Налог с продажи квартиры для физических лиц в 2019-2019 году. Налог на продажу в москве

Налог с продажи квартиры для физических лиц в 2019-2019 году

Рядовые граждане не слишком часто сталкиваются с продажей жилья, поэтому это целое событие. Здесь важно понимать, что нужно не только правильно собрать документы, грамотно оформить все правоотношения, но и знать свои обязанности в связи с совершением сделки. Среди обязанностей отметим своевременную уплату налога в государственную казну. Поэтому нужно знать, кто, сколько и когда должен платить налог с продажи квартиры и как поменялось законодательство в 2019 году.

Основным документом, регулирующим правила исчисления и уплаты налогов, является Налоговый кодекс РФ. Периодически в него вносятся изменения, которые рядовые налогоплательщики обязаны знать и исполнять. Поэтому мы сегодня разберемся, какие изменения в 2019 году коснулись расчета налога при продаже квартиры.

Налог с продажи квартиры для физических лиц в 2019 году

Физические лица, продавшие жилой объект недвижимости, обязаны уплатить в бюджет налог на доходы физических лиц в размере 13% полученного дохода. Основанием для уплаты будет предоставление декларации и необходимых документов, подтверждающих владение и продажу квартиры.

Налоговый кодекс определяет срок, до которого они передаются в налоговый орган для проверки – 30 апреля следующего за отчетным годом. Это значит, что по сделке купли-продажи квартиры, которую совершили в 2019 году, вы обязаны отчитаться до 30 апреля 2019 года.

Предоставление налоговой декларации – это обязанность налогоплательщика. В любом случае орган ФНС будет извещен о том, что сделка совершена и зарегистрирован переход прав собственности в Росреестре. Однако, они не будут знать, получили вы выручку от продажи в момент совершения сделки. Бывают случаи, когда оговаривается отсрочка платежа.

Достоверно налоговый орган может узнать о передаче вам средств, в момент обращения покупателя за налоговым вычетом в связи с покупкой квартиры. Значит, таким способом он тоже может оказаться в курсе получения вами выгоды от сделки и предъявить уплату налога с образовавшимися штрафом и пенями.

Сумма, с которой платится налог

Уточним, что налог при продаже квартиры рассчитывается с суммы полученной выгоды. Для того, чтобы узнать эту выгоду, нужно предоставить документ о покупке жилья и его продаже. Разница между этими цифрами и получит понятие выгоды. С нее берется 13% в виде НДФЛ.

Если квартира, которую вы продали, получена была в качестве дара или иными путями, когда нет указания на сумму приобретения, то государство применяет налоговый вычет в размере 1 млн. рублей. Это касается только той недвижимости, которая досталась вам до наступления 2016 года. Работает такой вычет следующим образом: сумма продажи квартиры за минусом 1 млн.рублей составит налогооблагаемую базу. Вычислив из нее 13%, и получим ту сумму налога, которую требуется внести в бюджет.

Но не всем необходимо этот налог платить.

Налог с продажи квартиры, в собственности менее 3 и 5 лет

В Налоговый кодекс Законом 382-ФЗ внесены изменения. Для недвижимости определены сроки нахождения в собственности, по истечении которых можно продать ее без уплаты НДФЛ:

  • 3 года для квартир, полученных или приобретенных до начала 2016 года,
  • 5 лет, если право зарегистрировано после 01.01.2016 г.
  • Для второго случая существуют исключения из правил, дающие возможность продать жилье после трех лет владения, а не пяти:

  • Продать квартиру, полученную по наследству или по договору дарения между близкими родственниками (родителями, детьми, братьями, сестрами, бабушкам, дедушками, внуками, супругами) налог платить не нужно.
  • Если квартиры получена по приватизации.
  • Когда объект получен по договору пожизненного содержания с иждивением.
  • Получается, что срок владения имуществом является основным условием для определения необходимости расчета налога с продажи квартиры.

