2 — для тех, кто впервые регистрируется как ИП или юрлицо;
  • 3 — для тех, кто перестал применять ЕНВД и переходит на УСН не с начала года. Распространяется не на всех плательщиков ЕНВД. Чтобы перейти с ЕНВД на упрощёнку в середине года, нужны основания. Например, прекратить деятельность, которая облагалась ЕНВД, и начать вести иной бизнес.
  • Шаг 6 — объект налогообложения и год подачи уведомления

    Поставьте значение, соответствующее выбранному объекту налогообложения:

  • УСН «доходы» облагается по ставке 6% — вычитать расходы из налоговой базы нельзя. Регионы с 2016 года могут понижать процентную ставку. Если выбрали этот вид объекта, ставьте 1.
  • УСН «доходы минус расходы» имеет ставку 15%, которую регионы вправе снижать до 5%. Из суммы дохода вычитаются понесённые расходы. Если выбор — «доход минус расход», ставьте 2.
  • Не забудьте указать год, в котором подаете уведомление.

    Шаг 7 — доходы за 9 месяцев

    Впишите величину доходов за 9 месяцев 2019 г., для организации она не может превышать 112 500 000 рублей для права применять упрощенную систему в будущем периоде. На ИП это ограничение не распространяется.

    Шаг 8 — остаточная стоимость ОС

    Остаточная стоимость ОС организации на 1 октября 2019 не может превышать 150 000 000 рублей. Для ИП ограничения нет.

    Шаг 9 — ФИО руководителя фирмы или представителя

    В заключительной части указывают ФИО руководителя фирмы или его представителя, который вправе подписывать бумаги по доверенности. Не забудьте указать цифрой, кто ставит подпись в форме:

    • 1 — сам руководитель;
    • 2 — доверенный представитель.

    Предпринимателю фамилию в эту строку писать не нужно, поставьте прочерки.

    Шаг 10 — номер телефона, дата, подпись

    Укажите контактный номер, дату подачи уведомления. На бланке ставиться подпись предпринимателя, руководителя фирмы или представителя налогоплательщика.

    Оставшуюся часть бланка заполняет работник налогового органа. Форма 26 2 1 (образец заполнения для ИП 2019 и юрлиц) составляется в двух экземплярах. Один возвращают налогоплательщику с подписью и печатью ИФНС. Это подтверждение того, что вы сообщили в налоговый орган о своем намерении перейти на упрощёнку со следующего года.

    Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

    Перейти на УСН уже работающие фирмы (ООО, АО) и ИП могут в 2019 году. Вновь зарегистрированные ИП и организации вправе начать применять упрощенку сразу после регистрации. Чтобы перейти на УСН, подайте в ИФНС уведомление о переходе по форме 26.2-1. Скачать бланк и посмотреть образец уведомления (его еще называют заявление) можно у нас на сайте.

    Бланк уведомления (заявления) о переходе на упрощенку с 2019 года для ИП и ООО

    Заполнить бланк онлайн вы можете с помощью программы «Упрощенка 24/7». После чего программа проверит заявление на ошибки и его можно будет распечатать на принтере или сохранить в эксель файле.

    Бланк уведомления можно найти на сайте налоговой инспекции и в любой правовой базе. Также можно скачать бланк у нас на сайте.

    При подаче заявления следует проверить актуальность формы. В настоящий момент действует бланк документа, утвержденный приказом ФНС РФ 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected] Данная форма является рекомендованной, а не обязательной. Но имеет смысл применять именно ее, т. к. разработана она на основании действующих норм законодательства.

    Наш бланк подготовлен на основе шаблона ФНС, поэтому любая инспекция его примет. Данный бланк используют и ИП, и организации (для ООО и АО).

    В какой срок подать уведомление 26-2-1

    Если компания или ИП работает на общем режиме, то перейти на упрощенку она может только с 1 января 2019 года. Вновь созданная компания (ИП) — со дня создания.

    Работающая в 2019 году компания подает уведомление по сроку 31 декабря 2019 года.

    Для вновь зарегистрированных ООО и ИП сроки подачи заявления о переходе на УСН составляют 30 календарных дней со дня регистрации. Например, компания зарегистрирована 30 декабря. Значит, срок подать уведомления — не позднее 29 января 2019 года.

