Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица. Бухгалтерская отчетность усн организации 2019

Сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

sroki_sdachi_otchetnosti_v_2019_godu.jpg

Каждая компания и ИП обязаны отчитываться по основным показателям своей деятельности в контролирующие органы – налоговую, фонды (ПФР, ФСС), статистику. Отчетность предпринимателей и компаний, применяющих разные системы налогообложения, существенно разнится, но ее представление – обязательная процедура, выполнение которой установлено законодателем. Нарушением считается не только непредставление отчетов, но и их сдача с опозданием. Напомним о сроках представления отчетности предприятий с различными режимами налогообложения.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2019 году

Исключая лишь бизнесменов (ИП), учитывающих доходы и расходы, а также подразделения зарубежных компаний, обязанность вести бухучет касается всех юрлиц. Ведение бухучета предполагает формирование:

  • Баланса и ОФР (отчета о финрезультатах);
  • Отчетов-приложений — о движении денежных средств (ДДС), целевом использовании средств, изменении капитала;
  • Пояснений к отчетности.
  • Состав бухгалтерской отчетности для различных предприятий разный: микро- и малые предприятия ограничиваются составлением упрощенных вариантов отчетов, остальные компании сдают полную бухотчетность, но сроки сдачи отчетности в 2019 году остаются одинаковыми для всех – 3 месяца после отчетного года. В связи с совпадением последнего дня срока сдачи с выходным, бухотчетность необходимо представить в ИФНС и орган Росстата не позже 01.04.2019 г.

    Календарь бухгалтера на 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

    Помимо бухотчетности, предприятия сдают отчетность налоговую и отчеты в фонды (ПФР и ФСС). Крайние сроки сдачи отчетов указаны в соответствии с законодательством — они сдвигаются на ближайший будний день, если выпадают на праздничный (нерабочий) или выходной день.

    Отчеты в 2019 году: сроки сдачи — таблица

    Орган представления

    Отчет

    За период

    Срок сдачи

    Актуально для

    ОСНО

    УСН

    ЕНВД

    ЕСХН

    ИФНС

    Если выставляли счета-фактуры или являлись налоговыми агентами

    Представляют застройщики, экспедиторы, посредники

    01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.

    01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ

    Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ

    При наличии объекта налогообложения

    Авансовые расчеты налога на имущество

    Декларация по водному налогу (квартальная)

    Декларация по НДПИ (ежемесячная)

    Юрлица и ИП – пользователи недр

    01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;

    30.04.2019 – срок для ИП

    Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку

    ПФР

    СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная

    Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная

    ФСС

    Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная

    Сдача налоговой отчетности в 2019 году: сроки

    Как видим, ожидание изменений сроков сдачи отчетности в связи с множеством трансформаций, внесенных законодателем в НК РФ, не оправдалось. Речь о введении новых сроков сдачи отчетности в 2019 году не идет. Нововведения коснулись отдельных статей, но в целом не затронули порядок представления отчетности ни в ИФНС, ни в фонды. Отметим лишь, что модернизированы формы многих отчетных документов (к примеру, деклараций по ЕНВД, 3-НДФЛ), а потому формировать годовую отчетность субъектам следует на бланках обновленной редакции.

    Несвоевременное представление отчетности: ответственность

    Итак, сроки предоставления отчетности в 2019 году не изменились, остались на прежнем уровне и штрафы за ее непредставление. По общим правилам «опоздание» с подачей декларации или «Расчета по страховым взносам» может повлечь штраф — 5% от суммы отраженного к уплате, но не перечисленного, налога за каждый месяц «просрочки», в т.ч. неполный (ст. 119 НК РФ). Максимальный штраф за несоблюдение сроков сдачи отчетности – 30% от суммы неуплаченного по декларации налога, минимальный – 1000 руб. (например, при непредставлении нулевой декларации).