    Отметим, что квартиру можно продать в любой момент, государство не накладывает обязанность владеть ею определенный срок. Продать ее – право любого гражданина. Срок установлен только для того, чтобы предоставить возможность не платить налог на доходы при продаже после его истечения. Продадите раньше – заплатите налог.

    Период владения имуществом начинается с даты внесения записи в ЕГРН. Если имеется свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН, эту дату можно найти в определенной графе. Здесь следует уточнить несколько моментов:

    • владение наследуемым имуществом считается с даты открытия наследства – даты смерти наследодателя;
    • при паевом строительстве дата владения начинается с указанной в акте приема-передачи.
    • Уточним тот факт, что нахождение квартиры в собственности более установленного срока, позволяет не подавать декларацию в налоговый орган.

      Резидентами считаются физические лица, проживающие на территории Российской Федерации в течение одного календарного года не менее 183 дней. Ставки налога с продажи квартиры для резидентов составляют 13%, а для нерезидентов — 30%. При этом во втором случае ни о каких вычетах при продаже квартиры, которой владели более 3 или 5 лет, речи не может быть.

      Налоговый кодекс не выделяет лиц пенсионного возраста в качестве льготников по уплате НДФЛ. Это значит, что все граждане, получающие доход, обязаны платить налоги, не зависимо от возраста.

      Пенсионеры могут на законных основаниях пользоваться возможностью применения имущественного вычета при расчете налогооблагаемой базы. На общих основаниях они обязаны подавать налоговую декларацию, если владели квартирой менее установленного срока. В ином случае на них налагается штрафные санкции.

      Налог с продажи доли

      Сумма налога с продажи квартиры исчисляется независимо, вся она продается или только доля. Доля также имеет свою цену и на нее распространяется действие Налогового кодекса в части исчисления НДФЛ с продажи.

      При этом вопрос установления срока пользования долями немного сложнее. Например, гражданин купил квартиру в 2019 году в совместную собственность и владеет 1/2 доли. Совладельцем являлся отец. Через год отец умер, и его доля досталась гражданину по наследству. При этом при продаже считать срок владению будут с даты получения первой доли.

      Как рассчитать налог с продажи квартиры

      Очень важно правильно определить размер налога. Вот здесь мы вспоминаем, что срок владения составляет менее оговоренного законодательством. Тогда применяем один из способов уменьшения налоговой базы:

    • уменьшаем сумму дохода от продажи на 1 млн.рублей (имущественный вычет);
    • уменьшаем сумму дохода на сумму расходов по приобретению.
    • Вариант выбирает налогоплательщик самостоятельно в зависимости от того, при котором сумма налога окажется меньше.

      Рассмотрим ситуации на примерах.

      Пример 1. Квартира по договору приобретена в 2019 году с указанием стоимости в 1800 тыс.рублей. По данным Росреестра кадастровая стоимость ее составила на 1 января 2019 года 1600 тыс.рублей. Срок владения составил менее года. Продается за 1850 тыс. рублей.

    • Сначала рассчитаем с применением имущественного вычета. (1 800 000 — 1 000 000) ? 13% = 104000.
    • Если взять второй способ и вычесть из суммы продажи сумму покупки, то получим: (1 850 000 — 1 800 000) ? 13% = 65000 т.р., что оказывается гораздо выгоднее.
    • Рассмотрим ситуацию, когда продавец решил схитрить и указать в договоре о продаже стоимость гораздо ниже, например, в 1 млн.рублей. В этом случае налоговый орган сначала вычислит 70% от кадастровой стоимости и сравнит результат с ценой продажи. 1600 т.р. * 70% = 1120 т.р. Ниже этой цифры заинтересует налоговиков, которые могут на полном законном основании признать вас уклоняющимся от налогов и начислит штраф, который составит 20% от разницы ((1120 т.р. – 1000 т.р.) ? 20% = 24 т.р.). Согласитесь, что это будет крайне неприятно.