    И в первом, и во втором случае, в ИФНС по месту учета подается уведомление по форме 26-2-1.

    Если опоздать с подачей уведомления, то следующая возможность для перехода появится только 1 января 2019 года.

    Образец уведомления о переходе на упрощенку с 2019 года

    В форме 26.2-1 нужно указать выбранный объект налогообложения, остаточную стоимость основных средств и размер доходов. Последние два вида сведений указываются по состоянию на 1 октября 2019 года.

    Работающие на ОСН компании и ИП

    При переходе на упрощенку с ОСН с 2019 года в уведомлении 26.2-1 организации и ИП должны указать:

    1. выбранный объект налогообложения;
    2. остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября 2019 года;
    3. размер доходов за 9 месяцев 2019 года.
    4. Для перехода ИП на УСН размер доходов предпринимателя и стоимость его активов значения не имеют. Однако мы советуем указать данные, чтобы не рисковать.

      В ячейке «переходит на упрощенную систему налогообложения» укажите цифру «1».

      Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ООО

      Для удобства вы можете ознакомиться с заполнением формы 26.2-1 на примере предприятия, которое переходит на упрощенку с 1 января 2020 года и желает платить налог с доходов за вычетом расходов. В 2019 году организация (ООО) уплачивает налоги по общей системе налогообложения.

      Образец заполнения формы 26-2-1 на 2019 год для ИП

      Ниже представлен образец формы заполнения для ИП, который применяет в 2019 году ОСН и желает перейти на УСН с 2020 года.

      Вновь созданная компания или ИП

      Те, кто открыл свое дело, по понятным причинам имеют не все данные. Основных средств на день учреждения еще нет. И доходы тоже будут позже. Поэтому новым компаниям и ИП нужно указать только объект по УСН, на котором они собираются перейти. То есть выбрать надо между доходами и доходами, уменьшенными на расходы.

      Вновь зарегистрированные компании (ИП), планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если уведомление подается позднее в отведенные сроки, в эту ячейку впишите цифру «2».

      Порядку заполнения заявления о переходе для вновь созданного ИП мы посвятили отдельную статью на нашем сайте.

      Кто и как заполняет уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года (подробная инструкция)

      Заявить о своем желании применять данный налоговый спецрежим могут:

    5. организации;
    6. индивидуальные предприниматели.
    7. Основное требование для перехода на УСН с 2019 года – это доходы за период январь – сентябрь 2019 в пределах 112,5 млн. руб.

      Кроме того, для предприятий существует ограничение по стоимости основных средств в момент перехода (а также на протяжении всего периода применения упрощенки) – 150 млн. руб. Имеется в виду остаточная стоимость амортизируемого имущество по данным бухгалтерского учета. Но при этом то, что к такому амортизируемому имуществу относится, определяется по нормам налогового кодекса.

      Есть и другие ограничения. Например, штат не может превышать 100 человек, а организация на упрощенке не вправе иметь филиалы. Остальные требования, предъявляемые к упрощенцам, прописаны в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

      Кроме привычных граф бланка, таких как ИНН, КПП, наименование, лицо, подающее уведомление и его подпись, форма документа содержит:

    8. Поле признака лица, подающего документ. Это может быть код 1 (предприятия и предприниматели, которые сдают форму 26.2-1 вместе с документами на регистрацию), код 2 (вновь созданные ИП и организации до истечения месяца со дня регистрации или ИП и предприятия, переставшие применять ЕНВД) или код 3 (юрлица или ИП, переходящие на упрощенку в обычном порядке с отличных от ЕНВД систем налогообложения).
    9. Поле для указания даты перехода. Это может быть 1 января следующего года, дата регистрации или первое число месяца, следующего за окончанием применения вмененки.
    10. Поле для выбора объекта налогообложения – доходы или доходы за минусом расходов.
    11. Поле для отражения информации о доходах за 9 месяцев текущего года.
    12. Поле для отражения информации об остаточной стоимости основных средств на 1 октября текущего года.
    13. Подать документ можно лично, по почте или через интернет.

