Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года. Как заполнить налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года

16 октября 2019 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2019 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Перечислим основные изменения, которые затронули бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

  • обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
  • изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
  • буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений);
  • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
  • профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
  • сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
  • учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2019 № 34-ФЗ).
  • На титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

    Также отметим, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

    Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

    В отношении проставления кодов тоже много чего поменялось. Например:

  • исключен Справочник «Коды регионов»;
  • коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
  • расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
  • список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
  • ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.
  • С какого периода актуальна новая 3-НДФЛ

    Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода 2019 года.

    Таким образом, за 2019 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

    Напомним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

    Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки. Кроме того, можно заполнить и отправить декларацию:

    Кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны. Поэтому теперь придется вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

    Полностью ознакомиться с текстом приказ ФНС, который закрепил новую форму 3-НДФЛ с 2019 года, можно на официальном сайте публикации правовой информации по прямой ссылке здесь.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    3-НДФЛ: форма, порядок заполнения, сроки сдачи

    Настоящая статья посвящена налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, иначе говоря, форме 3-НДФЛ. Мы рассмотрим порядок заполнения бланка, способы его предоставления в ФНС РФ и другие актуальные для годовой отчетности по налогу вопросы.

    Статьей 229 НК РФ определен круг лиц, имеющих обязанность по предоставлению декларации, это:

  • нотариусы, адвокаты и другие лица, ведущие частную практику;
  • иностранцы, работающие по найму граждан для личных, домашних и иных подобных нужд, а также в организациях, ИП или ведущие частную практику;
  • граждане, получившие вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по трудовым договорам и ГПД, включая доходы от сдачи имущества в аренду;
  • физлица, получившие доход от продажи недвижимости, находящейся в их собственности менее трех лет, или иных имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 кодекса;
  • граждане – налоговые резиденты РФ, за исключением лиц, указанных в п. 3 ст. 207 кодекса, получившие доходы от источников за границей;
  • физлица, получившие доходы, с которых налоговыми агентами не был удержан НДФЛ, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в связи с невозможностью удержать с них налог;
  • граждане, выигравшие в лотерею, азартные игры или на тотализаторе;
  • физлица, зарабатывающие как наследники или правопреемники авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов, а также произведений науки, литературы и искусства;
  • граждане, получившие подарки не от членов семьи и за исключением других случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
  • физлица, получившие денежный эквивалент недвижимости или ценных бумаг, переданных в целевой капитал некоммерческих организаций, за исключением случаев, предусмотренных п. 52 ст. 217 кодекса.
  • Кроме перечисленных категорий граждан форму З-НДФЛ в инспекцию подают по собственной инициативе физлица, имеющие права на получение налоговых вычетов с целью их подтверждения.

    Начиная с отчетности за 2019 год нужно применять обновленный бланк декларации, утвержденный Приказом ФНС РФ от 03.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Новая форма учитывает последние изменения в налогообложении доходов физических лиц. Помимо технических изменений (новые штрихкоды и нумерация строк), в декларации есть и более важные поправки, в частности существенно поменялась структура. Налоговики считают, что новая форма проще в заполнении.

    Декларация состоит из обязательных для заполнения разделов и листов, предусмотренных для отдельных налогоплательщиков. Как и прежде, в декларации есть титульный лист и разделы 1 и 2, которые заполняются в обязательном порядке всеми налогоплательщиками (в том числе в случае, когда предприниматель подает нулевую декларацию), приложения 1–8 и расчеты — по необходимости.

    В новой форме декларации 3-НДФЛ стало меньше листов: 13 вместо 20. При этом названия разделов заменили: вместо букв (листы А, Б, В и т.д.) стали приложения 1–8.

    Так, например, физлица в статусе ИП включат в состав декларации титульный лист, разделы 1, 2 и приложение 3 декларации с указанием доходов, полученных от предпринимательской деятельности, а для получения социального вычета на лечение гражданам необходимо будет заполнить:

  • титульный лист, разделы 1 и 2;
  • приложение 1 — для отражения доходов, подлежащих налогообложению, а также сумм исчисленного и удержанного работодателем НДФЛ;
  • приложение 5 — для расчета социального вычета на лечение.
  • В случае если получить всю сумму вычета или его остатка нужно от налоговой, понадобится также справка о доходах по форме 2-НДФЛ и заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога, в котором указываются реквизиты банковского счета для зачисления переплаты.

    Форма заявления о возврате, утвержденная Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected], недавно подверглась изменениям, которые внес Приказ ФНС РФ от 30.11.2019 № ММВ-7-8/[email protected]). Поэтому начиная с 09.01.2019 заявление о возврате нужно подавать в налоговую по новой форме.

    Для представления декларации налогоплательщики могут выбрать любой удобный способ из четырех: лично или через представителя, по почте, в электронном виде по ТКС или воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС РФ.