      Пример 2. Квартира приобретена в 2019 году за 800 тыс.рублей, а продана в 2019 году за 1300 тыс.рублей. При этом кадастровая стоимость составляет так же 1300 тыс.рублей.

      Имущественный вычет дает нам сумму налога: (1300 т.р. – 1000 т.р.) ? 13% = 39 т.р., а вычитание расходов: ( 1300 т.р. – 800 т.р.) ? 13% = 65 т.р. Вторая сумма оказалась значительно выше первой. Поэтому налогоплательщику выгоднее выбрать применение имущественного вычета и это его право.

      Видео: Какой необходимо заплатить налог с продажи квартиры в 2019 году

      Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас по горячей линии или напишите нашему консультанту.

      8 (812) 565-33-84 (Санкт-Петербург)

      Нужно ли платить налог на продажу подаренной квартиры?

      – Я получил по дарственной квартиру. Если я ее продам, мне нужно будет платить налог на прибыль?

      Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

      Единственный вид налога, который взыскивается, – налог на доходы физических лиц. При получении квартиры в дар от близкого родственника налога не возникнет, однако если она подарена не близким родственником, то для одаряемого налог составит 13%.

      При дальнейшей продаже квартиры стоит помнить, что во избежание налога необходимо владеть этой квартирой больше трех лет (если квартиру подарил близкий родственник) и больше пяти лет (если неблизкий). В случае, если квартиру нужно продать до истечения предельного срока владения, то применяется обычный расчет – из той стоимости, которая зафиксирована в договоре купли-продажи, вычитается 1 млн рублей (сумма налогового вычета), и с разницы выплачивается 13%.

      Отвечает адвокат, к. ю. н. Юлия Вербицкая:

      В случае, если Вы физическое лицо, то доход, полученный Вами от реализации квартиры, ранее полученной в дар, будет облагаться налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

      Налог на прибыль на территории РФ платят исключительно российские и иностранные юридические лица, а также ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (ст. 246 НК РФ). Если Вы не входите в перечень указанных лиц, то от уплаты налога на прибыль Вы освобождены, что, вместе с тем, не освобождает Вас от оплаты НДФЛ.

      В качестве основания для освобождения от НДФЛ может быть срок владение квартирой (в Вашем случае – более трех лет с момента государственной регистрации договора дарения).

      Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург» Николай Лавров:

      Если Вы получили в дар квартиру от постороннего человека или дальнего родственника, то Вам необходимо будет сначала заплатить налог на дарение – 13% от кадастровой стоимости квартиры. И при ее продаже в течение пяти лет еще 13%. Если Вы получили подарок от близкого родственника (мамы, папы, брата, сестры, бабушки, дедушки или детей), то налога на дарение не будет, но останется налог с продажи. Налог с продажи можно уменьшить на налоговый вычет в размере 1 млн рублей от цены. То есть в цифрах: если квартиру вы продаете за 1,5 млн, кадастровая стоимость ее 2 млн (получается, что продажная цена выше чем 70% кадастровой стоимости), и Вы в декларации указываете, что хотите воспользоваться правом налогового вычета на 1 млн, то налог будет составлять 13% от разницы между продажной ценой квартиры и миллионом. Он составит 13% от 500 тысяч рублей, а именно 65 тысяч рублей. Для уменьшения налога Вам обязательно надо подавать декларацию о доходах с точным расчетом. Это делается до апреля следующего года после продажи недвижимости.

      Отвечает юрист компании CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

      Физические лица в России обязаны платить налог со своего дохода (не прибыли) – так называемый НДФЛ. Резиденты по ставке 13%, нерезиденты – 30%. Для резидентов Налоговый кодекс предусматривает ряд льгот, освобождений и вычетов.

      Полученная в дар квартира также является доходом, подлежащим налогообложению. Однако налог платить не нужно, если дарителем является близкий родственник одаряемого (пп.1 п.18 ст. 217 НК). Близкое родство определяется Семейным кодексом, к числу близких родственников относятся: супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и не полнородные братья и сестры (ст. 14 СК).

