Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год. Образец заполнения налоговой декларации на возврат за лечение

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2017 год

Для заполнения декларации 3-НДФЛ мы предлагаем воспользоваться услугой программы НДФЛка.ру. Почему именно наш сервис?

1) Сервис поможет сформировать вам налоговую декларацию.

2) Налоговые эксперты помогут заполнить декларацию, дадут разъяснения по вопросу расчета НДФЛ и размеру налоговых вычетов, представят пример заполнения декларации 3-НДФЛ.

3) Можно сформировать заявление на возврат НДФЛ.

4) Сервис помогает сформировать реестр документов, сдаваемых в налоговый орган (если вы лично будете направлять пакет документов в ИФНС), почтовую опись (если вы будете направлять документы по почте ценным письмом с описью вложения.

5) После заполнения декларации 3-НДФЛ и сдачи документов в налоговый орган специалисты НДФЛка.ру помогут составить жалобу в вышестоящий налоговый орган в случае, если вам не вернут своевременно налог.

Представляем образец заполнения декларации 3-НДФЛ :

Шаг первый

После того, как зарегистрируетесь на сайте, необходимо на главной странице сервисе выбрать в правом нижнем углу зеленую клавишу «Заполнить декларацию».

Зарегистрируйтесь в личном кабинете онлайн-сервиса НДФЛка.ру, и налоговый эксперт быстро и грамотно заполнит для вас декларацию 3-НДФЛ!

Шаг второй

Необходимо указать личные данные и выбрать год, за который вы хотите вернуть налог. В данном случае выбираем 2017 год

После того как вы сделаете выбор, программа откроет доступ для заполнения самой декларации.

Вам необходимо ответить на вопросы программы и заполнить данные ИНН. Если у вас его нет, то это не будет ошибкой: на следующей странице просто заполните свои паспортные данные.

Налоговым резидентом по итогам 2017 года являлся тот, кто провел в России в 2017 году не менее 183 дней.

– когда программа предложит заполнить адрес, необходимо указать место прописки.

2) В разделе личных данных после указания адреса программа предложит вам указать коды ИФНС и ОКТМО. Внесите эти данные и внимательно проверьте.

Сохранять данные в разделе можно клавишей «Сохранить и продолжить». Листать декларацию (в случае, если вы хотите вернуться назад и внести корректировки) можно клавишей «Назад».

После заполнения личных данных программа предложит выбрать виды доходов. По тем доходам, которые вы будете выбирать, программа предложит заполнить необходимые листы.

Например, раздел «Работа» мы выбираем, если нам надо вернуть налог (вычет на обучение, лечение или покупка жилья). Если же вы просто продали имущество, например, автомобиль, то вам надо будет выбрать доход «Продажа», а раздел «Работа» вам выбирать не надо.

Если гражданин в 2017 году сдавал свое жилье в аренду, то он выберет вид дохода «Прочее». Этот вид дохода расположен внизу перечня.

Есть вопросы? Обратитесь к личному налоговому эксперту на нашем серисе!

Особенности заполнения раздела «Работа»

1) Если у вас за 2017 год было несколько мест работы, то надо будет заполнить сначала данные по первому работодателю, а уже потом в конце страницы, в правом нижнем углу, вы увидите клавишу «Добавить доход». Вы ее нажимаете, и вам программа откроет новую закладку в разделе «Работа».

2) Данные в этот раздел заносятся в строгом соответствии со справкой 2-НДФЛ, которую вам дал работодатель. Обратите внимание – надо обязательно отметить код ОКТМО. Код ОКТМО вашего работодателя может быть не такой как у вас, код надо посмотреть в справке 2-НДФЛ.

Если в справке 2-НДФЛ работодатель отметил старый ОКАТО, попросите поменять справку и указать новые данные.

Если вы получаете налоговые вычеты, то после заполнения раздела «Работа» или иных видов дохода надо будет выбрать вид вычета, который подходит именно вам.

Например, вы потратили денежные средства на свое лечение , тогда вам надо выбрать вид вычета «Вычеты по обучению, лечению и благотворительности». В этом разделе объединены социальные вычеты (обучение, лечение и т.п.).

Если вы купили жилье и хотите получить имущественный вычет, то вам надо выбирать вычет, связанный с покупкой жилья. Называется он «Вычеты по покупке жилья».

Далее необходимо выбрать способ подачи декларации. Сделать это можно тремя способами: лично отнести в налоговую, отправить почтой или через личный кабинет налогоплательщика. Кроме способа подачи необходимо выбрать, нужно ли создавать заявление на возврат налога. Если вы ответите «Да», то программа сформирует заявление автоматически. Обращаем ваше внимание на то, что вам не нужно формировать данное заявление и реестр в нашей программе в том случае, если вы планируете подавать декларацию через личный кабинет налогоплательщика: заявление и реестр необходимо заполнить уже в самом кабинете.