    По другим формам отчетности предусмотрены различные меры воздействия. Так, несдача 6-НДФЛ карается взысканием штрафа в 1000 руб. с работодателя за каждый просроченный месяц (п. 1.2 ст. 126 НК РФ). Предусмотрены внушительные санкции и по просроченной отчетности в фонды. Например, штраф по отчету 4-ФСС составит 5% от суммы взносов к уплате за каждый просроченный месяц, но не свыше 30% от взносов и не менее 1000 руб. (ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Избежать столь существенных неприятностей можно лишь формируя отчетность без нарушений сроков ее представления.

    Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи с 1 января

    В 2019 году ООО на УСН сдают отчетность за 2019г. в налоговую, ПФР, ФСС и Росстат. В статье таблица со сроками сдачи, актуальные образцы документов и полезные ссылки.

    Внимание! Мы подготовили бланки и образцы документов, которые помогут вам правильно отчитаться в налоговую и фонды, а также своевременно уплатить налоги и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:

    Отчетность ООО на УСН в 2019 году меньшая по объему в отличие от компаний на общей системе налогообложения. Фирмы на упрощенке не являются плательщиками налога на прибыль, НДС и, в большинстве случаев, — налога на имущество.

    Заполняйте отчетность по УСН и сдавайте ее онлайн в программе БухСофт. Она использует всегда актуальные формы и учитывает последние изменения законодательства. Перед отправкой декларации тестируются всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

    Какую отчетность сдает ООО на УСН?

    Отчетность ООО на УСН в 2019 году условно разделяют на документы, которые нужно сдавать обязательно и представляемые в контролирующие органы при наличии налоговой базы или проводимых в учете операций. Так, к не обязательным формам относятся декларации по земельному налогу и налогу на транспорт в собственности ООО, по налогу на имущество, исчисляемому с кадастровой стоимости объектов и т. п.

    Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019 году — смотрите полный список отчетности и сроки ее сдачи в таблице следующего раздела.

    Сроки сдачи отчетности ООО УСН 2019

    В таблице мы привели крайнюю дату сдачи документов в соответствии с нормами законодательства и по факту в 2019 году.

    Дата представления по факту

    15 число след. за отчетным мес. (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

    • 15 января
    • 15 февраля
    • 15 марта
    • 15 апреля
    • 15 мая
    • 17 июня
    • 15 июля
    • 15 августа
    • 16 сентября
    • 15 октября
    • 15 ноября
    • 16 декабря
    • Последний день след. за отчетным мес. (п. 2 ст. 230 НК РФ)

      след. за отчетным мес. (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ)

      • 21 января (бумажная);
      • 25 января (электронная);
      • 22 апреля (бумажная);
      • 25 апреля (электронная);
      • 22 июля (бумажная);
      • 25 июля (электронная);
      • 21 октября (бумажная);
      • 25 октября (электронная)
      • Расчет по страховым взносам

        30 число мес., след. за отчетным кв. (п. 7 ст. 431 НК РФ)

      • 30 января
      • 30 апреля
      • 30 июля
      • 30 октября
      • Декларация по налогу на прибыль

        28 число мес., след. за отчетным кв. (п. 3 ст. 289 НК РФ)

      • 28 января
      • 29 апреля
      • 29 июля
      • 28 октября
      • Декларация по НДС

        25 число мес., след. за отчетным кв. (п. 5 ст. 174 НК РФ)

      • 25 января
      • 25 апреля
      • 25 июля
      • 25 октября
      • Отчетность по водному налогу

        20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 1 ст. 333.15 и п. 2 ст. 333.14 НК РФ)

        • 21 октября
        • Декларация по ЕНВД(при совмещении)

          20 число мес., след. за отчетным периодом (п. 3 ст. 346.31 НК РФ)

        • 21 января
        • 22 апреля
        • 22 июля
        • Сроки уплаты налога при УСН в 2019 году

          Компании обязаны ежеквартально перечислять авансовые платежи по единому налогу при применении УСН. Сроки уплаты установлены статьей 346.21 Налогового кодекса. Мы собрали их в таблице 2.

