Успеть до 1 ноября: сотрудник ФНС о правилах получения налоговых вычетов. Льготы инвалидам 2 группы по земельному налогу в московской области

Успеть до 1 ноября: сотрудник ФНС о правилах получения налоговых вычетов

Несколько недель назад интернет взбудоражило сообщение о том, что до 1 ноября необходимо подать заявление на вычет по налогу на имущество. Многие люди не поняли, о чем речь, и начали беспокоиться. Ситуацию разъяснил заместитель начальника инспекции Федеральной налоговой службы РФ по городскому округу Балашиха Илья Аристов, с которым побеседовал корреспондент «РИАМО в Балашихе».

– Илья Александрович, в социальных сетях в последнее время гуляет рассылка: успейте до 1 ноября подать заявление на вычет по налогу на имущество. Нужно ли бить тревогу?

– Бить тревогу не надо. Вычет уже применен автоматически при расчете налога для всех объектов налогообложения соответствующего вида, и собственнику таких объектов недвижимого имущества не требуется для применения налоговых вычетов предоставлять в ФНС какие-либо документы.

Данный вычет в Московской области применяется с 2015 года. В личном кабинете на сайте ФНС прописана кадастровая стоимость налогооблагаемого объекта с учетом ее уменьшения на величину налогового вычета. Если при его применении налоговая база принимает отрицательное значение, налог за такой объект не выставляется.

При расчете налога из площади квартиры вычитаются 20 квадратных метров, дома — 50 квадратов, комнаты или части квартиры — 10 квадратов, и налог считается уже без этих метров. Например, квартира 36 квадратов. Минус 20 «бесплатных» — значит, налог платите только с 16 квадратов.

Налоговый вычет будет автоматически предоставлен в отношении каждого объекта недвижимого имущества, которым владеет собственник. К примеру, если человек владеет тремя квартирами, комнатой, двумя жилыми домами, то вычет будет предоставлен в отношении каждого объекта.

– Почему же в рассылке указана дата – до 1 ноября?

– Поскольку все льготы носят заявительный характер, налогоплательщики до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

К льготным категориям по налогу на имущество относятся пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, военнослужащие, военные пенсионеры, участники и инвалиды ВОВ, участники боевых действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, участники ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС, на реке Теча, на химкомбинате «Маяк», на Семипалатинском полигоне.

Лицо, имеющее право на получение льготы по имущественным налогам, представляет в налоговый орган заявление, а также по желанию пакет подтверждающих документов. В течение 30 дней после подачи такого заявления мы проверяем информацию и принимаем решение.

Заявление нужно подать всего лишь один раз и тем, кто получил это право с 2017 года или раньше, но не известил об этом налоговые органы. Его можно подать непосредственно в ИФНС или через МФЦ. Проще всего это сделать через личный кабинет на сайте ФНС

Бывают такие ситуации, когда человек стал пенсионером 10 лет назад, но льготу не заявлял. И теперь он приходит в налоговую инспекцию, пишет заявление и просит, чтобы мы применили льготу за все эти годы. Но в налоговом кодексе указано, что перерасчет производится только за три предыдущих года.

– С 2017 года установлена новая льгота в виде налогового вычета по шести соткам земельного участка. Как налоговые органы учитывают вычет?

– В этом году впервые расчет земельного налога за 2017 год произведен с учетом федерального вычета, уменьшающего налоговую базу на кадастровую стоимость земельного участка. Если его площадь составляет не более шести соток – земельный налог начисляться не будет, если больше шести соток – налог будет рассчитан на оставшуюся площадь. Вычет по земельному налогу предоставляется ко всем льготным категориям граждан.

К льготным категориям по земельному налогу относятся многодетные семьи, пенсионеры, инвалиды 1 и 2 групп, участники и инвалиды ВОВ, участники боевых действий, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, участники ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС, на реке Теча, на химкомбинате «Маяк», на Семипалатинском полигоне.

Для налогоплательщиков, которым льготы по земельному налогу уже предоставляются на основании имеющихся в налоговых органах документов, обращаться за вычетом не нужно.

Собственник нескольких земельных участков имеет право выбрать из них тот, по которому будет предоставляться льгота, для чего нужно подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию. Если такое уведомление не поступит, то вычет будет автоматически применен в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

– Обязаны ли несовершеннолетние уплачивать налог в отношении недвижимости, находящейся в их собственности?

– Да, обязаны. Налог на недвижимость независимо от возраста платит человек, который обладает правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на земельные участки и иную недвижимость – жилой дом, квартиру, садовый дом, гараж и так далее.

Несовершеннолетние лица могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя. За тех, кто не достиг возраста 14 лет, сделки могут совершать от их имени родители, усыновители или опекуны. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителей, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно.

Таким образом, законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

– Имеют ли пенсионеры льготу на транспортный налог?

– Нет. Льгота на транспортный налог в Московской области пенсионерам не предоставляется. Она распространяется только на следующие категории граждан:

  • участники, инвалиды ВОВ (100%, до 150 л/с);
  • ветераны боевых действий (50%, до 150 л/с);
  • ветераны военной, государственной службы (50%, до 150 л/с);
  • ветераны труда (50%, до 150 л/с);
  • инвалиды 1 и 2 групп, инвалиды с детства (100%, до 150 л/с);
  • инвалиды 3 группы (50%, до 150 л/с);
  • участники ликвидации аварий на Чернобыльской АЭС, на реке Теча, на химкомбинате «Маяк», на Семипалатинском полигоне (100%, до 150 л/с);
  • многодетные семьи (100%, до 250 л/с).
  • Транспортный налог является региональным налогом. Налоговые ставки и льготы устанавливаются региональными органами субъектов РФ.

    – Наступает время оплаты налогов, это нужно сделать до 3 декабря. Всем ли уведомление поступит по почте или платежные поручения нужно искать в личном кабинете на сайте ФНС?

    – Если налогоплательщик зарегистрировал личный кабинет, значит, в бумажном виде уведомление к нему не придет. В личном кабинете уже выгружены уведомления и платежные документы.

    Мы уведомляем налогоплательщика об уплате налога не позднее, чем за 30 дней до срока уплаты. В рамках массовой рассылки все уведомления на бумажном носителе для налогоплательщиков, не подключенных к личному кабинету, уже отправлены через «Почту России». До 1 ноября все уведомления будут доставлены налогоплательщикам.

    Кстати, если в уведомлении содержатся какие-то некорректные по мнению налогоплательщика сведения, то раньше приходилось ждать перерасчета и нового уведомления, но с этого года все изменилось. То, что налогоплательщик считает верным, он оплачивает по уведомлению до 3 декабря. Затем он пишет заявление об ошибке, мы делаем запрос в регистрирующие органы, проверяем и в случае необходимости производим перерасчет налога.