      Особенности заполнения бланка заявления на упрощенную систему налогообложения для ООО

      Перед подачей уведомления о переходе ООО должны обязательно проверить такие моменты:

    14. не принадлежат ли доли в уставном капитале ООО другим юрлицам и не превышают ли такие доли 25% (исключение – некоторые общественные организации инвалидов, потребительские кооперативы и др.);
    15. не имеет ли ООО зарегистрированных филиалов;
    16. не ведет ли деятельность из п. 3 ст. 346.12 НК РФ и не противоречит ли иным критериям этого пункта.
    17. Когда подается заявление о переходе на УСН при регистрации ООО в 2019 году?

      При регистрации предприятия есть 2 варианта подачи документа для перехода на упрощенку:

    18. вместе с документами на регистрацию;
    19. в течение 30 дней с даты регистрации.
    20. Когда уведомление подается одновременно с пакетом документов на регистрацию, то поле ИНН, а также данные о доходах и стоимости основных средств не заполняются. В поле признак налогоплательщика ставится единица.

      Когда документы подаются уже после внесения записи в ЕГРЮЛ, то в поле признака налогоплательщика ставится двойка.

      Особенности заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения с 2019 года для ИП

      Индивидуальный предприниматель может не заполнять поле уведомления, где указывается остаточная стоимость основных средств. Требование соблюсти лимит в 112,5 млн. руб. в момент перехода распространяется только на юридических лиц.

      Вместе с тем, если в период применения упрощенки ограничение будет достигнуто, то предприниматель теряет право оставаться на данном налоговом спецрежиме. Такую позицию определил Минфин в своем письме от 15.06.2019 № 03-11-11/37040.

      Уведомление о переходе на УСН: где заполнить онлайн

      Заявить о переходе на упрощенную систему налогообложения можно онлайн. Индивидуальные предприниматели для этого используют личный кабинет налогоплательщика, а организации – ту систему обмена документами с налоговой по телекоммуникационным каналам связи, которым они пользуются при сдаче отчетности.

      Следует иметь в виду, что вновь созданные предприятия не могут рассчитывать на подачу документа онлайн, т. к. без регистрационных документов получить электронную подпись и заключить договор с оператором невозможно.

      Как получить ответ из налоговой после подачи уведомления о переходе на УСН

      Подтверждением права на применение упрощенки является второй экземпляр уведомления со штампом ИФНС, приложением почтовой описи или квитанцией об отправке документа в электронном виде.

      Если этого недостаточно, то у налоговиков можно запросить информационное письмо по форме 26.2-7, которое содержит информацию о том, что налогоплательщик подавал уведомление о применении УСН, а также информацию о поданной им отчетности по упрощенке.

      Реагировать как-то иначе на поданное уведомление об упрощенке налоговики могут только при отказе. Такое может случиться, если форма 26.2-1 подана с опозданием или налогоплательщик не соответствует критериям упрощенца.

      Заявление на УСН для ИП

      Большинство индивидуальных предпринимателей отдают свое предпочтение упрощенной системе налогообложения и неудивительно, ведь именно этот налоговой режим подразумевает особый порядок уплаты налогов и минимальное количество отчетов для сдачи в ИФНС. В статье расскажем, как ИП заполнить заявление для перехода на УСН, а также основные моменты, которые необходимо о ней знать.

      Бланк заявления на УСН для ИП

      Налоговая инспекция должна быть письменно извещена о применении налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения. Для этого необходимо подать в ИФНС соответствующее заявление, а если быть более точным уведомление о переходе на УСН.

      Разрешается использовать произвольную форму, но лучше заполнить бланк, рекомендуемый сотрудниками ФНС России (форма по КНД 1150001, утв. Приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected]).

      Инструкция по заполнению уведомление о переходе на УСН

      1. В верхнем поле укажите свой ИНН (индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки).

      2. В поле «Представляется в налоговый орган (код)» поставьте код налоговой инспекции, куда отправляете уведомление.

      3. В поле «Признак налогоплательщика (код)» укажите одно из значений «1», «2» или «3»:

    21. «1» — компании и индивидуальные предприниматели, предоставляющие уведомление о переходе на УСН одновременно с документами на регистрацию
    22. «2» — вновь созданные компании и вновь вставшие на учет индивидуальные предприниматели, включая компании и ИП, которые подают уведомление одновременно с документами на регистрацию, а также те компании и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД
    23. «3» — компании и индивидуальные предприниматели, осуществляющие переход на УСН с иных режимов налогообложения за исключением налогоплательщиков ЕНВД
    24. 4. В центре бланка укажите ФИО индивидуального предпринимателя (отчество указывается при наличии).