          Таблица 2. Когда вносить в бюджет платежи по единому налогу при УСН за 2019 год

          Авансовый за 1 квартал

          Авансовый за 2 квартал

          Авансовый за 3 квартал

          Обратите внимание: днем уплаты авансового платежа или налога считается день, когда ООО передало в банк платежное поручение на их перечисление со своего расчетного счета на счет Казначейства. Средств на счете должно быть достаточно для проведения платежа.

          Если крайняя дата приходится на выходной или праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

          Также возможен зачет текущего обязательства по уплате имеющейся у ООО переплаты. В данной ситуации днем уплаты считается дата, когда ИФНС приняла решение о зачете после получения от ООО соответствующего заявления (форму см. выше) (п. 3 ст. 45 НК РФ).

          Авансовый платеж или налог не будут считаться уплаченными, если платежка:

        • отозвана из банка;
        • имеет реквизиты Казначейства, в которых содержатся ошибки (номер счета и название банка получателя), мешающие зачислению суммы в бюджет региона.
        • Авансовый платеж за ООО может перечислить иное лицо:

          Условия проведения платежа третьим лицом аналогичны перечисленным выше.

          Сроки уплаты страховых взносов ООО на УСН в 2019 году

          Платить в ФНС обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование своих работников ООО должны ежемесячно, не позже 15 числа следующего месяца.

          Страховые взносы на “травматизм” ООО уплачивает в Фонд соцстраха.

          Если крайняя дата приходится на выходной либо праздничный день, то перечисление суммы можно произвести в ближайший рабочий день.

          Сумму взносов за текущий месяц нужно уменьшать на суммы, уплаченные ранее. При этом согласно статье 431 Налогового кодекса, суммы на страхование на случай наступления временной нетрудоспособности, а также взносы по материнству можно дополнительно уменьшить на затраты на обязательное социальное страхование.

          Таблица 3. Когда платить страховые взносы в 2019 году: календарь бухгалтера

          Дата уплаты согласно законодательству

          Дата уплаты по факту

          Не позднее 15 числа следующего месяца (ст. 431 НК РФ)

          Отчетность ООО на УСН в 2019 году: таблица и сроки сдачи

          Для компаний на упрощенке предусмотрен свой состав отчетности. Сроки сдачи всей отчетности ООО на УСН в 2019 году смотрите в статье. Также вы можете подготовить все эти отчеты онлайн по ссылке ниже.

          Для удобства бухгалтеров мы собрали в сроки отчетности УСН в файле ворд. Скачайте и распечатайте — и все сроки будут у вас под рукой. В календаре мы учли все изменения по срокам и добавили новые формы.

          Сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году

          Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год для УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

          Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

          Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).

          В таблице приведен список отчетности за 2019 год в 2019 году, а также за кварталы 2019 годад для ООО на упрощенке.

          Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2019 году

          Отчетность

          Куда сдается

          Сроки

          Отчеты за 4 квартал 2019 года и 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2019

          Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

          Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год на бумаге

          Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год в электронном виде

          Расчет по страховым взносам за 2019 год

          Декларация по транспортному налогу за 2019 год

          Декларация по земельному налогу за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019

          Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год

          Сведения о страховом стаже работников за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года

          Бухгалтерская отчетность за 2019 год

          Декларация по УСН организаций за 2019 год (ИП сдают 30 апреля)

          Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год

          Справки 2-НДФЛ за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019

          Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2019 год

          Отчеты за 1 квартал 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года на бумаге

          Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года в электронном виде

          Декларация по УСН ИП за 2019 года (организации сдают 1 апреля)

          Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

          Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2019 года

          Отчеты за 2 квартал 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2019 года на бумаге

          Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

          Расчет 4-ФСС за полугодие 2019 года в электронном виде

          Расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года

          Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2019 года

          Отчеты за 3 квартал 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2019 года на бумаге

          Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

          Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года в электронном виде

          Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

          Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2019 года

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2019 года

          Отчеты за 4 квартал 2019 года и 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2019

          Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

          Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

          Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год на бумаге

          Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год в электронном виде

          Расчет по страховым взносам за 2019 год

          Декларация по транспортному налогу за 2019 год

          Декларация по земельному налогу за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2020

          Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год

          Сведения о страховом стаже работников за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2020 года

          Бухгалтерская отчетность за 2019 год

          Декларация по УСН организаций за 2019 год (ИП сдают 30 апреля)

          Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год

          Справки 2-НДФЛ за 2019 год

          Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2020 года

          Подтверждение вида деятельности за 2019 год в ФСС

          Как заполнить отчеты онлайн

          Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.

          Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.

          Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать порядок и сроки сдачи отчетов, уплаты налогов и взносов. За опоздание с отчетностью компанию не только оштрафуют, но и заблокируют расчетный счет. Смотрите в таблице все сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2019 году.

          Чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов, обществам в форме ООО необходимо придерживаться общих правил работы, закрепленных законодательством. Отчетов много — можно запутаться, поэтому безопаснее использовать календарь сроков.

          Новый раздел газеты «Учет. Налоги. Право» будет полезен компаниям на упрощенке и тем, кто принимает решение о смене налогового режима. Здесь вы также найдете практические рекомендации для работы с контрагентами, применяющими упрощенную систему. А также судебную практику, чтобы избежать споров с налоговиками.

          Упрощенка: какие отчеты нужно сдавать ООО на УСН в 2019 году

          Вид отчетности

          Для организаций — 01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

          Бухгалтерская отчетность за 2019 год:

          — отчет о прибылях и убытках;

          — приложения к отчетам.

          01.04.2019 г. (перенос с 31.03.2019)

          Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.

          — с признаком «1» — не позднее 01.04.2019 г.

          — с признаком «2» — не позднее 01.03.2019 г.

          За 2019 г. — 01.04.2019 г.

          за 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019 г.

          за 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 31.07.2019 г.

          за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 31.10.2019 г.

          за 2019 г. — 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.19) и 25.01.2019 г. (в бумажном и электронном виде соответственно)

          за 1 квартал 2019 г. — 22.04.2019 г. (перенос с 20.04.19) и 25.04.2019 г.

          за 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 22.07.2019 г. (перенос с 20.07.19) и 25.07.2019 г.

          за 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 21.10.2019 г. (перенос с 20.10.19) и 25.10.2019 г.

          За 2019 г. — 30.01.2019 г.

          За 1 квартал 2019 г. — 30.04.2019 г.

          За 2 квартал 2019 г. (полугодие) — 30.07.2019 г.

          За 3 квартал 2019 г. (9 месяцев) — 30.10.2019 г.

          Подтверждение основного вида деятельности:

          — копия записки к бухгалтерскому балансу за 2019 г.

          В сроки, установленные НК РФ:

          по НДС — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

          по налогу на имущество — 30 марта года, следующего за отчетным

          по ЕНВД — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

          по транспортному налогу — 01.02.2019 г.

          по земельному налогу — 01.02.2019 г.

          по НВОС — 11.03.2019 г. (перенос с 10.03.19)

          по водному налогу — 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом

          Куда сдавать Сроки сдачи
          Декларация по УСН за 2019 год ИФНС
          Справки по форме 2-НДФЛ за 2019 год ИФНС
          Расчет по форме 6-НДФЛ
          Сведения по форме СЗВ-М ПФР Ежемесячно, не позднее 15-го числа (с выходных дней срок переносится на ближайший рабочий день)
          СЗВ-СТАЖ за 2019 год 01.03.2019 г.
          Расчет по форме 4-ФСС ФСС
          Расчет по страховым взносам ИФНС
          Сведения о среднесписочной численности работников за 2019 год ИФНС 21.01.2019 г. (перенос с 20.01.2019 г.)
          ФСС 15.04.2019 г.
          Декларации по разным видам налогов (при наличии объектов начисления или совмещении режимов, например УСН и ЕНВД) ИФНС

          * ФЗ от 28.11.2019 №444-ФЗ вступит в силу с 2020 года, поэтому отчетность за 2019 год в Росстат сдавать надо.