    В последнем варианте подписать отчет необходимо усиленной неквалифицированной подписью, получить которую можно в рамках того же сервиса. Аналогичным способом можно направить вместе с декларацией отсканированные копии подтверждающих документов. В этом случае дублировать пакет документов на бумажном носителе не нужно, если только оригиналы не затребуют специалисты ведомства.

    В соответствии со ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если указанный день приходится на выходной, предусмотрен перенос на ближайший рабочий день. В 2019 году последний день подачи декларации приходится на вторник, поэтому никаких переносов не предвидится.

    При этом, если декларация подается исключительно с целью получения социальных или имущественных вычетов, представить ее можно в течение всего года.

    В силу пункта 4 ст. 228 НК РФ налог, посчитанный исходя из сведений налоговой декларации, уплачивается налогоплательщиком по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции. Вы также можете сформировать платежный документ, воспользовавшись сервисом «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», либо уплатить налог через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

    Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь:

  • привлечение к ответственности в виде штрафа;
  • начисление пеней;
  • взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
    1. Штрафы
    2. За нарушение срока подачи декларации установлен штраф в размере процентов от не уплаченной в установленный срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки уплаты. При этом штраф не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1 000 рублей. Даже если сумма налога, которую вы рассчитали, равна нулю, при несвоевременной сдаче декларации будет начислен штраф в размере 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
      По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается и взыскиваются только пени (пп. 2–4, 5 ст. 75, ст. 122 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.10.2017 № 03-11-09/68364).

      2. Пени за несвоевременную уплату НДФЛ

      Пени — это денежная сумма, которая начисляется на сумму задолженности по налогу, если вы не уплатите его в срок. Пени начисляются на сумму задолженности за каждый календарный день просрочки уплаты налога и рассчитываются по формуле (пп. 1, 3, 4 ст. 75 НК РФ):
      (не уплаченная в срок сумма налога) x (количество календарных дней просрочки) x (1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России).
      С 17.12.2019 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,75 процента (Указание Банка России от 11.12.2015 № 3894-У, Информация Банка России от 14.12.2019).
      При этом сумма пеней на недоимку, образовавшуюся после 27.12.2019, рассчитывается по день исполнения обязанности по уплате налога включительно и не может превышать размер этой недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1, ч. 2, 5 ст. 9 Закона от 27.11.2019 № 424-ФЗ).

      3. Взыскание задолженности через суд

      В случае нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога налоговый орган направит вам требование об уплате налога (недоимки), пеней и штрафа. При неисполнении требования налоговый орган в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет вашего имущества, если ваша задолженность превышает 3 тыс. рублей. Если же задолженность меньше этой суммы, то взыскать ее через суд инспекция может только по истечении трех лет после окончания срока исполнения требования. В таком случае налоговый орган должен подать заявление в суд в течение 6 месяцев со дня истечения трехлетнего срока (пп. 1–3 ст. 48 НК РФ).

      Как заполнить новую форму 3-НДФЛ

      На рынке достаточно широко представлены организации и частные лица, предлагающие помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ. Стоимость их услуг порой достаточно высока, по сравнению с возвращаемой суммой из бюджета. В действительности составить и сдать этот отчет самостоятельно несложно. Также существует возможность заполнить 3-НДФЛ онлайн бесплатно с помощью сервисов ФНС.

      В конце 2019 года Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации. Применять ее следует с декларирования доходов за 2019 год.

      Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, форма 3-НДФЛ 2019

      Форма отчета за 2017 год

      Внесены следующие изменения:

    3. новая декларация стала значительно меньше действовавшей ранее: 13 листов вместо 20;
    4. число обязательных разделов сократилось до трех: титульный лист, разделы 1 и 2;
    5. многие показатели отменены или объединены;
    6. технические изменения затронули штрихкоды и нумерацию строк.
    7. В каких случаях необходимо сдать отчет, сроки и порядок сдачи

      Если вы обязаны исчислить и уплатить налог за себя, то отчет необходимо сдать до 30 апреля (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если эта дата приходится на выходной день, то, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ, последний день сдачи переносится на первый следующий рабочий день. В 2019 году 30 апреля — вторник, поэтому обязательные декларации подаются до этого дня.

      К таким лицам относятся:

      • индивидуальные предприниматели;
      • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты);
      • получившие доходы, с которых не был удержан налог налоговым агентом;
      • получившие доходы от источников за рубежом;
      • получившие доходы от продажи имущества и имущественных прав, принадлежащих физическому лицу на праве собственности;
      • выигравшие в лотерее, на тотализаторе, в азартной игре, если сумма выигрыша не превысила 15 000 руб.;
      • иные лица в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 п. 1 НК РФ.
      • Также стоит сдать отчет в том случае, если вы хотите вернуть часть налога, воспользовавшись одним или несколькими налоговыми вычетами. Заполнение декларации 3-НДФЛ, например, может понадобиться, если вы хотите получить налоговый вычет за покупку новой квартиры. В этом случае для сдачи отчетности налогоплательщику предоставляется три года. То есть в 2019 году можно сдать отчет за 2016, 2017 и 2019 годы.