    Хочу подчеркнуть, что налоговые органы не являются первоисточником информации, указанной в налоговых уведомлениях. По вопросам корректности указанных данных налогоплательщикам необходимо обращаться в регистрирующие органы.

    – В личном кабинете есть возможность оплатить налоги онлайн. Но люди иногда жалуются, что деньги не были зачислены. В чем причина?

    – Обратите внимание: информация о произведенных платежах отображается в сервисе «Личный кабинет» с задержкой до 10 дней.

    Кроме того, это происходит потому, что налогоплательщики просят оплатить их налоги онлайн третьих лиц – например, родственников. Близкие платят со своей банковской карты, указывают свой ИНН – конечно, оплаченный налог уходит на того, кто его оплачивал. В скором времени эта ситуация тоже разрешится. Но пока мы советуем не перепоручать третьим лицам оплачивать ваш налог онлайн, а также платить со своей банковской карты, чтобы ваши деньги были зачислены своевременно.

    Если платеж по каким-то причинам не проходит, необходимо обратится с заявлением об уточнении реквизитов платежного документа.

    – Жители Балашихи часто жалуются, что до местной инспекции сложно дозвониться. Есть ли телефон «горячей линии», по которому можно позвонить и задать интересующие вопросы?

    – В структуре налоговых органов создан единый контакт-центр, который действует по всей России. Его телефон: 8 (800) 222-22-22. Он работает по понедельникам и средам с 9:00 до 18:00, по вторникам и четвергам с 9:00 до 20:00, по пятницам с 9:00 до 16:45.

    Позвонив на «горячую линию», налогоплательщик может получить консультацию – например, ему разъяснят порядок исчисления и уплаты налогов, устно проинформируют о том, как действовать в той или иной ситуации.

    По телефону невозможно идентифицировать того, кто обращается, даже если он назовет свои реквизиты. Поэтому сотрудники контакт-центра не смогут предоставить налогоплательщику расширенную информацию – согласно статье 102 Налогового кодекса, она составляет налоговою тайну.

    Более полную информацию о начислениях и уплате налогов можно получить в личном кабинете на сайте ФНС и при посещении инспекции. ИФНС России по Балашихе расположена по адресу: шоссе Энтузиастов, дом 7-Б. Межрайонная ИФНС № 20 по Московской области расположена по адресу: микрорайон Железнодорожный, улица Интернациональная, дом 22а.

    Мы открыты для всех! Ждем в нашей инспекции и поможем в любой ситуации!

    Увидели ошибку в тексте? Выделите ее и нажмите «Ctrl+Enter»

    Что положено пенсионерам от государства

    Льготы, компенсации и социальная помощь

    Государство поддерживает пенсионеров и предоставляет им льготы на федеральном и региональном уровне.

    Расскажу, на какие льготы может претендовать человек, вышедший на пенсию.

    Федеральные и региональные налоговые льготы и компенсации

    Федеральные льготы положены всем пенсионерам РФ независимо от региона, где они живут. Но сможет ли воспользоваться ими конкретный пенсионер — зависит от дополнительных факторов, например от размера пенсии, наличия имущества, налогооблагаемого дохода.

    В регионах и муниципалитетах обычно есть дополнительные льготы для пенсионеров, проживающих в этой местности. Чаще всего это налоговые льготы, льготы по оплате коммунальных услуг и проезда в общественном транспорте, льготы на покупку лекарств и санаторное лечение. Расскажу обо всех по порядку.

    Пенсионеры вправе не платить налог на имущество.

    Пенсионер, получающий пенсию по законам России или другого государства, не платит налог на следующее имущество:

  • Жилой дом.
  • Квартиру, комнату.
  • Гараж, машино-место.
  • Единый недвижимый комплекс.
  • Помещение, используемое для творческой мастерской, ателье, студии, негосударственного музея, галереи, библиотеки.
  • Дом или жилое строение, которые расположены на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
  • Льготу можно получить только на один объект каждого вида.

    Например, если у пенсионера есть дом, комната в коммуналке и гараж, можно не платить ни за один объект. Но если пенсионеру принадлежат квартира и три гаража, его освободят от уплаты налога на квартиру и один гараж, а еще за два гаража придется платить. К какому из однотипных объектов применить льготу, выбирает сам пенсионер. Для этого ему нужно подать заявление в налоговую.

    Если до 31 декабря 2017 года пенсионер уже пользовался этой льготой, повторно подавать заявление не нужно. Допустим, человек вышел на пенсию в 2016 году и подал заявление на льготу. Льготу предоставили — больше ничего писать не надо.

    Известить налоговую, на какой объект пенсионер планирует получать льготу, надо до 31 декабря того года, с которого льгота будет применяться. Например, человек выйдет на пенсию в 2020 году. Значит, подать заявление надо до 31 декабря 2020 года.

    Если не подать заявление вовремя или вообще не подать, налоговая выберет объект сама. Льготу предоставляют на самый дорогой объект каждого вида.

    С 1 января 2019 года пенсионный возраст увеличили. Государство решило частично компенсировать повышение пенсионного возраста и оставило прежний возраст для получения льгот, на которые человек мог бы претендовать: для женщин — 55 лет, для мужчин — 60. Таких людей называют предпенсионерами, они имеют право на льготу наравне с пенсионерами.

    Например, Светлана Васильевна родилась 4 марта 1964 года и по старым правилам вышла бы на пенсию в 2019 году. Но с 1 января 2019 года вступили в силу изменения — теперь она выйдет на пенсию не в 55, а в 56 лет. С 4 марта 2019 года у Светланы Васильевны будет льгота по налогу на имущество и землю — как у пенсионеров, потому что по старым правилам она уже вышла бы на пенсию.

    Муниципалитеты могут устанавливать дополнительные льготы для пенсионеров и предпенсионеров, которые проживают на их территории.

    Смотрите еще:  Ставка налога на прибыль. Налог на прибыль ставка 9

    Государство освобождает пенсионеров от уплаты налогов с некоторых доходов, например с пенсий и социальных доплат к ним, а также с подарков от организаций и ИП. Если пенсионер вышел на пенсию по инвалидности или по старости и работодатель оплатил ему путевку в санаторий в России, лекарства, лечение и медобслуживание или выделил материальную помощь как бывшему работнику, с таких доходов тоже не нужно платить налог.

    По некоторым основаниям есть ограничение полученного дохода — не более 4000 Р за календарный год. Например, если подарок стоил 6500 Р , с 2500 Р придется заплатить 13%.