      При продаже полученной в дар квартиры также придется заплатить НДФЛ, однако закон предусматривает освобождение от налога, если недвижимость находилась в собственности более трех лет – для случая дарения между близкими родственниками (пп.1 п.3 ст. 217.1 НК), более пяти лет – для иных случаев дарения. Данный период называется в законе «минимальным предельным сроком владения».

      Если период владения окажется меньше минимального, то продавец-резидент вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере одного миллиона рублей (пп.1 п.2 ст. 220 НК). Это означает, что 13% налога будет высчитываться не со всей цены квартиры, а ее части – за вычетом 1 млн.

      Отвечает нотариус г. Москвы Екатерина Лексакова:

      Существуют минимальные предельные сроки владения объектом недвижимого имущества, в нашем случае квартирой, после регистрации на свое имя права собственности и до регистрации перехода права на покупателя, при которых продавец освобождается от налога на доход от продажи недвижимости. Согласно налоговому законодательству, минимальный предельный срок равен трем годам, если продавец получил имущество в порядке дарения от члена семьи или близкого родственника. Если невозможно доказать родство – минимальный предельный срок владения, при котором налог не взимается, пять лет.

      Дальше имеет значение сумма, за которую продается квартира. Допустим, квартира от родственника, но трех лет не прошло, а жилье, к примеру, продается в тот же год, в который перешло в собственность по дарению. У квартиры есть кадастровая стоимость, ее можно посмотреть на сайте Росреестра. К этой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. Тогда со стоимости квартиры уплачивается налог 13%, обычный НДФЛ.

      Текст подготовила Мария Гуреева

      Не пропустите:

      Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

      Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

      Налог с продажи квартиры

      Добрый день. Была куплена кварира за 8 млн, собственность 2017 года. Сейчас стоит вопрос о продаже ее за 9,5 млн (брали в новострое на стадии котлована). Жилье единственное. Есть ли какие-то льготы по налогу для продающих едигственное жилье? Если нет, то как рассчитать сумму налога? Если я считаю налог с прибыли в 1,5 млн, то имущественный вычет уже нельзя применить, и придется платить 13% от 1,5 млн? Или можно еще и вычет сверху, и платить 13% от 500 тыс.?

      1. Налогоплательщик сам выбирает каким вычетом воспользоваться (или расходы или один миллион).
      2. Льгот по единственному жилью нет, но если в одном налоговом периоде купите другую квартиру, то можете применить взаимозачёт с вычета от покупки в размере 260 000 руб., если ранее этим вычетом не пользовались (здесь очень много нюансов связанных с датами, частичным получением вычета и так далее).
      С уважением, Арман!

      Планируем покупку участка в Новой Москве, и строить там дом. Взаимозачет с вычета в данном случае будет работать?

      Если успеете всё это сделать в одном налоговом периоде, то взаимозачёт будет работать.
      Вычет с покупки можно получить предоставив справку 2-НДФЛ, но это уже другая история и к взаимозачёту не имеет отношения.

      Арман, спасибо огромное! Но все же осталось еще пару вопросов. Налог с продажи составит 1,5млн*13% = 195 тысяч рублей. Взаимозачет можно применить до 260 тысяч. То есть получается, что в данном случае налог не надо платить? По поводу вычета, собственник квартиры моя жена, и она нигде официально не работает. Поэтому справки 2ндфл нет. Но это относится только к вычету, а на взаимозачет не влияет, и налога с продажи не возникает, так как сумма налога меньше суммы возможного взаимозачета, я правильно все понял?

      Обратите внимание на кадастровую стоимость продаваемой квартиры, 13% могут насчитать и с 70% от нее. Купить участок нужно тоже на жену

      Да, на нее и планируем оформление участка. По какой причине налог может рассчитываться с 70% кадастровой стоимости? Цена продажи выше, чем 0,7*кадастр.