        Как правильно заполнить 3-НДФЛ в этом случае, расскажем ниже в нашей статье. Для сдачи декларации можно выбрать один из следующих способов:

      • в налоговой инспекции лично или через представителя на основании выданной вами доверенности;
      • отправить почтой;
      • в электронном виде: через портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
      • Подача декларации осуществляется в налоговую инспекцию по месту регистрации физического лица.

        Как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

        Рассмотрим, как заполнить 3-НДФЛ, какие документы необходимы для заполнения.

        В случае предоставления на бумаге отчетность заполняется от руки либо печатается на принтере. В ней не допускается наличие исправлений. Также не допускается двусторонняя печать документа. Должны быть соблюдены все размеры и вид штрихкодов.

        Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сумма налога — в целых рублях, округленная по правилам математики. Текстовые значения заполняются заглавными буквами. В случае отсутствия показателя в каком-либо поле в нем проставляется прочерк.

        После полного комплектования всех необходимых разделов страницы отчета следует последовательно пронумеровать и на каждой поставить подпись и дату заполнения.

        Инструкция по заполнению 3-НДФЛ

        Раздел декларации Основание заполнения Отражаемые сведения Документы для заполнения (сдаются как приложение к декларации) Титульный лист Обязательные для заполнения, предоставляются независимо от отражаемых сведений.

        Код ИФНС, в которую сдается декларация.

        Сведения о налогоплательщике: Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные.

        Код страны — 643 (РФ).

      • 760 — иное лицо;
      • 720 — ИП (Приложение 1 к Порядку заполнения).
      • Раздел 1

        КБК — в зависимости от источника дохода.

        ОКТМО — код муниципального образования, в который уплачен налог.

        Сумма налога к уплате, возврату.

        Заполняется на основании итоговых данных раздела 2.

        В случае получения в итоге налога к возврату из бюджета следует написать заявление о возврате налога, указав сведения о расчетном счете налогоплательщика. Раздел 2 Производится расчет налога в соответствии с комментариями к строкам. Заполняется на основании данных, отраженных в приложениях 1-8 Отражение доходов Приложение 1 Доходы от источников в РФ (оплата труда).

        Заполняются сведения обо всех выплатах от источников в РФ, за исключением полученных от предпринимательской деятельности: оплата труда, доходы от продажи имущества, выигрыши, иные облагаемые доходы.

        Указываются: источник выплаты, его ИНН, КПП, ОКТМО, сумма дохода, сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом.

        Коды видов дохода приведены в Приложении 4 к Порядку заполнения.

        Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (как правило, работодателем).

        Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции, расписки о передаче денежных средств и др.).

        Расчет к Приложению 1 Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества. Приводится информация о кадастровом номере отчужденного объекта (квартиры, дома, земельного участка), кадастровой и продажной стоимости соответствующего объекта.

        Договор продажи недвижимости.

        Приложение 2 Доходы от источников за пределами РФ. Заполняется налоговыми резидентами, получающими выплаты от источников за пределами РФ. Приложение 3 Доходы от предпринимательской деятельности и частной практики. Заполняется ИП, нотариусами, адвокатами, ведущими частную практику, только по доходам от предпринимательской деятельности на ОСНО. Приложение 4 Доходы, не подлежащие налогообложению (мат. помощь, подарки). Указываются поступления, не облагаемые НДФЛ: материальная помощь, призы и подарки и др. (НК РФ ст. 217 п. 8, 28, 33, 43).

        Справка 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом.

        Платежные документы, подтверждающие получение дохода (платежные поручения, квитанции). Налоговые вычеты Приложение 5 Стандартные, социальные и инвестиционные вычеты.

        На листе указываются сведения о заявляемых вычетах:

      • стандартных (ст. 218 НК РФ);
      • Свидетельства о рождении детей.

        Справки из учебного заведения (если ребенок старше 18 лет).

      • социальных (ст. 219 НК РФ):
        • на благотворительность;
        • Платежные документы.
          • на обучение;
          • Договор на обучение.

            Договор на лечение.

            Справка об оплате медуслуг.

            • на оплату добровольных взносов личного страхования, на уплату взносов в НПФ, на накопительную часть пенсии.
            • Платежные документы. Расчет к Приложению 5 Социальные вычеты по добровольным пенсионным взносам и страхованию жизни.

              Производится расчет социального вычета по оплате личного страхования, взносов в НПФ и накопительную пенсию.

              Договор страхования, негосударственного пенсионного обеспечения.

              Платежные документы. Приложение 6 Имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественных прав.