    С 2017 года пенсионеры могут уменьшить налог на земельный участок, который находится у них в собственности, пользовании или пожизненном наследуемом владении. Вычет дадут по одному участку. Если площадь земли — 600 м?, то есть шесть соток, или меньше, пенсионер вообще не будет платить налог. Если больше — налог будут пересчитывать.

    Налоговая возьмет кадастровую стоимость шести соток и вычтет ее из полной кадастровой стоимости земельного участка пенсионера, которую устанавливает кадастровая палата. На остаток пенсионеру насчитают налог.

    Законодатели в муниципалитетах могут установить свой размер налогового вычета на земельный участок. Например, в Ростове-на-Дону пенсионеров вообще освобождают от уплаты налога на землю, если участок не используется в коммерции. А в Твери для пенсионеров с первой или второй группой инвалидности уменьшают налоговую базу на не облагаемую налогом сумму — 35 000 рублей.

    Чтобы уменьшить сумму, с которой будет платиться налог, пенсионер может подать заявление в налоговую. Если раньше пенсионер уже пользовался льготами по налогу на имущество физических лиц, заявление можно не подавать.

    Если налоговая не получит заявление, она сама применит вычет — к участку с максимальной кадастровой стоимостью.

    Предпенсионеры тоже могут получить вычет. Все как с налогом на имущество.

    Если пенсионер построил или купил жилой дом, квартиру, комнату или долю в них, земельный участок для ИЖС с жилым домом, то при уплате налогов он может вычесть из своих доходов расходы на покупку этого жилья.

    Государство разрешает вернуть 13% НДФЛ из зарплаты — максимум 260 тысяч рублей. Причем если пенсионер купил квартиру и ушел с работы, то государство идет ему навстречу. Он может вернуть часть налога за тот год, когда купил квартиру и когда у него еще был доход, а остаток перенести на три предыдущих года. Потому что в будущем году ему не с чего будет получать вычет, если он уволился.

    Вычет можно получить и по расходам на уплату процентов по ипотеке, если пенсионер взял ее для покупки или строительства жилья. Но есть ограничение. Сумма вычета на покупку — не больше 2 млн рублей, а на уплату процентов — не больше 3 млн рублей, если заем был получен после 1 января 2014 года. По кредитам, полученным до этой даты, сумма ограничена размером процентов.

    Например, пенсионер в 2019 году купил квартиру за 2,5 млн рублей. Ему полагается имущественный вычет в размере 2 млн рублей. Значит, налоговая инспекция может вернуть ему 260 000 рублей:

    2 000 000 Р ? 13% = 260 000 Р

    В 2019 году пенсионер получит вычет за 2019 год. Если уплаченного за 2019 год НДФЛ не хватит, чтобы получить вычет полностью, остаток вычета можно перенести на 2015, 2016 и 2017 годы. Если суммы НДФЛ за 2015, 2016, 2017 и 2019 годы не хватит для вычета, остаток пенсионер сможет получить, если после 2019 года у него будет доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13%.

    Но есть нюанс: такой вычет «задом наперед» дадут, только если в прошлом пенсионер им не пользовался.

    На эту компенсацию имеют право неработающие пенсионеры, которые получают страховую пенсию по старости или инвалидности и проживают в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

    Компенсация может быть в виде проездных билетов или возмещения фактически понесенных расходов. Выдает ее раз в два года территориальный орган ПФР.

    Чтобы получить компенсацию, пенсионер обращается в территориальный орган пенсионного фонда по месту жительства с заявлением на предоставление билетов или заявлением на возмещение расходов. Обратиться можно лично, по почте, через МФЦ, портал госуслуг или личный кабинет на сайте ПФР.

    Работающие пенсионеры имеют право на отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность зависит от того, к какой категории относится пенсионер. Если он участник Великой Отечественной войны, дополнительно к основному отпуску дадут 35 календарных дней в году. Пенсионеры по возрасту могут взять до 14 календарных дней в году, а пенсионеры-инвалиды — до 60 календарных дней.

    Еще работающие пенсионеры и предпенсионеры могут раз в год взять два дня, чтобы пройти диспансеризацию: работодатель оплатит им эти дни по среднему заработку. Для этого они должны достичь предпенсионного возраста либо получать пенсию по старости или за выслугу лет.

    А еще у работающих пенсионеров и предпенсионеров есть право уволиться по собственному желанию и не отрабатывать обязательные две недели — разумеется, если пенсионер сам этого хочет.

    Такие льготы для пенсионеров предусмотрены и федеральными, и региональными, и местными законами.

    Льготы на авиабилеты для пенсионеров. Государство предоставляет субсидии, которые возмещают авиаперевозчикам недополученную на льготных билетах прибыль. Авиакомпании, в свою очередь, дают скидки на билеты некоторым категориям граждан, в том числе пенсионерам. Но субсидии дают не всем авиакомпаниям, список компаний для субсидий меняется каждый год. Если авиакомпания получает субсидию — она пишет об этом у себя на сайте.

    Вот, например, список самых крупных авиакомпаний, которые получили субсидии на 2019 год:

    По льготным билетам могут летать только пассажиры Дальнего Востока, Крыма и Калининграда — и только по определенным маршрутам и в определенные периоды. То есть слетать в Таиланд на отдых по льготному билету не выйдет, а вот из Владивостока в Москву — вполне возможно. Списки субсидируемых государством маршрутов есть на сайтах авиакомпаний.

    Продают льготные билеты на официальном сайте авиакомпании или в кассе. Для этого понадобится предъявить не только паспорт, но и пенсионное удостоверение, чтобы подтвердить право на льготу. Билеты продают только в экономкласс — если пенсионер захочет бизнес-класс, льгота работать не будет.

    Льготы на перелет можно получить не только от государства: некоторые авиакомпании сами предоставляют пенсионерам, студентам и другим гражданам скидки на билеты. Есть ли у конкретного авиаперевозчика скидки, можно узнать на сайте компании или у операторов колцентра.

    Льготы на поездки железнодорожным транспортом. Проехать бесплатно можно дважды за год в поездах и вагонах всех категорий по личным надобностям и один раз в год к месту лечения и обратно. Такой льготой пользуются пенсионеры со статусом Героя Советского Союза, Героя РФ, полного кавалера ордена Славы.

    Пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней или орденами «За службу Родине в Вооруженных силах СССР» трех степеней могут один раз в год бесплатно проехать в поездах и вагонах всех категорий.

    В честь Дня Победы РЖД обычно устраивает акцию: каждый участник Великой Отечественной войны может бесплатно съездить в любую точку России. Информация об этом появляется на сайте РЖД каждой весной.

    Дополнительные льготы на проезд в электричках могут предоставлять региональные и муниципальные власти. Например, пенсионеры Москвы и Подмосковья могут ездить в пригородных поездах бесплатно. А в Санкт-Петербурге пенсионеры имеют право бесплатно ездить на пригородных электропоездах в период с 27 апреля по 30 октября — так городские власти облегчают жизнь дачникам.