      Денис, правильно! По взаимозачёту в одном периоде — налог платить не надо, а разницу (260 000-195 000= 65 000 рублей) можете получить потом по с правке 2-НДФЛ, когда супруга выйдет на работу (сроков нет, когда выйдет на роботу, тогда и подаст на получение) или используете очередной взаимозачёт в следующий раз. По КС: если цена по ДКП выше, чем 0,7 КС, то налог с продажной стоимости.

      Если не пользовались ни разу налоговым вычетом при покупке, то после продажи вашей квартиры за 9.5 и даже за 10 млн. налога не будет. Примените взаимозачет налога с 9.5 — 8 = 1.5 млн. и налогового вычета в 2 млн. (вы же эту квартиру покупали, значит имеете право на налоговый вычет). А по земле уже другая история будет.

      Елена, позволю Вас немного поправить :)). Она имеет право на налоговый вычет с покупки этой квартиры по справке 2-НДФЛ, которой у супруги нет (автор пишет об этом), а на взаимозачёт — этого права уже нет, квартира куплена в 2017 году. Уже не первый раз в ветке акцентирую, что все действия по взаимозачёту должны пройти в одном налоговом периоде.

      Нет, нет и нет! Задекларировала продажу своей квартиры, продана в 2017г, в зачет заявила покупку квартиры, правда другой, купленной в 2016 году. Справки 2-НДФЛ у меня тоже нет.

      Елена, та была другая ситуация, не путайте нас пожалуйста своими историями :)).
      У Вас новое жилье было приобретено раньше, чем продано старое и по купленной квартире право на вычет еще не объявлялось.
      Поясню на Вашем же, напримере: жилье было куплено в 2016 году, а другое – продано в 2017 году. В 2019 Вы заявили сразу о двух налоговых вычетах. Так же было у Вас?
      У нашего автора иная ситуация — они продают квартиру, купленную в 2017 году и если купят жилой дом/квартиру, в том же году, что продали квартиру, купленную в 2017 году, то получат взаимозачёт, если не успеют этого сделать в том же году, то взаимозачёта не будет. С уважением, Арман!

      Арман, а куда же подевался в ваших рассуждениях положенный налоговый вычет по квартире, купленной в 2017 и в том же году проданной?

      Елена, откуда информация о том, что квартира, купленная в 2017 году — была продана в том же году. Я этого не писал, автор тоже. Денис пишет, что купили квартиру в 2017 и эта квартира ещё не продана : «Сейчас стоит вопрос о продаже ее за 9,5 млн. и т. д.» . Я же и написал, чтобы рассчитывать на взаимозачёт, то они должны: продать купленную квартиру в 2017 году и купить новый дом в одном налоговом периоде, например в 2019-м или 2019- и так далее.
      Налоговый вычет никуда не подевался, он есть и если Вы помните, то вычет с покупки полагается один раз в жизни на общую сумму 260 000 руб. (с ипотекой 390 000) и если человек не смог использовать всю сумму сразу, то он может добрать остаток в другой раз (до 2014 года — схема по остатку не работала, были внесены поправки в закон — теперь работает).

      Налог с продажи квартиры в 2019 году

      С 2019 года законодательство в данном вопросе несколько ужесточилось: увеличился срок владения имуществом для получения безналогового права его продажи, и появилась привязка расчета НДФЛ при продаже недвижимости для физических лиц к его кадастровой стоимости.

      Из-за этого у граждан возникает масса вопросов: всегда ли нужно декларировать доходы от продажи жилья, с какой суммы не платится налог при продаже квартиры в 2019 году, есть ли льготы и другие законные методы уменьшить сумму, подлежащую уплате в бюджет. Постараемся пояснить основные моменты на конкретных примерах.