              Предоставляется либо в размере 1 млн руб. — на жилье, 250 000 руб. — на иное имущество, либо в размере документально подтвержденных расходов на приобретение проданного имущества.

              Договор продажи имущества или имущественных прав.

              Акт приема-передачи имущества.

              Документы, подтверждающие фактические расходы.

              Приложение 7 Имущественный вычет по расходам на покупку жилья.
            • на приобретение жилья в размере 2 млн руб.;
            • на оплату процентов по целевому кредиту (ипотеке) — 3 млн руб.
            • На листе заполняются сведения об объекте, сумме заявленного вычета в предыдущем и текущем периодах, остатке вычета на конец года.

              Договор покупки жилья.

              Акт приема-передачи жилья.

              Документы об оплате.

              Справка банка об уплаченных процентах. Иные виды операций Приложение 8 Расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ и операциям от участия в инвестиционных товариществах. Отражаются доходы и расходы от операций с ценными бумагами.

              3-НДФЛ, образец заполнения — 2019

              Приведем образец заполнения 3-НДФЛ на новом бланке для получения налоговых вычетов:

            • имущественного — при покупке жилья;
            • стандартного — на двух детей;
            • социального — на лечение.
            • Таким образом, в отчете заполнены титульный лист, раздел 1, раздел 2, и Приложения 1, 5 и 7.

              Образец заполнения для физических лиц декларации 3-НДФЛ 2019

              Поскольку для получения налогового вычета отводится три года, то возникает вопрос: как заполнить декларацию 3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды? Необходимо использовать формы, действовавшие в том периоде, за который составляется отчетность:

            • за 2015 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 24.12.2014;
            • за 2016 год — утвержденная Приказом ММВ-7-11/[email protected] в редакции от 10.10.2016;
            • за 2017 год — утвержденная Приказом ММВ-7-1/[email protected]
            • Образец заполнения декларации о доходах физического лица 2017

              3-НДФЛ: заполнить онлайн

              Порядок заполнения 3-НДФЛ достаточно трудоемок, удобно воспользоваться электронным сервисом в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru. Для того чтобы иметь возможность предоставлять отчетность через личный кабинет, необходимо:

              1. Зарегистрироваться в личном кабинете (либо посетив лично с паспортом ИФНС, либо воспользоваться регистрацией на сервисе «Госуслуги»).
              2. Получить сертификат простой электронной подписи.
              3. Заполнить отчетность также можно, используя бесплатную программу ИФНС. В этой программе можно распечатать заполненную форму или сформировать электронный файл отчетности.

                Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ: кому положен и как его получить

                Как защитить бизнес от потребительского экстремизма и правильно работать с претензиями

                Как выйти на большую аудиторию: рекламные форматы в онлайн-изданиях

                Как удержать ценных сотрудников в компании

                Налоги в рассрочку— кто и когда может использовать

                Как работать на себя и не нарушать закон: кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП

                Налоговый вычет — возможность платить меньше налогов. Если вы предприниматель или автор литературного произведения, работаете по договору подряда или занимаетесь частной практикой — уменьшите НДФЛ за счет профессионального налогового вычета.

                Рассчитайте вычет и подайте заявление на получение самостоятельно. В статье расскажем, кто и какие расходы принимает к вычету, и как его получить.

                Из этой статьи вы узнаете:

                Термины и сокращения, используемые в статье

                Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Различают нормативный и расчетный вычеты.

                Налоговый вычет по нормативу — вычет, размер которого определен в процентах от суммы дохода.

                Налоговый вычет по расчету — вычет, размер которого равен расходам, связанных с получением дохода и подтвержденных документами.

                Общая система налогообложения (ОСНО) — самый сложный вид налогообложения организаций и предпринимателей. Налогоплательщики на ОСНО ведут бухгалтерский учет в полном объеме и платят все налоги.

                Специальная система налогообложения (спецрежим) — налоговый режим, который отличается от ОСНО облегченным ведением бухгалтерского учета, меньшим количеством отчетности и количеством налогов. Чтобы плательщик мог применять спецрежим, он должен соответствовать условиям.

                Упрощенная система налогообложения (УСН) — спецрежим, при котором большинство налогов заменено одним. Система подходит для представителей малого и среднего бизнеса — как организаций, так и ИП.

                Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — спецрежим, который предназначен для налогообложения определенных видов деятельности, обычно торговли и услуг. Сумма налога зависит не от реального дохода, а от физических показателей. Такими показателями могут быть, например, размер торговой точки или количество автомобилей при грузоперевозках.

                Патентная система налогообложения (ПСН) — спецрежим, при котором налог заменен патентом. Налогоплательщик покупает патент, который распространяется только на один вид деятельности. Срок действия патента — от 1 до 12 месяцев. Подходит только для индивидуальных предпринимателей.

                Договор гражданско-правового характера (договор ГПХ) — соглашение между заказчиком и исполнителем на выполнение определенной разовой работы или услуги. Распространенные виды договоров ГПХ — авторский, договор подряда и другие.