    Льготы на проезд в общественном транспорте. Их предоставляют местные и региональные власти. Тут может быть несколько вариантов:

  • без платы за проезд. Например, пенсионеры Московской области бесплатно ездят по городским и пригородным маршрутам общественного транспорта;
  • денежная компенсация проезда в общественном транспорте. Например, такая есть в Великом Новгороде для пенсионеров со статусом ветерана труда. Власти города компенсируют 300 рублей за каждый проездной билет в городском общественном транспорте и возвращают стоимость четырех поездок в месяц в автомобильном транспорте по населенным пунктам на территории области;
  • льготные проездные билеты или талоны на поездки. Так устроено в Волгограде, где пенсионеры могут приобрести льготный проездной билет на проезд в городском электротранспорте.
  • Региональные и местные власти могут разрешить пенсионерам старше 70 лет платить 50% от суммы взносов на капитальный ремонт, а тех, кто старше 80 лет, вообще освободить от этой платы.

    Если расходы на коммунальные услуги превышают 22% от общего дохода пенсионера и его семьи, могут дать субсидию на оплату коммуналки.

    Размер субсидии зависит от размера расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, рассчитанных по региональным стандартам.

    На федеральном уровне такие льготы не предусмотрены, но некоторые регионы их предоставляют. Например, московские власти полностью освобождают от платы одиноких пенсионеров и семьи, состоящие только из пенсионеров: женщин старше 55 лет и мужчин старше 60 лет.

    Пенсионерам определенных категорий на вывоз мусора дадут скидку 50%. Сюда относятся ветераны труда, реабилитированные или члены их семей, пострадавшие от необоснованных политических репрессий, награжденные медалью «За оборону Москвы», трудившиеся на предприятиях Москвы и проходившие воинскую службу в городе в период с 22 июля 1941 года по 25 января 1942 года.

    В Московской области планируют ввести льготы по вывозу твердых бытовых отходов: для пенсионеров моложе 70 лет — в размере 30%, от 70 до 80 лет — 50%, а для пенсионеров старше 80 лет — 100%. Но еще не ввели.

    В федеральном законодательстве нет льгот по газификации домов пенсионеров. Но власти некоторых регионов предусмотрели такую помощь. Чаще всего компенсируют 50% расходов на составление проекта и монтажные работы.

    Но есть и исключения. Пенсионерам Свердловской области власти готовы компенсировать до 90% затрат на газификацию, но не более 35 тысяч рублей.

    Транспортный налог поступает в бюджеты регионов, поэтому льготы по нему устанавливают региональные власти. Чаще всего льготу дают на один автомобиль с мощностью двигателя до 100 л. с. Разброс по размеру льготы по регионам большой — от 20 до 100%.

    Например, пенсионеры Санкт-Петербурга или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет — мужчины и женщины соответственно, — могут не платить транспортный налог за один легковой автомобиль отечественного производства с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторную лодку или другое водное транспортное средство, если это не яхты и другие парусно-моторные суда или гидроциклы, с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно.

    На федеральном уровне такие льготы есть для военных пенсионеров, которые прослужили не меньше 20 лет и уволились по достижении предельного возраста, по состоянию здоровья или сокращению штатов или отслужили не менее 25 лет и уволились по любым основаниям.

    Также этой льготой могут пользоваться пенсионеры со статусом Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации и полного кавалера ордена Трудовой Славы.

    Остальные пенсионеры могут рассчитывать только на региональные льготы.

    Протезировать зубы бесплатно или со льготой в регионах обычно могут пенсионеры следующих категорий:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ, а также труженики тыла.
  • Ветераны труда.
  • Инвалиды с документально подтвержденной группой.
  • Репрессированные и впоследствии реабилитированные.
  • Пенсионеры по старости.
  • Например, в Хабаровском крае все пенсионеры имеют право раз в два года сделать себе протезы за счет краевого бюджета. А в Тюменской области обратиться за протезированием могут ветераны труда, пенсионеры по старости, реабилитированные граждане и те, кто не менее шести месяцев проработал в тылу в период ВОВ.

    Каждый субъект федерации сам решает, как вести учет нуждающихся в протезировании и какие правила действуют при оказании такой помощи. Выяснить, есть ли в вашем регионе такая льгота и кто вправе ею воспользоваться, можно в органах соцзащиты. Там же вам подскажут, какие документы надо предоставить. Примерный перечень таков:

  • Заявление.
  • Паспорт.
  • Пенсионное удостоверение.
  • Полис обязательного медицинского страхования.
  • СНИЛС.
  • Медицинская справка от лечащего врача с направлением на протезирование.
  • Если соцзащита признает ваше право на бесплатное протезирование, вам выдадут талон на получение этой услуги.

    Независимо от того, на каком уровне дается льгота — федеральном или региональном, есть принципиальные условия:

  • Бесплатно можно сделать и установить только протез. Профилактику и лечение зубов придется оплатить.
  • Бесплатно протезируют только в государственной поликлинике. Ее указывает соцзащита в талоне на протезирование.
  • За бюджетные деньги протезы делают из самых простых материалов — на керамику и драгметаллы можно не рассчитывать.
  • Смотрите еще:  Приказ рентабельность. Приказ рентабельность

    Есть льготы, которые устанавливают региональные власти для своего региона. Вот какие права, например, есть у пенсионеров Москвы, а также достигших 60 лет москвичей и достигших 55 лет москвичек с достаточным страховым стажем для назначения страховой пенсии по старости:

  • Бесплатно ездить на городском пассажирском транспорте, кроме такси и маршрутного такси, и на пригородном железнодорожном транспорте, кроме скорых и скоростных поездов повышенной комфортности.
  • Бесплатно заказывать и ремонтировать зубные протезы, если они не из драгоценных металлов и металлокерамики.
  • Получать бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение с оплатой проезда железнодорожным транспортом к месту лечения и обратно — только для неработающих пенсионеров.
  • Закон Москвы о дополнительных мерах поддержкиPDF, 499 КБ

    Постановление правительства Москвы о бесплатном проездеPDF, 281 КБ

    Пенсионерам, а также мужчинам, достигшим 60 лет, и женщинам, достигшим 55 лет, проживающим в Московской области, положены:

  • Льготы на проезд в общественном транспорте, включая пригородный железнодорожный транспорт, кроме скорых и скоростных поездов повышенной комфортности.
  • Компенсация платы за коммунальные услуги и взносов на капитальный ремонт.
  • Бесплатные путевки на санаторно-курортное лечение.
  • Периодические печатные издания.
  • В некоторых случаях льготу предоставляют при определенных условиях. Например, неработающим одиноким пенсионерам, если пенсия или доход пенсионера и его семьи ниже установленного для пенсионеров в Московской области прожиточного минимума.