Кроме того, программа предложит вам сформировать заявление на возврат НДФЛ. Обратите внимание – если вы собираетесь получить налоговый вычет и вернуть налог, то вам обязательно надо составить такое заявление. Без заявления вам не вернут НДФЛ. Будем рады видеть вас в числе наших пользователей. Удачного декларирования!

Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ?

Лечиться бывает дорого, но государство готово сделать цену лечения немного меньше. Для этого нужно быть плательщиком НДФЛ и оформить вычет. Эта статья подскажет, как это сделать правильно.

Часть денег, потраченных на медицинские услуги или покупку медикаментов, можно вернуть обратно в виде налогового вычета. В статье 219 Налогового кодекса РФ сообщается, что получить вычет может любой гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет. Что это и как получить?

Налоговый вычет – это возврат части потраченных денег, например, на медицинские услуги, из ранее выплаченного налога на доходы физических лиц. Подавать декларацию на возврат части денег следует:

  • если оплаченные услуги за себя или ближайших родственников (детей, родителей, мужа/жены), оказаны в российской клинике с лицензией, входят в список, определенный постановлением правительства № 201.
  • если оплаченные медикаменты для себя или близких родственников, назначенные лечащим врачом, входят в перечень препаратов, по которым предусмотрена выплата. Кстати, платные роды туда тоже входят.
  • Сколько денег можно вернуть?

    На конечный объем возвращенных денег влияют несколько правил:

  • нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
  • можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ будет не более 15 600 рублей;
  • потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.
  • Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

    Виды медицинских услуг, которые занесены в специальный перечень, составляют список дорогостоящего лечения. К ним относятся хирургические операции, пересадка органов, процедуры ЭКО – всего 27 видов лечения.

    Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной сумму, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

    Документы для оформления 3-НДФЛ за лечение

    В первую очередь соберите следующие документы для оформления вычета:

    • паспорт;
    • ИНН;
    • справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в который оплачивали медицинские услуги (выдается в бухгалтерии по месту работы);
    • заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета в банке;
    • заполненную декларация по форме 3-НДФЛ (обратите внимание, что бланк 3-НДФЛ за лечение в 2019 году не отличается от образца 2019 года);
    • копию лицензии медицинского учреждения и договор об оказании платных услуг;
    • справку об оплате медуслуг для инспекции, в которой указана сумма расходов и вид лечения, а также дорогостоящее оно или нет (оформляется медицинским учреждением);
    • чеки, квитанции и/или платежные поручения, подтверждающие оплату медуслуг, а также платежные документы на покупку медикаментов по предписанию врача;
    • рецепты, выписанные врачами, по форме № 107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
    • справка из медучреждения о необходимости для заявителя купить дорогие препараты и расходники (для дорогостоящего лечения);
    • документы, подтверждающие родство (для случаев оплаты лечения родственника):
      • свидетельство о рождении ребенка;
      • свидетельство о браке;
      • свидетельство о рождении заявителя, если оплачивалось лечение одного из родителей.
      • Декларация на налоговый вычет за лечение 2019 (образец) будет представлена во всех деталях чуть ниже.

        Важно: если вы оплачиваете медицинские услуги, оказанные близкому родственнику, то в договоре с медучреждением и справке об оплате услуг должны быть указаны ваши ФИО, а не пациента.

        Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для оформления вычета за лечение

        Использовать нужно бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Обновленная форма декларации действует с 2019 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году, в том числе и с целью получения вычета на лечение. В декларации заполните титульный лист, а затем Листы А и Е1, после чего перейдите к разделу 2 и 1. Рассмотрим как оформить вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов.

        Итак, вот как выглядит Декларация (справка) 3-НДФЛ новая форма 2019 (бланк-образец заполнения) на лечение. А скачать файл для заполнения можно внизу под статьей.

        На первом листе декларации нужно указать личную информацию: полное имя, место и дату рождения, паспортные данные, ИНН и телефон. Указывать адрес в новом бланке больше не нужно. Все детали заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

        Лист А «Доходы от источников в Российской Федерации»

        В Листе А должны отражаем источники дохода, а также выплаченный ранее НДФЛ. Информация о зарплате содержится в справке 2-НДФЛ за отчетный год, которую следует заранее взять на работе.

      • «010» – налоговая ставка – 13%.
      • «020» – код вида дохода. Если декларируется заработная плата, ставим «06». Остальные варианты доходов и их коды разобраны в статье «Коды для декларации 3-НДФЛ».
      • «030»-«050» – укажите ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.
      • «060» – наименование компании, в которой работает заявитель, а если зарплату платит предприниматель, то нужно указать его полное имя.
      • В пунктах «070» и «080» записываете всю полученную зарплату за отчетный период, указанную в справке 2-НДФЛ.
      • В строке «080» – вносится уплаченный с зарплаты НДФЛ, который также отражен в справке 2-НДФЛ.
      • В строке «090» – вносится НДФЛ, положенный к уплате с зарплаты, который также отражен в справке 2-НДФЛ.
      • В поле «100» указываете НДФЛ, который выплатил работодатель в бюджет (из справки 2-НДФЛ).
      • В конце листа не забудьте поставить подпись и дату.

        Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

        Во всех подпунктах пункта 1 проставляете ноли, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение. В подпункте 1.3 – прочерки.

        В разделе 2 заполняем подпункт 2.3, если вам было оказано дорогостоящее лечение – указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4.

        Для возврата денег за не дорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.5, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.

        Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом за лечение – укажите это в пункте 3.5.1.

        В пункте 3.6 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.5. Из результата следует вычесть цифру из 3.5.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете также в пункт 4.

        Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 001 процентов»

        • В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») – указывайте ставку в 13%.
        • В строке «002» – выбирайте вид дохода. В данном случае – 3 (иные).
        • В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Листа А. Ее же указываем в строке «030».
        • В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов – берем из пункта 4 и 3.5.1 Листа Е1.
        • В строке «060» указываете налоговую базу для исчисления НДФЛ, которая получается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).
        • «070» – общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет. Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.
        • В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Сложите значения указанные в строках «100» Листа А.
        • В пункте «140» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета. Для ее расчета нужно узнать разницу строк «080» и «070».
        • В незадействованных полях ставим прочерки.

          Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

          Раздел 1 заполняется после оформления Раздела 2 на основе расчетов, которые в нем приведены.

        • В пункте «010» ставите 2 – возврат из бюджета.
        • В строке «020» указывается код бюджетной классификации налоговых доходов (КБК), по которому должны произвести возврат. В данном случае, внесите 18210102010011000110. Для других ситуаций КБК можно определить с помощью сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.
        • Код по ОКТМО («030») можно узнать в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС. Код ОКТМО может содержать до 11 знаков. Если ваш код содержит меньше цифр, то в оставшихся ячейках нужно поставить прочерки.
        • В строке «040» ставим прочерки, так как НДФЛ уже переведен государству работодателем.
        • В пункте «050» прописывайте сумму, которую рассчитали в пункте «140» Раздела 2.
        • Итак, мы во всех подробностях рассмотрели заполнение декларации 3-ндфл за лечение (свежий пример 2019 года). Осталось лишь несколько вопросов.

          Куда и в какие сроки подавать документы?

          Декларацию с подтверждающими документами подайте в налоговую службу по месту регистрации.

          Подать 3-НДФЛ на лечение можно в любой день текущего года, крайнего срока подачи документов нет. Оформить декларацию для возврата части денег, потраченных на лечение, можно в течение трех лет с момента оплаты медуслуг.

          Когда будут выплачены деньги по налоговому вычету?

          После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на банковский ваш счет будут переведены положенные деньги.

          Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то можно оформить налоговый вычет, который будет осуществлять работодатель. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую будет выдано уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого, часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.

          Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка. Образец заполнения

          Необходимым документом для получения налогового вычета при оплате медицинских услуг детям является декларация 3-НДФЛ за лечение ребенка, форма которой утверждена приказом ФНС. В нашей статье мы ответим на вопросы, возникающие при заполнении декларации, и представим образец заполнения 3 НДФЛ.

          Сколько деклараций 3 НДФЛ за лечение ребенка можно подать в налоговую инспекцию?

          Налоговая декларация 3 НДФЛ составляется за календарный год. Т.е. если Вы хотите подать 3 НДФЛ за лечение ребенка, оплаченное в течение двух лет, то заполнять придется 2 отдельные декларации и пакет остальных документов собирать следует за каждый год отдельно. Необходимо знать, что срок давности для возврата налога за лечение составляет 3 года. Поэтому максимальное количество деклараций, которое Вы можете подать в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки. Зато количество вычетов на лечение за всю жизнь государством не ограничивается (в отличие от некоторых других вычетов) — декларацию для возмещения налога за лечение можно подавать каждый год. Что касается возврата за лечение ребенка, то здесь установлен предел – достижение ребенком совершеннолетия – 18 лет. После проверки деклараций и всех предоставленных документов, на расчетный счет возвращается НДФЛ, который полагается Вам при получении налогового вычета за лечение ребенка.

          Декларация 3 НДФЛ за лечение детей – какие страницы заполнять?

          Форма налоговой декларации (КНД 1151020) утверждена ФНС, при этом, в бланк 3 НДФЛ могут вноситься изменения. Поэтому необходимо знать, форму декларации за какой год Вы заполняете – с изменениями, действующими на тот год, за который Вы будете получать вычет, или нет. Формы 3 НДФЛ за нужный год можно найти на сайте ФНС.

          Пример. Если Вы в 2019 году будете подавать декларацию за лечение в 2016 и 2017 году, то за 2016 год необходимо заполнить форму налоговой декларации за 2016 год, а за 2017 год соответственно форму за 2017 год – с изменениями, действующими за рассматриваемый год.

          Если же Вы будете подавать уточненную декларацию, то необходимо предоставить в ИФНС декларацию по форме, действующей в налоговый период, за который вносятся изменения (п. 5 ст. 81 Налогового Кодекса РФ).