      5. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте одно из значений «1», «2» или «3»:

    25. «1» — с 1 января 2019 года
    26. «2» — с даты постановки на налоговый учет
    27. «3» — своя дата
    28. 6. Укажите объект налогообложения:

    29. «1» — доходы
    30. «2» — доходы, уменьшенные на величину расходов
    31. 7. Поставьте год подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения, если переходе на УСН с другого режима.

      8. Поставьте размер доходов по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН (для компаний)

      9. Укажите остаточную стоимость основных средств по данным бухгалтерского учета (для компаний) по состоянию на 1 октября года, который предшествует году перехода на УСН.

      10. Поставьте количество листов подтверждающих документов или их копий, которые прикладываете к уведомлению.

      11. В нижнем левом поле поставьте прочерки.

      12. Укажите номер контактного телефона, по которому с вами могут связаться в случае возникновения вопросов.

      13. В поле «подпись» индивидуальный предприниматель должен поставить свою подпись.

      14. В поле «дата» — дату подписания уведомления.

      Образец заполнения заявления на УСН для ИП

      Заполнение заявления на УСН производится индивидуальными предпринимателями следующим образом.

      Пример для ИП, которые подают уведомление о применении УСН одновременно с документами для регистрации в качестве ИП.

      Подача заявления на УСН ИП может осуществляться либо в момент регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, либо в течение 30 дней после регистрации (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

      В чем преимущество УСН перед другими режимами?

      Применяя УСН, индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты таких налогов, как:

    32. налог на доходы физических лиц в отношении доходов от своей предпринимательской деятельности
    33. налог на имущество физических лиц (по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости, которые включены с перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса РФ, пункта 23 статьи 2, части 1 статьи 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)
    34. налог на добавленную стоимость (за исключением таможенного НДС, а также НДС при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)
    35. В чем суть упрощенного режима налогообложения (УСН)?

      Налогоплательщик выбирает один из двух объектов налогообложения. Это могут быть «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Объект налогообложения в дальнейшем поменять можно, но в течение налогового периода это делать запрещается. Если налогоплательщик решил изменить объект налогообложения, то об этом необходимо уведомить налоговую инспекцию до 31 декабря года, в котором планируется переход на новый объект налогообложения. Плательщик единого налога на УСН сможет работать по-новому лишь с начала налогового периода.

      Расчет и уплаты единого налога на упрощенной системе налогообложения производится в соответствии со статьей 346.21 Налогового кодекса РФ. Так, для того чтобы установить сумму налога к уплате необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку:

      Сумма налога УСН

      Ставка зависит от объекта налогообложения, который выбрал индивидуальный предприниматель. Если это «доходы», то ставка равняется 6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%), если «доходы – расходы» — 15 % (региональное законодательство может устанавливать дифференцированные ставки налога на УСН в пределах от 5 до 15%).

      Налоговая база для объекта налогообложения «доходы» – это денежное выражение всех доходов индивидуального предпринимателя, для «доходов, уменьшенных на величину расходов» – это разница доходов и расходов.

      Индивидуальный предприниматель может уплачивать минимальный налог на упрощенке, но для этого необходимо, чтобы выполнялись два условия:

    36. объекта налогообложения являются «доходы, уменьшенные на величину расходов»
    37. сумма налога, рассчитанного в общем порядке за налоговый период, составила меньшую сумму нежели минимальный налог (1% от фактически полученного дохода)
    38. Следует отметить, что, применяя УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», предприниматель вправе принять к налоговому учету не все затраты, а лишь те, что предусмотрены статьей 346.16 Налогового кодекса РФ.

      Отчетными периодами для УСН являются:

      Налоговый период – календарный год.

      Срок уплаты авансовых платежей – не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. При этом авансы засчитываются в счет налога, уплачиваемого по окончании налогового периода (п. 5 ст. 346.21 НК РФ). Налог по итогам года должен быть уплачен не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

      Индивидуальный предприниматель перечисляет единый налог, уплачиваемый при применении упрощенной системы налогообложения, по месту своего жительства.