          Особенности отчетности ООО на УСН в 2019 году

          Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.16 № ММВ-7-3/[email protected]

          Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Срок переносится на 1 апреля — ближайший рабочий день.

          Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

          Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.10 № 66н).

          Один экземпляр бухгалтерской отчетности за 2019 необходимо направить в Росстат. Федеральный закон №444-ФЗ, который отменяет сдачу бухотчетности в органы статистики, вступит в силу с 2020 года. Сроки сдачи отчетности — не позднее 01.04.2019 года.

          Расчет по страховым взносам в 2019 году упрощенцы должны сдавать в налоговую инспекцию каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для бумажных и электронных отчетов.

          Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по форме, утвержденной приказом от 07.06.2017 № 275.

          Справки 2-НДФЛ в 2019 году представляют в ИФНС в прежнем порядке:

        • если численность сотрудников менее 25, отчет сдается на бумаге;
        • если численность превышает 25 человек, способ сдачи — только электронно.
        • В 2019 году применяют два бланка справки 2-НДФЛ (Приказ ФНС от 02.10.18 №ММВ-7-11/[email protected]). Данные за 2019 год следует предоставлять на новом бланке — для инспекции. Скачать бланк можно ниже.

          Срок сдачи справок с признаком «1» — не позднее 1 апреля. Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2019 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком «2». Срок для такой отчетности — не позднее 1 марта 2019 года.

          Сведения о стаже по форме СЗВ-СТАЖ. Отчет в ПФР сдают в 2019 году все ООО на УСН, у которых есть наемные работники. Крайний срок представления отчета — 1 марта 2019 года. Кроме того, форму надо выдавать работникам при увольнении.

          Сведения по форме СЗВ-М еще один вид отчетности для ООО на УСН в 2019 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учесть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее — будет время исправить недочеты.

          Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В 2019 году она не изменится, применяйте прежний бланк.

          Напоминаем, что если численность штата превышает 25 человек, отчет сдается в электронном виде.

          Всю отчетность, которую нужно сдать ООО на УСН в 2019 году, а также сроки ее сдачи смотрите и скачивайте выше.

          Какая отчетность НКО на УСН в 2019 (таблица и сроки сдачи)

          Любая форма некоммерческой деятельности имеет право производить уплату налогов в государственный бюджет, и осуществлять дальнейшую налоговую и бухгалтерскую отчетность в рамках УСН, то есть «упрощенного» режима. При чем применять НКО могут как систему 6% (доходная часть), так и УСН 15%, где учитываются и расходы.

          Некоммерческие организации являются юр лицами, а значит их действия должны соответствовать нормам Налогового и Трудового законодательств. Существует ряд видов деятельности, которым запрещено применять УСН в соответствии со статьей 346.12 НК РФ.

          Как осуществить налоговый учет НКО на УСН в 2019. Порядок отчетности и особенности ведения бизнес-деятельности.

          НКО, или некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность не преследуя цели материальной наживы. В российской практике некоммерческие организации чаще всего имеют альтруистические мотивы: материальная и психологическая помощь гражданам, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Также НКО могут вести научную, политическую или просветительскую работы.

          Спонсировать деятельность некоммерческих мероприятий могут как отечественные, так и зарубежные представители бизнеса и власти, что ставит под вопрос дальнейшее существование НКО в условиях жестокого тоталитарного режима РФ.