      В каком случае сделка по продаже квартиры будет для продавца облагаться налогом

      По закону реализация жилья воспринимается как получение дохода продавцом. То есть, он заключает договор купли-продажи с покупателем, передает свою жилплощадь ему в собственность, и получает за это денежную сумму. Из-за роста цен на рынке недвижимости эта сумма часто оказывается больше той, за которую жилье приобреталось. А значит, бывший владелец получает прибыль. С нее и должен быть уплачен НДФЛ, ставка которого в 2019 году остается без изменений – 13 %.

      Однако у некоторых граждан есть основания продать квартиру без налога в 2019 году, даже если сумма сделки будет превышать затраты на ее приобретение. Речь идет о минимальном сроке владения, установленном ст. 217.1 НК РФ. В некоторых ситуациях он может составлять три года, а в других — пять лет. Нахождение продаваемой недвижимости в собственности дольше этого срока освобождает продавца от налога и сдачи декларации 3-НДФЛ.

      Обратите внимание: Федеральным законом от 27 ноября 2019 г. № 424-ФЗ с 1 января 2019 года резиденты и нерезиденты уравнены в правах по продаже имущества без налога, если оно было в собственности 3 или 5 лет. В остальном для нерезидентов ничего не изменилось: вычет они получить не смогут, налог платят 30 процентов, если продают имущество ранее минимального срока владения.

      Чтобы правильно вычислить минимальный срок владения, нужно считать не полные года, а количество месяцев: 3 года это 36 месяцев, а 5 лет – 60. Дату начала владения можно посмотреть в выписке из ЕГРН, или более старых вариантах этого правоустанавливающего документа (свидетельстве о государственной регистрации права или выписке из ЕГРП). Под объектами недвижимости здесь понимается не только квартира, но и жилые дома, дачи, комнаты в общежитии, садовые и земельные участки.

      В соответствии с последними изменениями в законе пятилетний минимальный срок владения применяется для жилплощади, перешедшей в собственность после 1 января 2016 года. Для объектов, приобретенных ранее этой даты, действует старый срок, равный 36 месяцам.

      Пример 1. Гражданин Левченко Г.П. продал в апреле 2019 года квартиру, которую он купил в марте 2014 года. Будет ли он должен государству? В данном случае продавец владел недвижимостью меньше законодательно установленного пятилетнего срока, но определяющую роль играет тот факт, что жилье было приобретено до начала 2016 года. Это значит, что будет применяться ранее установленный срок владения – 3 года (36 месяцев). Левченко считался хозяином 48 месяцев, поэтому от уплаты он освобождается.

      Пример 2. Гражданка Семченко М.Б. купила квартиру в мае 2016 года. С какого года она сможет продать ее таким образом, чтобы не уплачивать налог от продажи квартиры? Поскольку жилплощадь была приобретена после 01.01.2016 года, владелица не сможет реализовать ее без уплаты налога вплоть до июня 2021 года.

      Трехлетний минимальный срок владения для последующей безналоговой продажи еще применяется, если жилье приобреталось в результате:

    • наследования;
    • получения по дарственной от людей, связанных родственными связями;
    • перехода в частную собственность по программам приватизации;
    • на условиях пожизненной ренты и содержанием иждивенца.
    • Полученные одним из этих способов квартиры, даже если дата их приобретения стоит после 01.01.2016 года, можно реализовать после 36 месяцев непрерывного владения. При этом налог при продаже квартиры менее 5 лет в собственности в 2019 году вносить в бюджет не нужно.

      Люди пенсионного возраста часто интересуются — при продаже квартиры надо платить налог и сколько. Поскольку пенсия не относится к доходам, с которых взимается 13 % в пользу государства, может сложиться впечатление, что пенсионерам полагаются льготы. Так ли это на самом деле?

      Пример 3. Пенсионерка Петина М.И. получила в наследство от умершего супруга квартиру в июне 2016 года. В декабре 2019 года она решает ее продать. Сможет ли она это сделать, не уплачивая налог с продажи квартиры в 2019 году в собственности менее 3 лет? 36-ти месячный срок еще не прошел, поэтому пенсионерке придется в 2019 году уплатить положенный сбор, льгот для этих категорий граждан не установлено.