      Срок сдачи декларации — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

      Требования, предъявляемые к плательщикам единого налога на УСН

      Для применения упрощенки каждый налогоплательщик, включая ИП, должен соответствовать условиям, установленным налоговым законодательством РФ, а именно:

    39. доход не должен превышать 150 млн. руб. за налоговый (отчетный) период
    40. средняя численность работников за налоговый (отчетный) период — менее 100 человек
    41. остаточная стоимость основных средств в соответствии с данными бухгалтерского учета — не более 150 млн. руб.
    42. Переход на УСН в 2019 году: критерии применения

      Решение о переходе на УСН в 2019 году нужно принять до конца текущего года. При этом важно учесть условия и новые критерии применения “упрощенки”. О них мы расскажем в статье. Также вы найдете в ней сервисы, которые будут полезны для смены режима.

      Все фирмы и ИП обязаны подать в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН. Программа БухСофт заполнит его автоматически на актуальном бланке. Попробуйте бесплатно:

      Критерии применения УСН в 2019 году

      Для перехода фирме или предпринимателю нужно соответствовать пяти критериям применения УСН в 2019 году. Мы собрали их в таблице 1.

      Таблица 1. Условия перехода на УСН в 2019 году

      1. Сумма дохода за календарный год

      112,5 млн руб. за 9 мес. 2019 г.

    43. Численность наемного персонала
    44. Не более 100 человек

    45. Остаточная стоимость основных средств на конец 2019 г.
    46. Отсутствуют. Возможны только представительства

    47. Доля участия в уставном капитале других юрлиц
    48. Рассмотрим условия по Налоговом кодексу УСН в 2019 году подробнее.

    49. Максимальная величина дохода за 9 месяцев 2019 года должна составлять не более 112,5 млн рублей.
    50. При расчете предельного дохода коэффициент-дефлятор не используют до 1 января 2020 года.

      Ограничение по доходу не распространяется на вновь созданные организации и ИП. Они могут применять УСН после того, как встали на учет в ИФНС. Данное правило действует и в отношении реорганизованных юрлиц. Они считаются вновь созданными (письмо Минфина России от 13.02.2015 № 03-11-06/2/6553).

      Те, кто применяет ОСНО или ЕСХН, вправе перейти на УСН только с начала следующего налогового периода (календарного года).

      Переход “вмененщиков” возможен:

    51. по собственной инициативе – с начала нового налогового периода (календарного года);
    52. при прекращении “вмененной” деятельности – с начала месяца, в котором утратили статус плательщика ЕНВД;
    53. при превышении лимита средней численности персонала или доли участия других юрлиц в УК – с начала нового налогового периода при условии, что лимиты будут восстановлены.
    54. Численность нанятых фирмой или ИП работников не должна превышать 100 человек. В качестве критерия берут среднюю численность. Найти ее значение можно в соответствии с правилами по заполнению формы № П-4.
    55. При расчете используют:

    56. среднесписочную численность персонала;
    57. среднюю численность внешних совместителей;
    58. среднюю численность лиц, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам ГПХ.
    59. Значения средней численности также можно взять из форм отчетности, сдаваемой в Росстат:

    60. малые предприятия используют форму ПМ «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия»;
    61. остальные — форму № П-4.
    62. Остаточная стоимость ОС на конец года, который предшествует году начала применения “упрощенки”, должна быть не выше 150 млн рублей.
    63. ИП данного ограничения вправе не придерживаться. Ведь они могут не вести бухгалтерский учет и не определять остаточную стоимость ОС. Вместе с тем, если, уже находясь на “упрощенке”, предприниматель нарушит лимит, он потеряет право на ее применение. Поэтому ведение учета ОС для целей отслеживания остаточной стоимости будет полезным.