          УСН как режим налогообложения для НКО

          Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:

          • налог на прибыль;
          • налог на имущество;
          • НДС (налог на добавленную стоимость).
          • Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:

          • 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
          • 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.
          • Важно! В случае с НКО доходами не считаются целевые средства, которые были получены организацией, и применены в соответствии с их назначением (часть 2 статьи 251 НК РФ). Поэтому любая не коммерческая организация обязана вести раздельный учет доходов и расходов целевых денежных средств.

            Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.

            Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.

            Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:

            1. Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
            2. Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.
              • количество производимых отчетностей снижается с 41 до 34 в течение всего календарного года;
              • имеется возможность произвести отчетность без использования электронной подписи, которая может обойтись организации приблизительно в 5 тысяч рублей в год;
              • организация может заморозить свою деятельность если на протяжении определенного времени в бухучете не значатся ни доходы, ни расходы;
              • любые взносы в адрес некоммерческой организации не будут облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС).
              • ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

                Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:

              • если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
              • штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
              • организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
              • остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
              • организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.

              Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения, то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН. Если некоммерческая организация только начинает свою деятельность, то переход на УСН можно реализовать в течение месяца после постановки НКО на налоговый учёт.

              Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.

              Изменения в УСН в 2019 году

              Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2019 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:

            3. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2019 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
            4. При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
            5. Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
            6. Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.

            Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.

            Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2019 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.

            Важно! Минфин РФ объявил, что на период 2019-2021 годов рассматривается отмена режима УСН 6% («Доходы») для организаций и ИП, использующих контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы).

            Порядок и сроки отчетности для НКО на УСН в 2019 году

            В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ). НКО на упрощенке также должны отчитываться по уплате Единого налога, который должен перечисляться ими в госбюджет в соответствии пунктом 1 статьи 346.12 НК РФ.

            НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую.

          • некоммерческие организации, которые располагают имуществом, облагаемым налогом по кадастровой стоимости должны платить имущественный налог и отчитываться об этом в ФНС в установленном порядке (пункт 2 статьи 346.11 НК РФ);
          • НКО, которые имеют арендные отношения с государством или муниципалитетом считаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость а значит должны уплачивать налог НДС и отчитываться перед налоговиками по форме декларации.
          • Таблица 1. Сроки подачи отчетного материала УСН в 2019 году
            Форма отчетности Дата осуществления отчета по нормам законодательства в 2019 году
            Декларации:
            УСН Юр лица – 01.04; ИП – 30. 04
            Земельный налог 01.02
            Налог на прибыль 28.03
            Налог на имущество 01.04
            Транспортный налог 01.02
            ЕНВД за IV квартал 21. 01
            НДС за IV квартал 25. 01
            Бухгалтерия 01.04
            СЗВ-М за декабрь 2019 года 15. 01
            6-ндфл (налог на доходы физических лиц) 01.04
            4-ФСС 25.01 в электронном виде; 21.01 – на бумажном отчете
            2-НДФЛ 01.04 – признаки 1 и 3
            01.03 – признаки 2 и 4
            Страховые взносы 30. 01
            СЗВ-стаж 01.03
            Сведения рабочем штате 21. 01

            Если крайний отчетный день выпал на выходной или праздничный день, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, в также Письмом ФНС РФ No БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года, отчет 6-НДФЛ необходимо предоставить в налоговые службы на следующий день. Производственный календарь утвержден Правительством РФ, по нему можно ориентироваться при планировании сдачи документов.

            Статья 346.23 НК РФ диктует другие сроки сдачи отчетной документации а именно 25 числа месяца, следующего за отчетом:

          • остановка деятельности в рамках режима УСН;
          • право платить налоги по упрощенке утрачено ввиду нарушений.
          • Смотрите еще:  Получение гражданства РФ гражданином Узбекистана. Гражданин узбекистана получить гражданство рф