                Кто может претендовать на вычет

                Профессиональный налоговый вычет — способ снизить налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) тем, кто занимается частной практикой или предпринимательством.

                На вычет имеют право:

              4. ИП на общей системе налогообложения (ОСНО), в том числе совмещающие ОСНО и единый налог на вмененный доход (ЕНВД), ОСНО и патент (ПСН), а также те, кто в течение года утратил право на спецрежимы;
              5. адвокаты, нотариусы, консультанты, арбитражные управляющие;
              6. авторы литературных и музыкальных произведений, изобретений, патентов;
              7. изготовители промышленных или опытных образцов;
              8. граждане, которые выполняют работы или оказывают услуги по договорам подряда.
              9. Обязательное условие для ИП — работа на ОСНО, для физических лиц — получение дохода от профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ).

                Как определить размер вычета

                Уменьшить налог можно одним из двух способов. Выбор зависит от рода деятельности:

                Расчетный вычет разрешен всем плательщикам подоходного налога. Из полученного дохода вычтите все расходы, связанные с его получением. Предоставьте документы, которые подтвердят суммы и реальность осуществленных затрат. На оставшуюся сумму начислите НДФЛ 13%;

              Вы подрядились отремонтировать комнату за 50 000 рублей.

              Стоимость купленных вами расходных материалов для ремонта — 20 000 рублей.

              Вычтите ваши затраты: 50 000 – 20 000 = 30 000 рублей.

              На сумму 30 000 рублей начислите НДФЛ: 30 000 х 13% = 3 900 рублей.

              3 900 рублей — сумма налога, которая должна быть уплачена в бюджет.

              Кому разрешен расчетный вычет и вычет по нормативу

              Вы — индивидуальный предприниматель

              Предприниматели на ОСНО платят подоходный налог как обычные граждане. При совмещении ОСНО с ПСН или ЕНВД, НДФЛ облагаются только те доходы, которые не подпадают под специальные налоговые режимы.

              В состав вычета включаются только расходы, которые относятся к предпринимательской деятельности: затраты на материалы, хранение и доставку изделий, зарплату персонала. Полный перечень указан в гл. 25 НК РФ и совместном приказе Минфина и Министерства по налогам и сборам № 86-н, № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.

              Кроме основных затрат, в вычет включают суммы уплаченных страховых взносов и процентов по кредитам, взятым для предпринимательства (письмо Минфина от 07.12.2015 № 03-04-07/71364).

              Есть ряд расходов, которые ИП не может принять к вычету:

            • земельный налог;
            • НДС;
            • налог на имущество, используемое в работе ИП (кроме дач, гаражей, квартир, жилых домов);
            • расходы на приобретение земельных участков;
            • безнадежные долги;
            • полисы ОСАГО (за исключением ИП, которые занимаются перевозками грузов или пассажиров).
            • Пример расчета НДФЛ с применением профессионального вычета

              ИП торгует сантехническими материалами и делает на заказ проекты водопроводных и канализационных систем. Покупку товара для перепродажи подтверждают товарные накладные и платежные поручения из банка. Затраты на изготовление проектов подтвердить нечем.

              Показатели бизнеса за 2019 год: выручка от торговли — 620 000 рублей, от проектной деятельности — 360 000 рублей, расходы на закупку сантехнических изделий — 290 000 рублей.

              Проведем расчеты и выберем выгодный способ уплаты налога.

              Расчет налогового вычета

              Вывод: предприниматель сэкономит 12 220 рублей (101 920 – 89 700), если воспользуется профессиональным вычетом по документам.

              Если ваши документально подтвержденные расходы превышают 20% от всех доходов за год, выбирайте способ расчета вычета по документам.

              Если вы работаете на ЕНВД или ПСН, проверьте, все ли ваши операции подпадают под спецрежимы. В противном случае вам грозит доначисление НДФЛ, НДС и пени.

              Случай из практики. В результате налоговой проверки индивидуальному предпринимателю на ЕНВД доначислили НДС и НДФЛ.

              Суд поддержал налоговиков и указал, что характер деятельности ИП свидетельствовал об оптовых продажах товара. Оптовая торговля исключает налогообложение ЕНВД. На этом основании налогоплательщику доначислили НДФЛ, НДС, пени и штрафы в сумме 4 299 933 рубля.

              ИП в ходе проверки предоставил первичные документы, подтверждающие его расходы, поэтому ему предоставили расчетный профессиональный вычет по НДФЛ (постановление от 08.08.2019 по делу № А44-10034/2017).

              Вы работаете по договорам гражданско-правового характера

              Вычет по договору уменьшает НДФЛ тем, кто выполняет бытовые, строительные, изыскательские работы, оказывает услуги по договорам (гл. 37 НК РФ, гл. 39 НК РФ). Работы заказывают организации, предприниматели и даже граждане. При оплате работ и услуг заказчик удерживает 13% НДФЛ и перечисляет его в бюджет.