    64. Компании с филиалами не вправе переходить на УСН. Фирмы с представительствами могут применять этот спецрежим (подп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК).
    65. Если в уставном капитале компании непосредственно участвует более 25% других юридических лиц, она не может перейти на УСН. Но есть ряд исключений:
      • организации с УК, полностью состоящим из вкладов общественных организаций инвалидов со среднесписочной численность инвалидов не менее 50% от всех работников и долей инвалидов в фонде оплаты труда – не менее 25%;
      • НКО и организации, где единственным учредителем является потребительские общества и союзы;
      • ГУПы и МУПы;
      • если УК фирмы более чем на 25% принадлежит государству (субъектам РФ, муниципальным образованиям, правительству РФ, правительствам иностранных государств);
      • если фирма создана бюджетным и автономным научным учреждением либо образовательной организацией высшего образования, являющейся бюджетным или автономным научным учреждением для практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат учредителям этих организаций.
      • Уведомить налоговую — главное условие перехода на УСН в 2019 году

        Применение “упрощенки” носит уведомительный характер. Представить в ИФНС уведомление о переходе на УСН нужно до 31 декабря года, который предшествует году перехода (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Срок нарушать нельзя. Фирмы и ИП, не представившие документ, применять упрощенку не вправе.

        В 2019 году 31 декабря — воскресенье. Следующий за ним рабочий день — 9 января 2019 года. Поэтому крайняя дата сдвигается на 9 января 2019 года.

        Вновь созданным компаниям и ИП дается 30 календарных дней с момента постановки на учет для подачи уведомления о применении упрощенки.

        Если передумали применять “упрощенку”, но уже подали уведомление, известите налоговую об изменении решения до 15 января. В противном случае придется работать на УСН минимум год.

        Форма уведомления о переходе на УСН

        Форма уведомления 26.2-1 утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

        Как ИП перейти на УСН?

        Добрый день, уважаемые предприниматели!

        Я уже писал статью про то, как открыть ИП, и если Вы выбрали упрощенную систему налогообложения (УСН), то необходимо сразу же подать заявление на переход на УСН.

        Некоторые налоговые инспекции принимают это заявление сразу, при подаче документов на регистрацию ИП, а некоторые принимают заявление только после открытия. В любом случае, ничего страшного нет, если заявление у вас не взяли сразу.

        Но следует знать, что некоторые ИП не смогут перейти на УСН. Например, при некоторых видах деятельности нельзя применять УСН. Если вы превысите определенный предел по годовому доходу, то тоже можете потерять право применять УСН.

        Например, на 2019 год ограничения по УСН рассмотрены вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/usn/limit-2019.html

        Сроки подачи заявления о переходе на УСН

        У вас есть 30 календарных дней с момента регистрации ИП для перехода на УСН. Лучше сходить самому и подать.

        Вот ссылка на официальный сайт налоговой РФ, где есть соответствующий закон:

        1. Подготовьте три заявления формы №26.2-1 и распечатайте в ТРЕХ экземплярах. (официальный бланк можно скачать вот здесь). На самом деле, скорее всего, вам потребуется только два экземпляра заявления. Но в некоторых городах требуют именно три экземпляра. Два забирают, а третью копию отдадут вам. Поэтому, я все-таки советую подготовить именно три копии.
        2. Пойти в налоговую и отстоять в гигантской очереди : ) Шучу, сейчас все цивильно и почти везде есть электронная очередь.
        3. Отдать три экземпляра заявления на УСН и обязательно забрать себе один . На нем должен стоять штамп налоговой + подпись сотрудник, который его принял. Храните его, так как он может понадобиться. Например, его может потребовать банк при открытии счета.
        4. Конечно, заявление можно отправить почтой, но я считаю это не очень хорошей идеей и не очень доверяю такому способу.

          УСН вы сможете применять с момента регистрации ИП. Главное – это успеть подать заявление о переходе на УСН в течении 30 календарных дней!

          Как выглядит это заявление? Как его заполнить?

          Это ровно одна страница, в которой нужно заполнить Ваши данные:

          Внимательно читайте все сноски в этом заявлении и оформляйте .

          А еще лучше, заполните это заявление при помощи замечательной и бесплатной программы от самой Налоговой Инспекции России, которая называется «Налогоплательщик ЮЛ».

          Скачивать ее нужно только с официального сайта налоговой и регулярно обновлять! https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

          Вы спросите: «А зачем мне эта громоздкая программа для составления простейшего заявления?» На самом деле, я считаю, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» должна быть установлена у любого ИП.