          Сама форма 3 НДФЛ насчитывает много страниц, но Вам нужно заполнять только те листы, которые необходимы в Вашем случае – возврате налога за лечение ребенка.

          Если мы рассматриваем пример заполнения декларации только за лечение, то Вам необходимо будет заполнить следующие страницы (по форме 3-НДФЛ, действующей за 2019 год):

          1. Титульный лист,
          2. Раздел 1,
          3. Раздел 2,
          4. Приложение 1,
          5. Приложение 5.

          Как заполнить 3 НДФЛ на налоговый вычет за лечение ребенка?

          Вопросы заполнения страниц «Титульный лист» и «Приложение 1» отражены в соответствующих статьях.

          Рассмотрим пример оформления вычета за лечение ребенка на страницах декларации 3 НДФЛ «Раздел 1», «Раздел 2», «Приложение 5».

          Пример. Ваш доход за год составил 700000 руб., НДФЛ составил 91000 руб. (по данным справки о доходах 2 НДФЛ).

          Расходы на лечение ребенка за тот же период составили 350000 руб. Для правильного заполнения налоговой декларации обратимся к справке об оплате медицинских услуг. Согласно всем справкам, выданным в медицинских учреждениях, расходы по коду 1 составили 150000 руб. а по коду 2 — 200000 руб.

          Заполнение Приложения 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

          Вносим данные в следующие поля:

          Подпункт 2.3 Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 200000.00

          Если кроме вычета за лечение ребенка Вы хотите получить вычет за свое лечение, лечение родителей или супруга, то в данном подпункте указывайте сумму за свое дорогостоящее лечение, за дорогостоящее лечение, оплаченное родителям, супругу (в строке указывается общая сумма дорогостоящего лечения).

          Если в налоговом периоде у Вас были расходы за обучение ребенка, то необходимо заполнить строку с подпунктом 2.2.

          Подпункт 2.4 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 200000.00

          пп.2.4 = пп.2.1 + пп.2.2 + пп.2.3

          Подпункт 3.2 Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения 150000.00

          Если Вы возвращаете налог за свое лечение, лечение родителей, супруга, то в этом подпункте также нужно будет указать расходы на обычное лечение и медикаменты (кроме дорогостоящего лечения) за себя и указанных родственников.

          Для сумм, указанных в подпункте 3.2 Приложения 5 есть ограничение 120000 руб., т.е. вернуть 13 процентов с фактически потраченной суммы не получится (это актуально для расходов более 120000 руб.). Следует знать, что вычет на последующие периоды перенести нельзя, но есть возможность разделить расходы на лечение между супругами – отцом и матерью ребенка. В этом случае в подпункте 3.2 указывайте сумму, которую Вы решили отнести на Ваши доходы.

          Подпункт 3.6 Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации 120000.00

          пп.3.6 = пп.3.1 + пп.3.2 + пп.3.3 + пп.3.4 + пп.3.5, но в совокупности не более 120000 руб.

          Если в налоговом периоде у Вас были расходы за свое обучение, обучение брата, сестры, Вы оплачивали страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, страхования супруга, родителей, детей и другие расходы, то необходимо заполнить соответствующие строки (пп.3.1, пп.3.3, пп.3.4).

          Подпункт 3.7 Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 320000.00

          пп.3.7 = пп.2.4 + пп.3.6 — пп.3.6.1

          Пункт 4 Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации (руб. коп.) 320000.00

          Образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка Приложение 5

          Заполнение Раздела 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке процентов

          Для заполнения листа «Раздел 2» необходимы данные «Приложения 1» по строкам 070, 080. В нашем примере

          В названии раздела необходимо заполнить поле ставки процентов — указать « 13 »

          Далее заполняем поле «вид дохода» 3 (иное)

          Подпункт.1.1 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний (строка 010) 700000.00

          Данные берутся из Приложения 1 путем сложения сумм дохода, облагаемого по ставке 13 %, указанных в строках 070 Приложения 1.

          Подпункт.1.3 Общая сумма доходов, за исключением доходов в виде сумм прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащая налогообложению (строка 030) 700000.00

          пп.1.3 = пп.1.1 — пп.1.2

          Подпункт.1.4 Сумма налоговых вычетов (строка 040) 320000.00

          Подпункт.1.6 Налоговая база для исчисления налога (строка 060) 380000.00

          пп1.6 = пп1.3 – пп1.4

          Подпункт 2.1 Общая сумма налога, исчисленная к уплате (строка 070) 49400

          Данную сумму мы получили путем умножения налоговой базы, отраженной в строке 060, на соответствующую налоговую ставку. 380000 * 0,13=49400

          Подпункт 2.2 Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты (строка 080) 91000

          Данная сумма получается путем сложения сумм налога, удержанного из дохода, облагаемого по ставке 13 процентов (берется из строк 080 Приложения 1).

          Подпункт 2.10 Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 160) 41600

          пп2.10 = пп2.2 – пп2.1

          91000- 49400 = 41600

          Заполнение Раздела 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета

          В строке 010 указываем 2 (возврат из бюджета).