              Если работа выполнена для гражданина, получить вычет можно в налоговой инспекции после подачи декларации 3-НДФЛ. В этом случае придется самостоятельно рассчитать и уплатить налог.

              Вычета по нормативу для граждан нет, поэтому сохраняйте документы о расходах. Делаете ремонт — храните чеки на расходные материалы, ведете праздники — подтверждайте расходы на проезд и костюмы. Только так вы сможете сэкономить на подоходном налоге.

              Адвокаты платят НДФЛ и имеют право на налоговый вычет. Для частнопрактикующих специалистов вычета по нормативу нет. Налог уменьшается только на сумму затрат, подтвержденных документами. Среди расходов, на которые адвокат может снизить налогооблагаемую базу, — платежи на нужды адвокатской палаты, расходы на проезд и проживание в гостинице, оплата страхования профессиональной ответственности, затраты на образование.

              Если вы проходите курсы или профессиональную переподготовку, перед заключением договора убедитесь, что у образовательного учреждения есть лицензия. Организаторы обучения должны подтвердить его прохождение сертификатом или дипломом, только тогда адвокату разрешено учесть эти затраты (письмо Минфина от 2 июня 2017 № 03-04-05/34533).

              Не все расходы адвокатов можно учесть. Налоговая служба проверяет документы и может отказать в вычете, если решит, что затраты не полностью относятся к профессиональной деятельности. Например, расходы на электронную подпись (ЭП) примут, только если ее получение нужно по договору с клиентом. Покупка оргтехники тоже вызывает много вопросов у налоговиков, они отказываются включать покупку ноутбука в затраты, ссылаясь на то, что их используют и в личных целях (письмо Минфина РФ от 25.01.2019 № 03-04-05/4446).

              Адвокаты, работающие в коллегии, получают вычет по правилам, которые установлены для граждан, работающих по договорам гражданско-правового характера (письмо Минфина от 30 марта 2017 № 03-04-05/20196).

              Частнопрактикующие нотариусы ведут учет доходов и расходов так же, как и адвокаты. Уменьшают налоговую базу по НДФЛ на основании документов, которые подтверждают затраты.

              К расходам нотариусов относится зарплата сотрудников, оплата аренды офиса и коммунальных платежей, взносы в нотариальную палату, госпошлина, выплаты бухгалтеру, затраты на повышение квалификации и другие (письмо Минфина от 28.10.2015 № 03-04-07/61977).

              Вы — арбитражный управляющий

              Арбитражный управляющий — это специалист, который проводит процедуру банкротства граждан или организаций. Такая деятельность признается частной практикой и не связана с предпринимательством (п. 1 ст. 20 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Это значит, что со всего вознаграждения арбитражного управляющего нужно платить НДФЛ (определение судебной коллегии ВС РФ от 21.01.2015 № 87-КГ14-1).

              Доход арбитражного управляющего состоит из вознаграждения и возмещения затрат, понесенных им при ведении банкротства. При расчете НДФЛ вы можете уменьшить доходы на подтвержденные расходы. Это могут быть арендная плата, суммы госпошлины, зарплата помощников.

              Кроме того, арбитражный управляющий уменьшает налог на стоимость бензина и амортизацию личного автомобиля, используемого для рабочих поездок. А вот расходы на покупку полисов ОСАГО или КАСКО не считаются профессиональными и к вычету не принимаются (письмо Минфина РФ от 18.07.2017 № 03-04-07/45582).

              Случай из практики. Арбитражный управляющий был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. При расчете НДФЛ он уменьшил свои доходы на 20% как профессиональный вычет. По итогам проверки декларации налоговая инспекция отказала в вычете и доначислила НДФЛ.

              Не согласившись с указанным решением, налогоплательщик обратился в суд. Дело дошло до Верховного суда РФ. В своем определении от 10.10.2017 № 306-КГ17-9653 судьи указали, что арбитражный управляющий имеет право на получение вычета только в сумме подтвержденных расходов.

              Снизить НДФЛ на сумму возмещенных расходов можно только когда они были фактически возмещены. Например, вы понесли расходы на ведение дела в 2019 году, а возмещение получили в 2019. Такие расходы можно включить в состав вычета за 2019 год (письмо Минфина от 22 февраля 2017 № 03-04-05/10448).

              Автор не только создает художественные, музыкальные или литературные произведения, но и разрабатывает видеоконтент, пишет научные работы, придумывает промышленные образцы. Доход автора — гонорар за создание и авторское вознаграждение за использование результата его труда. Именно с этих доходов автор уплачивает НДФЛ.

              Подтвердить расходы на создание музыки или фильма документами почти невозможно. В этом случае помогут нормативы затрат. Для каждого объекта авторских прав они свои (п. 1, п. 3 ст. 221 НК РФ).