          Если ее регулярно обновлять, то Вы получите наиболее актуальные бланки и формы для подачи всевозможных заявлений в налоговую и.т.д. Я сам ей периодически пользуюсь, несмотря на то, что моя основная программа для ведения учета «1С. Предприниматель».

          Например, я ее использую для дополнительной сверки при составлении годовой декларации по УСН. Да, в этой замечательной (и бесплатной!) программе есть есть возможность самостоятельно заполнить декларацию по УСН.

          Но отмечу, что программа «Налогоплательщик ЮЛ» не заменит на 100% «1С» или какую-нибудь облачную бухгалтерию, но прекрасно их дополнит. Короче говоря, устанавливайте, не пожалеете. Для дополнительной сверки той же самой декларации по УСН, пригодится для множества других задач.

          После того, как установите и настроите эту программу, в меню программы нужно выбрать вот таким образом:

          В следующем окне нажимаем на иконку со знаком «+» и выбираем заявление по форме 26.2.1

          После этого увидим форму заявления, которую необходимо заполнить. Смотрим на цветные ячейки, дважды кликаем по ним и выбираем нужные значения.

          Ничего сложного, разберетесь.

          После того, как заполните заявление, проверьте его на ошибки и пошлите на печать: Сначала нажимаем на иконку с буквой «Р» (Рассчитать документ), потом на иконку с буквой «К» (Контроль документа), а затем на значок с изображением принтера.

          И еще раз обращаю Ваше внимание, что оформлять нужно корректно и ВНИМАТЕЛЬНО читать подсказки программы. Выбирать нужные режимы УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», верно прописать ИНН, верно указывайте код для перехода на УСН и так далее.

          Программа замечательная, обязательно возьмите ее на заметку.

          Что делать, если не успели подать заявление за 30 дней?

          К сожалению, Вам придется подождать да следующего года. Вы должны подать заявление до 31 декабря текущего года, по схеме выше, но применять УСН сможете только с 1 января следующего года.

          А до 1 января следующего года придется жить на общем режиме налогообложения. Поэтому, прежде чем открывать ИП все тщательно просчитайте и продумайте. Почитайте мой блог – здесь есть почти все, что нужно : )

          P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

          Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

          Будьте в курсе изменений!

          Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

          Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

          Здравствуйте. А что если ИП зарегистрирован, но при регистрации и до некоторого момента ещё не встал на ЕНВД, как планируется. Хотя деятельность как бы уже ведется. Магазин, помещение в процессе пепевода в НЖП. Есть пока только акт на вывод а НЖ. То есть идет процесс вывода в н/ж- акт-техплан-кадастровый паспорт-свидетельство на НЖП. Вы понимаете о чем я? То есть как бы посути нечем ещё подтверждать метраж торгового зала. Что идти вставать на ЕНВД пока просто так?

          Что если я не успеваю здать на патент в течении 30 дней. Так как перед новым годом приехал и органы не работали

          Шерзод, здесь речь идет про УСН. Причем здесь патент?

          ЧТО ТАКОЕ ОБЩИЙ РЕЖИМ, КАКИЕ ДАЛЬНЕЙШИЕ ХОДЫ

          Открыл ИП в начале июня, указал налог с дохода 6%…насколько я понимаю, мне сейчас только в следующем году можно будет перейти на систему «доход-расход»?

          Да, поменять объект налогообложения при УСН возможно только с начала следующего календарного года.

          Здравствуйте Дмитрий ! Я подал документы на регистрацию ИП но не указал систему налогообложения , могу ли я указать систему налогообложения УСН 6 % через 7 дней после открытия ИП ?

          Александр, у вас есть 30 календарных дней с даты постановки на учет.
          Лучше не тянуть, иначе на ОСН автоматом попадете…

          Добрый день! Открыла ИП 21 ноября 2019 года, и не успела выбрать систему налогообложения ( по не знанию) . Могу ли я в начале 2019 года подать заявление на упрощенку в какие сроки? Спасибо.

          Оставить комментарий

          Нажимая на кнопку «Post Comment», вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности. Также просьба соблюдать правила комментирования на блоге.

          Смотрите еще:  Майнкрафт лицензия русификатор. Майнкрафт лицензия русификатор