          В строке 020 указываем код бюджетной классификации налоговых доходов, по которому должен быть произведен возврат суммы налога из бюджета.

          В строке 030 указываем код по ОКТМО объекта муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета (если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах по форме 2-НДФЛ).

          В строке 040 сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (руб.) проставляем 0 .

          В строке 050 сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (руб.) указываем сумму налога из Подпункта 2.10 Раздела 2 — 41600

          Как заполнить декларацию за лечение ребенка и себя

          Если Вы оплачивали кроме лечения ребенка еще и свое лечение, то в соответствующих строках декларации, где указываются суммы дорогостоящего лечения и обычного лечения, необходимо указать общую сумму лечения за себя и ребенка.

          За какое лечение детей можно заполнить декларацию 3 НДФЛ и получить вычет?

          Возврат подоходного налога можно получить за следующие медицинские услуги:

        • лечение зубов (стоматологические услуги, оказанные детям, в том числе установка брекетов, пломб, лечение кариеса, прием детского стоматолога и т.д.),
        • покупку лекарств из специального перечня,
        • анализы,
        • прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
        • обследование, диагностику (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
        • операции,
        • лечение в санатории,
        • медицинское обслуживание ребенка по контракту (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года),
        • другое лечение.
        • В нашей статье мы рассмотрели пример расчета возврата налога за лечение детей, а также дали образец заполнения декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка, ответили на вопросы, возникающие при заполнении документа.

          Как получить социальный налоговый вычет на лечение

          Законодательство предоставляет право произвести возврат доли переведенного в казну налога. В статье рассмотрим З-НДФЛ на лечение: образец заполнения, сроки подачи, особенности, возможные суммы для вычета.

          По форме 3-НДФЛ социальный вычет (лечение, приобретение лекарств) компенсируется заявителю по требованию законодательства. Декларация для получения налогового вычета за лечение требует заполнить соответствующие листы. Долю налога россиянин вправе компенсировать себе не только за лечение: 3-НДФЛ следует сдать при желании заявителя возместить расходы на покупку лекарств.

          Как заполнить 3-НДФЛ на медицинские услуги, расскажем далее. Потребуется вместе с заявлением отправить ее инспектору налоговой по почте, курьерской службой или отнести пакет бумаг лично.

          3-НДФЛ: налоговый вычет на лечение

          Бесплатное медобслуживание, гарантированное Конституцией, порой требует дополнительных вложений от людей. Затраты формируются счетами от медучреждений за услуги профессиональных врачей и оплату лекарств, не предусмотренных к бесплатной выдаче. Доля затрат, понесенных россиянином за медуслуги, ему, как физлицу, или его родным может быть компенсирована из госказны. При заполнении 3-НДФЛ на лечение код налогоплательщика физлица, предоставляющего декларационный бланк для возмещения НДФЛ, соответствует значению 760.

          Налоговики осуществляют физлицу возврат 3-НДФЛ за лечение. Декларационный бланк инспекторы примут к рассмотрению, если соблюдены определенные условия:

        • россиянин лично оплатил в медучреждении услуги, предоставленные ему или его супруге, сыну, дочери, отцу, матери (братья и сестры не относятся к списку лиц, за обслуживание которых в медучреждении заявитель вправе получить возврат доли налога);
        • россиянин от своего имени оплатил лекарства в строгом соответствии назначениями лечащего врача;
        • россиянин имеет на руках подтверждающие оказание услуг и их оплаты бумаги (чеки, договоры, акты выполненных работ и т. п.);
        • за россиянина работодатель или он сам лично на протяжении лечения выплачивал НДФЛ.
        • Вычет ограничен по сумме затратами, понесенными заявителем, а также, возможно, дополнительными условиями, о которых пойдет речь далее.

          Кому предоставляется возможность заполнить декларацию на налоговый вычет за лечение

          Любой россиянин, работодатель которого производит отчисления 13%, вправе рассчитывать на компенсацию доли налога после того, как им будет передана инспектору декларация для налогового вычета за лечение. Желающему осуществить возврат следует выполнить несколько условий проведения лечения:

        • россиянин оформлен на работе на постоянной основе;
        • во время лечения россиянин продолжал работать — находился на официальном больничном;
        • услуги медучреждения оказывались работнику лично, жене/мужу, несовершеннолетним дочери/сыну, отцу/матери заявителя;
        • лечение осуществлялось не по полису обязательного медстрахования, а за отдельную плату;
        • медуслуги входят в специальный перечень, подлежащих компенсации услуг;
        • учреждение, которое оказало платные услуги заявителю вычета, обладает предусмотренной законодательством лицензией на право оказания подобных услуг;
        • заявитель оплачивал услуги лично, без привлечения материальной помощи от работодателя или взносов иного лица в качестве плательщика.
        • В случае соблюдения условий соответствия заявителя россиянин вправе по факту оказания услуг начать заполнение декларации на налоговый вычет на лечение.