              Пример. Вы создали декорации к театральной постановке из материалов заказчика. По договору театр выплатил вам 100 000 рублей. Для этого вида деятельности предусмотрен норматив вычета в размере 40% от суммы дохода автора.

              Исключите из налогооблагаемой базы 40 000 рублей (100 000 ? 40%).

              Начислите НДФЛ (13%) на оставшийся доход 60 000 рублей (100 000 – 40 000).

              Рассчитайте налог к уплате: 60 000 ? 13% = 7 800 рублей.

              НДФЛ с полной суммы дохода: 100 000 ? 13% = 13 000 рублей.

              Экономия: 13 000 – 7 800 = 5 200 рублей.

              Вычет по НДФЛ не положен авторам, для которых создание произведений и изобретений — служебная обязанность. Конструктор, работающий в НИИ и создавший опытный образец, не получит профессиональный налоговый вычет (письмо Минфина от 06.06.2005 № 03-05-01-04/177).

              Как подтвердить право на вычет

              Для подтверждения профессионального вычета представьте в налоговую инспекцию или организацию, которая оплачивает ваши услуги (налоговому агенту), копии расходных документов:

            • на оплату товаров или услуг: товарные и кассовые чеки, платежные поручения, бланки строгой отчетности;
            • на доставку: транспортные накладные, акты выполненных работ, товарные накладные или универсальные передаточные документы, грузовые таможенные декларации и другие бумаги;
            • на подтверждение факта выполнения работ и оказания услуг: договоры, проектно-сметная документация к ним, расчеты;
            • прочие документы: чек на оплату государственной пошлины, билеты на поезд или самолет, технологические карты.
            • Ошибки и недочеты в оформлении документов — повод для отказа в предоставлении вычета. Внимательно отнеситесь к документам, которые подтверждают право на уменьшение налога. Вот наиболее типичные ошибки, которые встречаются в документах:

            • отсутствует печать или подпись;
            • не указана дата операции;
            • неверное наименование организации или ИП;
            • несоответствие документа типовой форме;
            • представление копии документа вместо оригинала;
            • не указано, за что получена оплата;
            • наличие исправлений или следов подчисток;
            • текст дописан или написан карандашом.
            • Случай из практики. Предприниматель продал нежилое офисное здание. По результатам налоговой проверки ему доначислили НДФЛ на доход от продажи. Налоговый орган, а потом и суд, не приняли к вычету часть расходов на ремонт и переустройство помещений. Причина — документы не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ, а значит, не подтверждают расходы (постановление от 07.12.2017 по делу № А42-4053/2016).

              Если ИП отказали в расчетном вычете, воспользоваться вычетом по нормативу уже нельзя. НДФЛ придется заплатить со всей суммы полученного дохода (абз. 4 п. 3 ст. 221 НК РФ).

              Предприниматели хранят расходные документы не менее 5 лет. Для граждан такой срок не установлен. Рекомендуем сохранять бумаги в личном архиве не менее 4 лет.

              Для получения профессионального вычета по НДФЛ проявите инициативу. Есть два способа уменьшить налог:

            • Получить вычет у налогового агента могут авторы, адвокаты, работающие в коллегиях по договору, или граждане, выполнившие услуги по договору;
            • Получить вычет в налоговой инспекции могут предприниматели, нотариусы, арбитражные управляющие и адвокаты, учредившие свой кабинет, и те, кто пропустил срок для получения вычета у налогового агента.

    Вычет у налогового агента

    Налоговый агент — организация или ИП, которые заказывают и оплачивают услуги граждан (п. 1 ст. 226 НК РФ). Заказчик в момент перечисления оплаты исполнителю рассчитывает и удерживает подоходный налог в размере 13% (п. 3 ст. 226 НК РФ). Напишите заявление на профессиональный вычет, и налоговый агент учтет его при расчете НДФЛ.

    Пример. Александр разработал дизайн костюмов героев видеоигры. Работа выполнялась по авторскому договору.

    Вознаграждение — 75 000 рублей.

    Заказчик рассчитал НДФЛ с этой суммы: 75 000 ? 13% = 9 750 рублей.

    Александр написал заявление на предоставление ему вычета по нормативу. Норматив для такого вида деятельности — 30%. С учетом профессионального налогового вычета, НДФЛ уменьшился.

    Сумма, которая не облагается налогом: 75 000 ? 30% = 22 500 рублей.

    Налоговая база с учетом вычета: 75 000 – 22 500 = 52 500 рублей.

    Расчет НДФЛ: 52 500 ? 13% = 6 825 рублей.

    Применив вычет, автор костюмов уменьшил налог на 2 925 рублей: 9 750 – 6 825.