    Социальная помощь включает в себя доплату до прожиточного минимума, бесплатные лекарства, лечение в санатории и проезд к месту лечения. Государство оказывает ее малоимущим одиноко проживающим пенсионерам, если их доход ниже величины прожиточного минимума по данному субъекту РФ и это от них не зависит. Также социальную помощь предоставляют пенсионерам, которые имеют на нее право по закону.

    Чтобы посчитать общую сумму материального обеспечения, складывают все, что получает пенсионер. Сюда входят денежные выплаты и денежные эквиваленты льгот, в том числе оплата телефона, жилья, коммунальных услуг и проезда на всех видах пассажирского транспорта — городского, пригородного и междугородного, а также денежные компенсации расходов на указанные услуги.

    Если получившаяся сумма будет меньше прожиточного минимума для пенсионеров по региону, а региональный минимум ниже того, что установлен в целом по России, такому пенсионеру установят федеральную социальную доплату.

    Добавят столько, чтобы в общей сложности пенсионер получал сумму, равную региональному прожиточному минимуму.

    Еще один нюанс: как правило, региональные власти дают такую доплату неработающим пенсионерам. Если через какое-то время пенсионер выйдет на работу, он обязан сообщить об этом в пенсионный фонд и управление социальной защиты населения. Иначе излишне выплаченная сумма будет удержана из пенсии. Уведомить можно лично, по почте — обычной или электронной — или через личный кабинет на сайте ПФР.

    Также пенсионеры могут получить денежные выплаты и натуральную помощь в виде топлива, продуктов питания, одежды, обуви, медикаментов. Заявление о предоставлении государственной социальной помощи надо подать в орган соцзащиты населения или в территориальный орган ПФР, если пенсионер хочет получить пакет соцуслуг или федеральную социальную доплату к пенсии.

    Бесплатно получить лекарства могут следующие категории:

  • Инвалиды войны.
  • Участники Великой Отечественной войны.
  • Ветераны боевых действий.
  • Военнослужащие, проходившие военную службу в период ВОВ.
  • Награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда».
  • Лица, чья работа во время ВОВ обеспечивала нужды фронта.
  • Члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий.
  • Инвалиды.
  • А если пенсионер болеет туберкулезом или у него болезнь крови, эндокринной системы, нервной системы или любое другое из полного списка заболеваний — можно получить путевку на санаторно-курортное лечение для профилактики основных заболеваний, а также бесплатный проезд в пригородном железнодорожном и междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Эти три услуги — лекарства, лечение и проезд к месту лечения — объединяются в пакет соцуслуг.

    Лечение в санатории длится 18 дней. Пенсионер-инвалид, который страдает от заболеваний и последствий травм спинного и головного мозга, может рассчитывать на продолжительность лечения от 24 до 42 дней.

    Пенсионер может отказаться от нескольких соцуслуг или от всего пакета и попросить заменить их денежной выплатой. Для этого надо до 1 октября текущего года подать заявление в территориальный орган пенсионного фонда — тогда государство с 1 января следующего года вместо выдачи лекарств или лечения будет платить. Когда пенсионер захочет поменять денежные выплаты обратно на услуги, надо будет снова обратиться в ПФР с заявлением.

    С 1 февраля 2019 года весь пакет социальных услуг обходится государству в 1075 рублей в месяц. Из них на лекарства приходится 828 рублей, на лечение — 128 рублей, на проезд — 119 рублей. Если льготник откажется от какой-то услуги и попросит ее выплачивать деньгами, ежемесячная общая сумма социальных услуг уменьшится на эту часть.

    Чтобы получить лекарства, необходимо взять у лечащего врача рецепт. Чтобы подать заявление на санаторно-курортное лечение, нужно получить справку по форме № 070/у у лечащего врача в поликлинике по месту жительства и приложить к заявлению на получение санаторно-курортного лечения. После того как органы соцзащиты выдадут санаторно-курортную путевку, в той же организации, что выдала справку, следует получить санаторно-курортную карту. Обратиться за ней можно будет не ранее чем за два месяца до начала срока ее действия.

    Одновременно с санаторно-курортной путевкой пенсионер получает специальные талоны. По ним он возьмет билеты на поезд дальнего следования или другие виды транспорта в этом направлении.

    Где искать информацию о льготах

    С 2019 года в России работает Единая государственная информационная система социального обеспечения — ЕГИССО. В ней размещена информация о социальной поддержке, оказываемой из бюджетов всех уровней. Можно смотреть все льготы и субсидии по стране и регионам. Пока система работает с перебоями, но скоро ее должны отладить.

    На сайте ПФР в разделе «Жизненные ситуации» есть информация о выплатах пенсионерам-северянам, инструкция, как получить набор социальных услуг, и сведения о других льготах.

    На сайте фонда социального страхования можно найти информацию о получении санаторно-курортного лечения и компенсации за самостоятельно приобретенные инвалидами технические средства реабилитации.

    Информацию о льготах по имущественным налогам и вычетам можно увидеть на сайте налоговой. Надо ввести свой регион и выбрать все, что относится к пенсионерам.

    На сайте госуслуг в разделе часто задаваемых вопросов есть информация о льготах для пенсионеров и о том, как их получить.

    Информацию о региональных льготах и дотациях размещают на сайтах соответствующих администраций. Например, на сайте мэра Москвы есть информация о льготах для пенсионеров и инструкции по их получению. Екатеринбуржцы могут посмотреть сведения о своих льготах на сайте Центра муниципальных услуг.

    Кроме того, можно позвонить в любую администрацию по телефону и спросить о льготах, положенных пенсионеру на федеральном, региональном и местном уровне.

    Льготы для разных категорий пенсионеров

    Иногда удобнее посмотреть льготы по статусу пенсионера или по его возрасту. Например, у пенсионеров старше 80 лет будет больше льгот, чем у тех, кто еще только вышел на пенсию. Поэтому я сгруппировала льготы по нескольким категориям.