          За что и за какой срок можно вернуть налог

          Вернуть часть затрат заявитель может за периоды, когда заявителю по факту оказывались услуги. Заполнение декларации 3-НДФЛ на лечение целесообразно осуществлять непосредственно после окончания лечения. Если по 3-НДФЛ налоговый вычет на лечение относится к категории дорогостоящее лечение, заявителю законодательство не определяет каких-либо пределов, и вычет предоставляется полностью на сумму затрат.

          Законодательством предусмотрен вариант, когда заполнение формы 3-НДФЛ (возврат за лечение или приобретение лекарств) возможно за три ближайших года, если лечение не причислено к категории «дорогостоящего». Так, если услуги медучреждения у стоматолога были оказаны в 2014 году, заявитель имеет право заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов с правом возместить часть налога за 2015, 2016 и 2017 годы.

          Особенности 3-НДФЛ на медицинские услуги для дорогостоящего лечения

          Самая большая сумма, рассматриваемая законодательством в стандартном случае, чтобы предоставить налоговый вычет на лечение (образец заполнения декларации будет приведен далее), составляет 120 000 рублей. Заявитель вправе рассчитывать на возврат по 3-НДФЛ за лечение суммы (120 000 рублей х 13%) = 15 600 рублей.

          Совершенно другой подход используется к расчету размера выплаты, когда по 3-НДФЛ расходы на лечение относятся к категории дорогостоящего. Законодательством утвержден список медуслуг и лекарств, оплата которых будет признана дорогостоящим лечением. К этой категории относятся, например, операции по пересадке органов, сложные стоматологические хирургические операции. Так, декларация 3-НДФЛ за лечение зубов с протезированием будет отнесена к этой категории.

          Относится ли возмещение по 3-НДФЛ за лечение к категории дорогостоящего, определяет лечащий врач заявителя. В затраты может быть включена стоимость медпрепаратов, используемых лечащим врачом заявителя. Эти расходы заявитель вправе указать, даже если он приобретал их самостоятельно по причине отсутствия таковых в медучреждении, оказывающем услуги по лечению.

          Даже если сами медуслуги были оказаны бесплатно, в категорию дорогостоящих заявитель вправе включить затраты на приобретение лекарств, выписанных врачом. Для получения вычета заявителю необходимо выполнить такие действия, как заполнить 3-НДФЛ на лечение, приложить к декларационному бланку заявление, проверить, превысили ли доходы заявителя за ближайшие 12 месяцев его расходы на указанное лечение.

          Возмещение по 3-НДФЛ за покупку лекарственных средств

          Порядок определения верхней планки суммы к возмещению за покупку лекарств не отличается от расчета вычета за лечение. Производится он также с использованием информации о лекарствах, по аналогии с 3-НДФЛ (социальный вычет) за лечение. Также сумма к возмещению не может превышать сумму годового дохода заявителя.

          Документы подаются инспектору по такому же списку, с предоставлением свидетельств, подтверждающих родство, если вычет оформляется на покупку лекарств для родственников заявителя. Суммы, потраченные на лекарственные средства, приобретенные лицами, не являющимися родственниками заявителя, заявитель вправе предоставить к вычету. Для оформления подобных покупок потребуется оформить на такое лицо доверенность, в которой надлежит указать, что заявитель доверяет приобретение для него лекарств. Такая доверенность будет принята для подтверждения факта покупки лекарства для заявителя лицом, не являющимся для заявителя родным по крови.

          По аналогии с 3-НДФЛ «Медицинские услуги» (пример заполнения рассмотрим далее), вычет за покупку лекарственных препаратов заявитель получит только в следующем году после камеральной проверки по декларации.

          Но возможно сокращение срока получения возмещения. Для этого заявитель вправе обратиться к работодателю, предоставив в бухгалтерию уведомление, полученное у налоговика.

          Можно ли вернуть долю налога при проведении ЭКО?

          По некоторым причинам некоторые женщины вынуждены воспользоваться услугами врачей для проведения операции ЭКО. Могут ли клиентки клиник рассчитывать на возмещения части затрат на оплату услуг медиков в этом случае?

          Операция ЭКО утверждена законодательством в списке медуслуг в категории «стоящих дорого». Заявителю следует выполнить ряд таких действий, как: заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение, приложить чеки и бумаги, подтверждающие расходы, понесенные заявителем, и справку 2-НДФЛ, а также договор с клиникой, где проводилась операция. Если стоимость ЭКО превышает доход заявителя, он вправе воспользоваться правом переноса части вычета на родственника.

          3-НДФЛ на лечение зубов

          Каждый россиянин, уплачивающий НДФЛ 13%, вправе возместить долю налога на услуги стоматолога. Алгоритм действий для оформления возмещения ничем не отличается от вариантов с лечением и лекарствами, рассмотренными выше. Равно как и в предыдущих случаях, заявителю надлежит выполнить ряд таких действий, как заполнить 3-НДФЛ на лечение зубов, собрать пакет бумаг, подтверждающих факт и стоимость оказанных услуг, и передать бумаги инспектору.