    Если вы не подали заявление до выплаты дохода, это можно сделать в течение 3 месяцев после получения денег (п. 1 ст. 231 НК РФ). Укажите налоговому агенту, какой вычет вы хотите получить — по нормативу или по расчету. Приложите документы, которые доказывают размер затрат. Те же, кто пропустил и этот срок, по окончании календарного года могут обратиться в налоговую инспекцию и получить вычет там.

    По окончании года частнопрактикующие лица, предприниматели и граждане, не получившие вычет у налогового агента, подают декларацию по форме 3-НДФЛ. В приложении 3 декларации «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, а также расчет профессиональных налоговых вычетов» укажите сумму вычета. Приложите документы, которые подтверждают право на вычет и его размер.

    Приложение 3 декларации 3-НДФЛ для заполнения сведений о профессиональных налоговых вычетах.

    Способы подачи декларации — лично, по почте или через кабинет налогоплательщика. Срок подачи — не позднее 30 апреля.

    К моменту подачи декларации НДФЛ уже уплачен в бюджет в полном объеме или с профессиональным вычетом. Если налог уплачен с вычетом, долг не образуется, а если в полном объеме — налоговая вернет деньги на счет налогоплательщика.

    При правильном оформлении документов, в течение 3 месяцев вам на счет перечислят сумму налогового вычета. Если в декларации содержатся ошибки или к ней не приложены документы — налоговая вернет все для исправления ошибок. В сопроводительном письме будет указана причина возврата. Исправьте недочеты и снова подайте декларацию.

    Сравнение способов подачи декларации

    Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, рекомендуем следовать простым правилам.

    Совет № 1. Сохраняйте все документы, которые могут подтвердить расходы. Проверяйте правильность их оформления, наличие подписей и печатей.

    Совет № 2. Подайте заказчику заявление на вычет по НДФЛ до момента оплаты, если выполняете работу по гражданско-правовому или авторскому договору.

    Совет № 3. Если вы предприниматель на ОСНО и ваши расходы более 20% от доходов, выгоднее использовать профессиональный налоговый вычет по документам.

    Совет № 4. Помните, что не все расходы можно принять к вычету. Подавая документы, убедитесь, что затраты связаны с вашей профессиональной деятельностью.

    Совет № 5. Используйте личный кабинет налогоплательщика, чтобы подать декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома.

    Совет № 6. Если вам отказали в вычете по причине неправильности оформления, устраните недостатки и повторно подайте пакет документов.

    © 1995–2019, ПАО БАНК «СИАБ». Лицензия банка №3245 от 10.11.2015.
    196 084, г. Санкт-Петербург, Черниговская ул.,
    д.8, лит. А, пом. 1-Н

    Образцы (примеры) заполнения 3-НДФЛ

    Помощь в заполнении декларации

    Когда подают 3 НДФЛ

    Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:

  • Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
  • Покупка автомобиля.
  • Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
  • Добровольное страхование.
  • Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).
  • В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.

    В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:

  • Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
  • Недопустимы исправления, помарки.
  • Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
  • Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
  • Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
  • Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
  • Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
  • В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
  • Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:

  • титульная сторона с персональными данными;
  • раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
  • раздел 2 для исчисления налоговой базы;
  • доходы из официальных источников.
  • Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.

    Как оформить налоговый вычет

    Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2019 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.

    По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:

    1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:

  • налоговый период;
  • налоговый орган;
  • страна;
  • документ, подтверждающий личность;
  • принадлежность к РФ.
  • 2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.

    3. Доходы по нарастанию:

  • в организациях России – №1;
  • за пределами РФ – №2;
  • для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
  • 4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.

    Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.

    Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:

  • Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
  • Когда зарегистрирована собственность.
  • Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
  • Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
  • Остаток вычета.
  • При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.

    При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.

    На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.

    Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:

  • Дорогостоящее лечение.
  • Медикаменты.
  • Стандартная терапия.
  • Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.

    Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.

    Вычет при продаже имущества

    Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.

    Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.

    Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (до 19 февраля 2019 года)

    Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

    Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (до 19 февраля 2019 года)

    При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
    Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (c 19 февраля 2019 года)

    Для возврата налога при покупке жилья
    Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

    Для возврата налога по расходам на обучение
    Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

    Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (c 19 февраля 2019 года)

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2016 год

    Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
    Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

    Для возврата налога по расходам на лечение
    Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

    Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
    Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

    Чтобы отчитаться по доходам 2016 года

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2015 год

    Чтобы отчитаться по доходам 2015 года

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год

    Чтобы отчитаться по доходам 2014 года

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2013 год

    Чтобы отчитаться по доходам 2013 года

    По доходам, полученным за пределами России
    Образец (пример) заполнения декларации по доходам, полученным за пределами России в формате PDF.

    По доходам от предпринимательской деятельности
    Образец (пример) заполнения декларации по доходам от предпринимательской деятельности в формате PDF.

    Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2012 год

    Чтобы отчитаться по доходам 2012 года

    Смотрите еще:  Правила ведения трудовых книжек. Законы тк рф о трудовой книжке