    Льготы одиноким пенсионерам:

  • Скидка на получение лекарств и других медицинских средств и изделий.
  • Путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, если есть медицинские показания, а также путевки в санаторно-курортные организации один раз в год.
  • Бесплатный ремонт зубных протезов без учета стоимости драгоценных металлов, металлокерамики во время изготовления.
  • Частичная компенсация оплаты технических средств медицинского обслуживания.
  • Ежемесячная денежная компенсация телефонной связи.
  • Скидка 50% на использование телевизионной коллективной антенны.
  • Помощь опекуна для пенсионеров, которые потеряли возможность самостоятельного ухода за собой: дневное пребывание опекуна с одиноким пожилым человеком.
  • Помощь опекуна в оказании санитарно-гигиенических услуг, уборке комнат, патронаж.
  • Льготы пенсионерам — ветеранам труда:

  • Доплата за звание «Ветеран труда».
  • Единовременные выплаты, которые зависят от региона проживания.
  • Бесплатный проезд в общественном транспорте.
  • Скидка 50% с 1 сентября по 15 мая на пользование водным и железнодорожным транспортом.
  • Протезирование зубов.
  • Ежегодный отпуск в любое время, если официально трудоустроен. Право на неоплачиваемый отпуск сроком до 30 дней в любое время.
  • Путевки в санатории.
  • Скидки на медицинское обслуживание.
  • Налоговые льготы.
  • Льготы военным пенсионерам:

    1. Надбавка к пенсии за выслугу лет.
    2. Территориальная ежемесячная денежная выплата (ЕДВ) отдельным категориям пенсионеров.
    3. Льготные коммунальные услуги.
    4. Бесплатное обеспечение медицинскими препаратами при наличии рецепта врача.
    5. Бесплатное предоставление медицинских изделий.
    6. Обслуживание в специализированных медучреждениях.
    7. Протезирование или лечение зубов.
    8. Санаторно-курортное лечение.
    9. Льготы пенсионерам старше 80 лет:

    10. Увеличение пенсии по старости.
    11. Доплата на иждивенцев.
    12. Льготные коммунальные услуги и оплата капремонта.
    13. Бесплатные лекарства и лекарства со скидкой.
    14. Оплата проезда до больницы или другого места, где осуществляется лечение.
    15. Бесплатные санаторно-курортные путевки раз в два года.
    16. Обслуживание без очереди в больницах и поликлиниках.
    17. Компенсация по уходу.
    18. Льготы пенсионерам старше 70 лет:

    19. Льготные коммунальные услуги и частичная оплата капремонта.
    20. Бесплатный отдых в санаториях.
    21. Бесплатные лекарства.
    22. Ежегодный отпуск в любое время при официальном трудоустройстве. Право на неоплачиваемый отпуск сроком до 30 дней в любое время.
    23. Льготы пенсионерам — инвалидам первой группы:

    24. Путевки на санаторно-курортное лечение для профилактики заболеваний, если есть медицинские показания, а также путевки в санаторно-курортные организации.
    25. Бесплатный проезд в междугородном транспорте, если инвалид следует к месту лечения или обратно.
    26. Бесплатный проезд в пригородном и междугородном транспорте, а также бесплатная путевка в санаторно-курортные организации для лиц, сопровождающих инвалидов первой группы.
    27. Бесплатные протезы, в том числе зубные, ортопедическая обувь.
    28. Льготы пенсионерам — инвалидам второй группы:

    29. Получение лекарств и других медицинских средств и изделий.
    30. Бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте.
    31. Бесплатные зубные протезы.
    32. Скидка 50% на ортопедическую обувь.
    33. Льготы на проезд в общественном транспорте.
    34. Льготы пенсионерам — инвалидам третьей группы:

    35. Скидка 50% на поездки туда и обратно на железнодорожном, воздушном, автомобильном, речном или морском транспорте один раз в год с 1 сентября по 15 мая.
    36. Лекарства по рецептам со скидкой 50%.
    37. Скидка 50% на покупку ортопедической обуви.
    38. Земельный налог для пенсионеров в Московской области — порядок получения льгот

      Все граждане Российской Федерации (далее – РФ) – собственники земельных участков – обязаны уплачивать налог в местный (региональный) бюджет. Законодательство РФ предусматривает пенсионерам как уязвимой социальной категории населения фискальные льготы.

      От чего зависит размер налога на землю

      Каким будет налог на землю в Подмосковье, зависит от 3 показателей: целевого назначения участка, его кадастровой стоимости, коэффициента, который учитывает полные месяцы владения имуществом.

      Ст. 7 Федерального закона РФ (далее – ФЗ РФ) «Земельный кодекс РФ» от 25.10.2001 г. №136-ФЗ выделяет 7 категорий земель по целевому назначению:

    39. населенные пункты;
    40. сельское хозяйство;
    41. специального назначения – земли, занятые:
      1. объектами промышленной инфраструктуры;
      2. коммуникациями;
      3. объектами обеспечения безопасности страны;
        • особо охраняемые природные территории;
        • фонды:
          1. лесной;
          2. водный;
        • государственные запасы.
        • Кадастровую оценку объекта следует узнавать на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии – rosreestr.ru или сделать письменный запрос в территориальное отделение упомянутого ведомства с целью выяснения интересующей информации.

          Ставка налогообложения в Московской области

          Налог на землю в Московской области (далее – МО) рассчитывается по 3 видам фискальных ставок:

          Тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)

          • выращивание сельхозпродукции;
          • возведение объектов, предназначенных для коммунальных нужд;
          • нахождение под жилыми зданиями личного подсобного хозяйства (далее – ЛПХ)
          • Строительство дачного дома

            Использование земли в иных целях

            МО разделена на 35 районов – в каждом действует свой тариф. Земельный налог для пенсионеров в Московской области – таблица процентных ставок:

            Муниципальный район МО

            Фискальный тариф (% годовых от кадастровой стоимости объекта)

            В 15 из них взимается максимум:

            Фиксированный тариф устанавливается для всех владельцев садовых участков:

            Ставка колеблется в пределах 0,07–0,3:

            Платят ли пенсионеры земельный налог

            Земельный сбор относится к местным налогам, но регулируется на 2 уровнях – федеральном и региональном. Согласно ФЗ РФ от 28.12.2017 г. №436-ФЗ лицам, которые получают пособие, полагается преференция в натуральном выражении: облагаемая база должна быть уменьшена на кадастровую стоимость участка площадью 6 соток (600 кв. м), находящихся в собственности налогоплательщика.