      Как считают сумму налога с продажи квартиры

      Другим нововведением в законе является зависимость суммы налога с продажи недвижимости от кадастровой стоимости. Не секрет, что продавцы в целях уменьшения НДФЛ занижают стоимость продаваемого объекта в договоре. Из-за этого властям пришлось раз и навсегда решить вопрос, с какой суммы платится налог с продажи квартиры в 2019 году.

      Если договорная стоимость окажется искусственно заниженной, сбор будет рассчитываться, как 70% кадастровой стоимости объекта на начало года сделки.

      Как уже отмечалось, налог с продажи квартиры в 2019 году для физических лиц начисляется в случае превышения суммы продажи от покупки. Например, квартира покупалась за 2 млн. рублей, а через год хозяин продает ее за 3,5 млн. рублей.

      Но как быть тем, кто получил недвижимость по наследству, в дар или по приватизации? Ведь они не приобретали ее за собственные средства. Для этого предусмотрен имущественный вычет в соответствии с п.1 ст. 220 НК РФ. С ним можно законно снизить сумму налога. Его максимальная сумма – 1 млн. рублей.

      На примере 3 рассмотрим, как проводится расчет налога с продажи квартиры в 2019 году для физических лиц у пенсионерки Петиной М.И., получившей наследство. Так как она не покупала квартиру, налог будет уплачиваться не с разницы продажа-покупка, а со всей суммы сделки.

      Допустим, стоимость квартиры по договору составила 2 млн. рублей, а кадастровая стоимость на 01.01.2019 года составляла 3,5 млн. рублей. Договорная сумма занижена, так как 0,7 * 3 500 000 = 2 450 000 рублей, поэтому налог посчитают по кадастровым данным с применением имущественного вычета:

    • 0,7 * 3 500 000 -1 000 000 = 1 450 000 рублей (база для расчета налога);
    • 1 450 000 * 0,13 = 188 500 рублей – сумма налога к уплате.
    • Получить вычет в размере 1 млн рублей имеют право только налоговые резиденты. Это российские граждане, иностранцы и лица без гражданства при условии пребывания на территории России большую часть года подряд (183 дня). Исключение — использование проданного объекта продаваемый объект для предпринимательства.

      Вычет в 1 млн рублей допустим в отношении любых жилых объектов (комнат, квартир, домов), сюда же приравнены дачи и участки земли. На другие нежилые объекты (гаражи, сараи) предоставляется максимальный вычет в 250 тыс. рублей.

      Итак, у налогоплательщиков есть только два способа снизить расходы на НДФЛ за продажу жилья:

    • применить вычет в 1 млн рублей;
    • учесть расходы, связанные с его приобретением.
    • К таким расходам будет относиться не только сумма начальной покупки, но и выплаченные проценты, если был кредит или ипотека, а также стоимость услуг риелтора. Все расходы должны подтверждаться документами, продавцу нужно иметь на руках все квитанции, договора и т.д.

      Пример 4. Яковлев М.Г. взял дом в ипотеку в августе 2016 года за 3 млн. рублей. В феврале 2019 года он продал его за 3,4 млн. рублей. В процессе выплаты ипотеки были уплачены проценты в размере 150 тыс. рублей, а помощь риелтора обошлась Яковлеву в 20 тысяч рублей. Расчет налога с продажи:

    • 3 400 000 — (3 000 000 + 150 000 + 20 000) = 230 000 рублей (база расчета налога);
    • 230 000 * 0,13 = 29 900 рублей к уплате.
    • На практике имущественный вычет применяется, когда реализуется недвижимость, полученная не за счет средств приобретателя (наследование, дарение, приватизация, рента, материнский капитал). Для тех, кто купил квартиру за свои деньги, использование вычета в 1 млн рублей вместо варианта льготы «доход-расход» увеличит сумму налога в разы.