          Возможно даже возмещение части затрат с полной стоимости услуг. Обязательное условие для этого — наличие конкретной стоматологической услуги есть в списке дорогостоящих. Лечащий врач обязан сделать в справке соответствующую пометку. К таким операциям, например, относятся имплантации и протезирование. Срок получения возмещения также предусмотрено законом сократить, передав работодателю уведомление о возмещении.

          Какую сумму разумно планировать вернуть?

          В зависимости от того, относится ли лечение или примененные для оказания медуслуг лекарственные препараты к категории дорогостоящих, суммы возмещения будут разниться. Например, на стандартные услуги, не относящиеся к дорогостоящим, предельная сумма к возмещению составит 13% от максимальной суммы 120 000 рублей, что составит 120 000 рублей х 13% = 15 600 рублей.

          Дорогостоящее лечение или препараты, относящиеся к этой категории, «повысят» планку: заявителю предоставляется право возместить 13% от полной суммы расходов. Заявителю останется только подтвердить, что сумма его годового дохода в рассматриваемом периоде превышает сумму расхода, представленного к возмещению.

          Как перенести вычет на следующий год, когда не хватает «дохода»?

          Перенос вычета одного курса лечения на следующий отчетный период невозможен. Если не хватает дохода для покрытия расходов на лечение и приобретение лекарств, заявитель может воспользоваться правом разделить вычет с ближайшим родственником.

          Документы в налоговую для получения вычета

          Воспользовавшись правом на компенсацию доли налога, заявитель предоставляет налоговикам 3-НДФЛ на возврат за лечение (образец заполнения рассмотрим ниже).

          К декларационному бланку нужно приложить следующие бумаги:

        • справку из финотдела по месту службы с указанием заработка работника за 12 месяцев, в которых проводилось лечение;
        • справку от врача, проводившего лечение, с отметкой, было ли лечение дорогостоящим;
        • квитанции, способные подтвердить факт уплаты от лица заявителя денег за услуги медиков и покупку лекарств, выписанных лечащим врачом заявителя;
        • рецепты с пометкой для налоговой, выписанные врачом на имя заявителя;
        • свидетельства, подтверждающие родство лиц, указанных заявителем в качестве родственников, если декларация составлена на возмещение части сумм, потраченных на их лечение;
        • составленное по форме заявление на возврат НДФЛ.

        Подробную информации о бумагах переноса вычета для налоговой службы смотрите здесь.

        Куда, когда и кому подать документы на вычет?

        Первоочередной документ для подачи — декларация 3-НДФЛ (как правильно заполнить на лечение, покупку лекарственных препаратов, операцию и т. д. подскажет подробное руководство к заполнению, размещенное на сайте ФНС).

        Заполнить 3-НДФЛ за лечение онлайн бесплатно можно на сайте ИФНС. Диалоговые окна помогут безошибочно заполнить форму: какие листы заполнять, в каких строках проставить прочерк. Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение или при приобретении лекарственных препаратов размещен также в открытом доступе для налогоплательщиков на сайте ИФНС или на стенде в отделении налоговой службы.

        Декларационный бланк 3-НДФЛ (пример заполнения на лечение рассмотрим далее) и необходимые дополнительные документы, о которых мы рассказали выше, заявителю нужно передать в налоговую службу, точнее в ее отделение по месту жительства заявителя.

        Заполненный декларационный бланк 3-НДФЛ о возмещении за лечение (образец заполнения смотрите ниже), а также на покупку лекарственных средств законодательство требует предоставить в течение года в любое время. А вот для россиян, получивших в году дополнительный доход, например от сдачи квартиры или продажи собственности, законом установлено ограничение срока сдачи декларации — до 30 апреля.

        Общие правила оформления 3-НДФЛ

        Общие правила заполнения 3-НДФЛ не отличаются от правил по внесению информации в другие декларации. Если декларационный бланк заполняется вручную, недопустимо наличие грамматических ошибок и опечаток. Чернила для заполнения используют синего или черного цвета. Суммы указываются с указанием копеек, исключение для суммы НДФЛ — здесь цифра округляется по правилам математики до целого числа.

        Заявителю гарантирован вариант правильного заполнения документа — обращение к специальной программе, которую можно скачать на сайте ФНС.

        Образец заполнения 3-НДФЛ

        Последнее обновление 3-НДФЛ проведено ФНС в октябре 2017 года, действие формы определено для получения вычета на лечение и покупку лекарств за 2017 г. На сайте ФНС обновлена информация с образцами внесения информации в 3-НДФЛ с учетом последних внесенных законодательством изменений.

        Какие листы заполнять

        Рассмотрим подробнее образец 3-НДФЛ на лечение. Формируя пакет бумаг, предоставляемых инспектору на возмещение доли налога, заявителю нужно заполнить графы на следующих листах 3-НДФЛ:

        Титульный — лист декларации, содержащий информацию о налогоплательщике:

      • ФИО
      • город и дата рождения
      • данные паспорта;
      • телефон.
      • В этом разделе отображаются итоговые цифры о размере налога, подлежащего уплате и сумме к возврату из бюджета.