            Перечень привилегированных граждан пополнился пенсионерами всех категорий, мужчинами от 60 лет и женщинами от 55 лет, получающими ежемесячное пожизненное содержание. Льготы по земельному налогу в Московской области подразделяются на 3 группы:

          • полное освобождение от уплаты налога;
          • 50% скидка;
          • вычет в натуральном выражении – 600 кв. м с 1 земельного участка.
          • Федеральные льготники

            Законодательство РФ перечисляет категории федеральных льготников, которые вправе претендовать на получение фискальных преференций вне зависимости от решений местных властей:

            • герои РФ, Союза Советских Социалистических Республик (далее – СССР), полные кавалеры ордена Славы;
            • ветераны ВОВ и других войн;
            • инвалиды;
            • лица, пострадавшие из-за последствий техногенных катастроф.
            • Региональные преференции для пенсионеров Московской области

              Местное законодательство МО определяет перечень категорий лиц, которым предоставляется скидка или вычет в натуральной форме:

            • пенсионеры всех видов;
            • многодетные семьи;
            • родственники военнослужащих, погибших при исполнении обязанностей;
            • почетные граждане города;
            • малоимущие.
            • Администрация отдельных районов МО самостоятельно расширила перечень привилегированных лиц и уточнила размеры преференций:

              Категория пенсионеров и условия предоставления

              • участники боевых действий в Чечне, Афганистане;
              • инвалиды 1, 2 групп;
              • несовершеннолетние пленники концентрационных лагерей
              • Герои СССР и/или РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней

                Вдовы ветеранов ВОВ

                Скидка в размере 1 тыс. р. c полной суммы земельного налога

                Медвежье-Озерское Щелковского района Московской области

                Собственники земли, площадь которой не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера для дач, индивидуального жилищного строительства (далее – ИЖС), ЛПХ

                • ветераны ВОВ;
                • несовершеннолетние пленники концлагерей;
                • многодетные семьи
                • Освобождение от уплаты земельного налога

                  • почетные жители города;
                  • лица, устранявшие последствия техногенной катастрофы на Чернобыльской атомной электростанции (далее – ЧАЭС)
                • кавалеры ордена Славы всех степеней;
                • ветераны и инвалиды ВОВ;
                • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС
                  • пожилые люди, постоянные жители Васильевского, ветераны труда, пользующиеся земельными участками, размер которых не превышает максимума, установленного в регионе;
                  • одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже местного прожиточного минимума (далее – ПМ)
                  • Дмитровское Шатурского района Московской области

                    • герои СССР и/или РФ;
                    • полные кавалеры ордена Славы;
                    • лица, устранявшие последствия аварии на ЧАЭС;
                    • испытатели ядерного оружия;
                    • участники боевых действий в Чечне, Афганистане
                    • Освобождение от уплаты фискального сбора

                      Одинокие пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ

                      Букаревское Истринского района МО

                      Инвалиды 1, 2 групп с детства

                      Полностью освобождаются от уплаты земельного налога

                      Волонтеры, работники благотворительных организаций

                      Пенсионеры с доходом вдвое ниже регионального ПМ

                      Снижение фискального сбора вдвое – для 1 участка, площадь которого не превышает 0,25 га – предельно допустимого размера ИЖС, ЛПХ, дачи

                      • родители-одиночки ребенка-инвалида;
                      • семьи, воспитывающие 5 и более детей;
                      • малоимущие многодетные ячейки общества
                      • Порядок получения льготы

                        Земельная налоговая льгота носит заявительный характер. Чтобы ее оформить, пенсионеру следует:

                      • Подготовить документы, подтверждающие права на льготы.
                      • Обратиться с бумагами в региональный отдел налоговой службы по месту жительства.
                      • Какие документы нужны

                        Претенденту на оформление фискальной преференции нужно подготовить следующие документы:

                      • гражданский паспорт РФ;
                      • пенсионное удостоверение;
                      • справку о доходах;
                      • свидетельство о собственности на недвижимое имущество;
                      • кадастровый паспорт объекта;
                      • дополнительно:
                        1. свидетельства о рождении всех детей;
                        2. справку о составе семьи;
                        3. заключение медико-социальной экспертизы о присвоении гражданину инвалидности;
                        4. копию свидетельства о смерти военнослужащего;
                        5. документы, подтверждающие получение государственных наград;
                        6. квитанцию об оплате земельного налога за предыдущий год.
                        7. Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

                          Кто освобождается от уплаты налога на имущество? Этот вопрос задают налогоплательщики, желающие снизить налоговое бремя. Основные виды льгот, а также кто освобождается от уплаты налога на имущество согласно налоговому законодательству, рассмотрим в представленном материале.

                          Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

                          Некоторым категориям налогоплательщиков предоставляется право на льготу по налогу. Данная льгота позволяет оплачивать только часть налога либо освобождает от него полностью (п. 1 ст. 56 НК РФ).

                          Законодательно права на льготы и освобождение от налога закреплены в Налоговом кодексе, а также устанавливаются актами субъектов Российской Федерации (ст. 56, ст. 372 НК РФ).

                          Условно льготы по налогу на имущество можно разделить на 2 группы:

                        8. льготы, содержащиеся в положениях Налогового кодекса, — действуют во всех субъектах РФ, где установлен налог на имущество;
                        9. льготы, вводимые органами местной власти и действующие только на территории соответствующего региона (муниципалитета).
                        10. Льготы, установленные Налоговым кодексом, имеют силу на всей территории России и не требуют дополнительного утверждения в законах субъектов РФ (определение Верховного суда РФ от 05.07.2006 № 74-Г06-11).

                          О том, как кодируются льготы в отчетности по налогу, читайте в статье «Коды налоговых льгот по налогу на имущество — 2010257».

                          Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

                          Перечень льгот, установленных Налоговым кодексом, приводится в ст. 381 этого документа. Условно их можно сгруппировать по некоторым объединяющим группу признакам.

                          В пп. 1–4 ст. 381 НК РФ перечислены организации, которые имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество. Но такое право им дается только при целевом использовании имущества. Сюда относятся:

                        11. Организации и учреждения в сфере уголовно-исполнительного производства. Имущество должно использоваться исключительно для реализации закрепленных за ними функций (п. 1 ст. 381 НК РФ).
                        12. Организации, связанные с религиозной деятельностью. Имущество должно использоваться при ведении религиозной деятельности (п. 2 ст. 381 НК РФ).
                        13. Организации с уставным капиталом, состоящим из вкладов общероссийских общественных организаций инвалидов. Причем среднесписочная численность инвалидов должна быть от 50% численности всех работников, а их доля в фонде оплаты труда — от 25% общей заработной платы (п. 3 ст. 381 НК РФ). Имущество такой организации должно использоваться для производства и сбыта товаров (за исключением минерального сырья, подакцизных товаров и товаров из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 18.02.2004 № 90), работ и услуг (исключение составляют брокерские и посреднические услуги).
                        14. Общероссийские общественные организации инвалидов. Количество инвалидов и их законных представителей должно составлять 80% и более от всех членов. Деятельность должна осуществляться в соответствии с уставом.
                        15. Организации, собственником имущества которых является Общероссийская общественная организация инвалидов. Деятельность от использования имущества должна иметь социальную направленность (образовательную, культурную, лечебно-оздоровительную, реабилитационную), а также должно вестись оказание какой-либо помощи инвалидам (п. 3 ст. 381 НК РФ).
                        16. Организации, занимающиеся производством фармацевтической продукции (п. 4 ст. 381 НК РФ).
                        17. Компании освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в части определенных активов, а именно:

                        18. федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
                        19. имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
                        20. объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
                        21. имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
                        22. недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
                        23. имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);
                        24. движимого имущества, приобретенного после 01.01.2013, кроме полученного в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозависимого лица, при этом ограничения не распространяются на железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2013 (п. 25 ст. 381 НК РФ).
                        25. Помимо вышеперечисленных выделяют те организации, что освобождены от уплаты налога на имущество полностью:

                        26. протезно-ортопедические предприятия (п. 13 ст. 381 НК РФ);
                        27. коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (п. 14 ст. 381 НК РФ);
                        28. государственные центры научной деятельности (п. 15 ст. 381 НК РФ);
                        29. организации, имеющие отношение к инновационному центру «Сколково» в качестве управляющих компаний или участников проекта по осуществлению исследований (пп. 19, 20 ст. 381 НК РФ).
                        30. В письме Минфина России от 14.05.2010 № 03-05-04-01/29 отмечено, что могут устанавливаться дополнительные льготы, которые будут действовать только на территории субъектов РФ. К числу таких льгот с 2019 года относятся освобождения, предоставляемые пп. 24 (имущество месторождений углеводородов) и 25 (движимое имущество, приобретенное после 01.01.2013) ст. 381 НК РФ. В отношении них регионам дается право самостоятельно принимать решение о том, будут ли такие льготы действовать в регионе (п. 1 ст. 381.1 НК РФ) и какими окажутся нюансы применения льготы по движимому имуществу (п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Если соответствующего законодательного решения о применении нет, то не будет и льготы.

                          Имущественный налог: льготное налогообложение в субъектах РФ

                          В полномочия органов местного самоуправления входит самостоятельное установление льгот. Согласно Налоговому кодексу льготы по налогу на имущество не носят индивидуального характера и не устанавливаются в зависимости от формы собственности организации (ст. 3, 56 НК РФ).

                          В соответствии с определением Верховного суда РФ от 07.06.2006 № 59-Г06-9 нельзя установить льготу по имущественному налогу, если ее использование зависит от доли иностранного участия в уставном капитале налогоплательщика, поскольку прослеживается зависимость от места происхождения капитала, что противоречит российскому налоговому законодательству.

                          Законодательство субъектов РФ не может идти вразрез с Налоговым кодексом, соответственно, льготы по налогу на имущество не могут быть установлены в качестве изменения элементов имущественного налога (гл. 30 НК РФ).

                          Законодательные органы субъектов РФ могут формировать дополнительные условия, позволяющие применять льготы.

                          Примером является Московская область, где налогоплательщики при использовании льгот обязаны предоставлять расчет суммы высвободившихся средств по итогам налогового периода и отчет по их использованию. Данное положение закреплено в п. 3 ст. 4 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ.

                          Кто освобождается от налога на имущество согласно региональному законодательству?

                          Рассмотрим примеры имущественных льгот для организаций, которые действуют в субъектах РФ:

                          1. От налогообложения всего принадлежащего имущества освобождаются определенные категории налогоплательщиков.

                          Такая льгота представлена в Санкт-Петербурге. Освобождаются от налога организации, основным видом деятельности которых является изготовление специального оборудования для обеспечения жизнедеятельности и реабилитации инвалидов (подп. 1 п. 1 ст. 4.1 закона Санкт-Петербурга «О налоге на имущество организаций» от 26.11.2003 № 684-96).

                          В Красноярске похожая льгота предоставляется организациям, осуществляющим производство первичного алюминия в регионе, в отношении вновь создаваемого или приобретаемого имущества, принимаемого к бухучету в качестве основных средств после 2012 года (подп. «т» п. 3 ст. 2 закона Красноярского края «О налоге на имущество организаций» от 08.11.2007 № 3-674).

                          2. При целевом использовании имущества допустимо применение льгот.

                          Например, в Москве принят закон «О налоге на имущество организаций» от 05.11.2003 № 64, который освобождает от уплаты имущественного налога организации железнодорожного транспорта общего пользования в отношении объектов движимого и недвижимого имущества, использующегося для перевозок по Малому кольцу Московской железной дороги (подп. 28 п. 1 ст. 4). Перечень такого имущества устанавливает правительство Москвы.

                          3. От налогообложения освобождаются налогоплательщики в отношении определенного вида имущества.

                          Данная льгота, например, введена для имущества, используемого для осуществления деятельности по организации отдыха и оздоровления детей до 18 лет в Ленинградской области (подп. «д» п. 1 ст. 3_1 закона Ленинградской области «О налоге на имущество организаций» от 25.11.2003 № 98-оз) и Хабаровском крае (п. 12 ст. 3 закона Хабаровского края «О региональных налогах и налоговых льготах…» от 10.11.2005 № 308). В последнем случае она применима при условии, что в иные периоды попадающее под нее имущество находится на консервации.

                          Во Владимирской области установлена льгота для автомобильных дорог общего пользования регионального и межмуниципального значения (п. 2 ст. 2.1 закона Владимирской области «О налоге на имущество организаций» от 12.11.2003 № 110-ОЗ).

                          4. Определенные категории налогоплательщиков имеют право на уменьшение суммы налога.

                          Примерами могут служить:

                        31. Московская область, где организациям, являющимся участниками религиозных объединений, разрешено уплачивать 50% от исчисленной суммы налога (п. 2 ст. 14 закона Московской области «О льготном налогообложении…» от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ);
                        32. Челябинская область в части благотворительной деятельности. Размер льготы также составляет 50% (п. 2 ст. 3 закона Челябинской области «О налоге на имущество организаций» от 27.11.2003 № 189-ЗО).
                        33. В соответствии с Налоговым кодексом в субъектах РФ допустимо применение пониженных ставок по налогу на имущество (п. 2 ст. 372, п. 2 ст. 380 НК РФ). Однако пониженную ставку нельзя считать льготой.

                          Использование налоговых льгот является правом налогоплательщика, поэтому необходимо иметь неоспоримые основания на применение данного права. Налоговые органы могут затребовать у налогоплательщика подтверждающие и оправдательные документы по применению имущественных льгот (ст. 88, 89, 93 НК РФ).

                          О том, будут ли запрашиваться документы при применении пониженных ставок, читайте в материале «Дифференцированная ставка по налогу — не льгота» .

                          Существует ли освобождение от налога на имущество для ИП и ООО на спецрежимах?

                          Да, существует. Среди тех, кто освобождается от налога на имущество, — организации и ИП-спецрежимники. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

                          Смотрите еще:  Образец заявления на отпуск в детский сад ребенку. Образец заявления в детский сад отпуск