        В разделе отображается подсчет налоговой базы, налоги, уплаченные в бюджет, рассчитывается сумма к удержанию из бюджета и возврату заявителю.

        Отображает доходы, полученные заявителем — физическим лицом.

        Предусмотрен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

        Образцы и примеры заполнения

        В данном разделе мы приведем примеры заполнения декларации 3-НДФЛ для различных ситуаций. Все образцы заполнения доступны для скачивания в формате .pdf.

        Вы также можете заполнить декларацию 3-НДФЛ прямо на нашем сайте за 15-20 минут, отвечая на простые вопросы: Заполнить 3-НДФЛ онлайн.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже квартиры

        Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 1 млн.руб. Вся стоимость продажи квартиры была покрыта стандартным вычетом при продаже (макс. 1млн.руб.). Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. не должен платить налог на доходы.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год при продаже машины

        Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. продал машину, которой владел менее трех лет, за 500 тыс.руб. У Иванова И.И. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 400 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Иванов И.И. должен уплатить налог на доходы в размере 100 тыс.руб. х 13% = 13 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета при покупке квартиры

        Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО «Тюльпан», где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 260 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за обучение

        Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил обучение ребенка в школе на общую сумму 40 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО «Тюльпан», где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 5 200 руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2016 год для налогового вычета за лечение

        Описание примера: В 2016 году Иванов И.И. оплатил свое лечение в стоматологическом кабинете 100 тыс.руб. В этом же году Иванов И.И. работал в ООО «Тюльпан», где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Иванову И.И. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже квартиры

        Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал квартиру, которой владел менее трех лет, за 3 млн.руб. При этом у Сидорова С.С. были документы, подтверждающие покупку квартиры за 1.5 млн.руб. По итогам декларации Сидоров С.С. должен уплатить налог на доходы в размере (3 млн.руб. – 1.5 млн.руб.) х 13% = 195 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год при продаже машины

        Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. продал машину, которой владел менее трех лет, за 250 тыс.руб. Доход от продажи машины полностью покрылся стандартным вычетом (максимальный размер для нежилого имущества – 250 тыс.руб.). Соответственно, по результатам декларации за 2015 год Сидоров С.С. не должен платить дополнительный налог на доходы.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета при покупке квартиры

        Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. купил квартиру стоимостью 4 млн.руб. в ипотеку (в этом же году он заплатил 400 тыс.руб. процентов по ипотеке). Также в 2015 году Сидоров С.С. работал в ООО «Ландыш», где его годовой доход составил 3 млн.руб. (уплачено 390 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета (2 млн.руб. + 400 тыс.руб.) х 13% = 312 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за обучение

        Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил свое обучение в ВУЗе на сумму 100 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО » Ландыш «, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Сидорову С.С. должно быть возвращено из бюджета 13 000 руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2015 год для налогового вычета за лечение

        Описание примера: В 2015 году Сидоров С.С. оплатил операцию, относящуюся к дорогостоящим видам лечения, своей супруге на сумму 300 тыс.руб. В этом же году Сидоров С.С. работал в ООО » Ландыш «, где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Сидорову С.С.должно быть возвращено из бюджета 300 тыс.руб. х 13% = 39 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже квартиры

        Описание примера: В 2014 году Петров П.П. получил в наследство квартиру и продал ее за 2 млн.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. должен уплатить налог на доходы в размере (2 млн.руб. – 1 млн.руб. (стандартный вычет)) х 13% = 130 тыс.руб.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год при продаже машины

        Описание примера: В 2014 году Петров П.П. продал машину, которой владел менее трех лет, за 720 тыс.руб. У Петрова П.П. имелись документы, подтверждающие покупку машины за 800 тыс.руб. Соответственно, по результатам декларации Петров П.П. не должен платить налог на доходы от продажи автомобиля.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета при покупке квартиры

        Описание примера: В 2014 году Петров П.П. купил квартиру стоимостью 2 млн.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО «Ромашка», где его годовой доход составил 1 млн.руб. (уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 130 тыс.руб. и остаток вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс.руб. к возврату) перейдет на следующие годы.

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за обучение

        Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил обучение дочери в ВУЗе на общую сумму 140 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО «Ромашка», где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 6 500 руб. (максимальный возврат за обучение одного ребенка).

        Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2014 год для налогового вычета за лечение

        Описание примера: В 2014 году Петров П.П. оплатил лечение своей матери на сумму 60 тыс.руб. В этом же году Петров П.П. работал в ООО «Ромашка», где его годовой доход составил 1 млн.руб. (в сумме уплачено 130 тыс.руб. налога на доходы). По итогам налоговой декларации Петрову П.П. должно быть возвращено из бюджета 7800 руб.

        Смотрите еще:  Налог с продажи квартиры для физических лиц в 2019-2019 году. Налог на продажу в москве