      Пример 5. Долгова Е.П. купила за наличные деньги квартиру в новостройке в мае 2016 года. На руках она сохранила документы: расписку продавца о получении 1,7 млн. рублей и банковское платежное поручение на эту сумму. В августе 2019 года квартиру она продала за 2,1 млн. рублей. Налог можно рассчитать двумя способами:

      1. С учетом вычета в 1 млн рублей: (2 200 000 — 1 000 000) * 0,13=156 000 рублей.
      2. С учетом расходов на приобретение квартиры: (2 200 000 -1 700 000) * 0,13 = 65 000 рублей.
      3. Очевидно, второй способ предпочтительнее.

        Перечень документов для уплаты налога с продажи

        Каждый налогоплательщик должен знать, что вместе с обязанностью уплаты НДФЛ от сделки с недвижимостью у него возникает обязанность заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ по окончании года продажи. Налогоплательщик в этом отчете сам для себя рассчитывает налог с продажи недвижимости в 2019 году на основании полученного дохода от реализации. Причем декларация всегда сдается раньше уплаты. Инспекторы ФНС обязаны проверить ее в установленные сроки, выявить ошибки, нарушения.

        Проверка декларации проводится на основании представленных документов, поэтому продавец недвижимости должен приложить копии или сканированные образцы:

      4. паспорта;
      5. договора купли-продажи (нового и старого, если квартира в собственности менее 3 лет, налог при продаже 2019 нужно уплатить с разницы «продажа-покупка»);
      6. документов о праве (выписка из ЕГРН, ЕГРП или свидетельство о регистрации права);
      7. свидетельства о вступлении в наследство, договора приватизации или дарственной (по обстоятельствам);
      8. расписки прежнего продавца, нового покупателя, банковские поручения, чеки, и иные документы для подтверждения перевода денег.

    Обратите внимание! С 2019 года будет действовать новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 03.10.2019 года № ММВ-7-11/[email protected] В отличие от старой формы новая декларация сокращена и упрощена, заполнить придется только Титул и оба раздела, а расчет же заносится в Приложение. По-прежнему самым удобным способом сдачи отчетности для налогоплательщиков является личный кабинет на сайте ФНС, где можно заполнить декларацию как в режиме онлайн, так и скачать программное обеспечение с ее актуальными формами.

    Как не пропустить сроки

    После подсчета, какой налог с продажи квартиры в собственности более 3 лет в 2019 году должен внести продавец, важно соблюдать сроки. Для тех, кто участвовал в сделках с недвижимостью в 2019 году, необходимо задекларировать полученные доходы до конца апреля 2019 года. Срок оплаты рассчитанной суммы налога — 15 июля 2019 года.

    Разгар декларационной кампании в налоговых инспекциях приходится на март и апрель. В это время здесь всегда ажиотаж, поэтому сдачу отчетности не стоит откладывать на последние дни. Тем более за несвоевременное декларирование предусмотрен штраф от 1000 рублей до 30% задолженности по налогу. А не вовремя перечисленный налог при продаже недвижимости в 2019 году для физических лиц грозит пеней и штрафами в размере 1/5 долга.

    Таким образом, налогообложение при продаже квартиры в 2019 году возникает не во всех сделках. Огромную роль играет период нахождения недвижимости в собственности. Тем, кто хочет продать жилье без налога, иногда просто нужно выждать минимальный срок.

    Уважаемые пользователи , в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию.

    налог при продаже недвижимости в РФ гражданином РБ

    Я гражданин РБ, купил квартиру в Москве пару лет назад. Сейчас надумал продавать. Сам живу в Минске. Подскажите, пожалуйста:

    Как будет рассчитываться доход (налоговая база) ? Ведь я уплачивал всю сумму по договору и сейчас буду продавать скорее всего с небольшим убытком.

    Кто будет выполнять функции налогового агента? Ведь я не имею регистрации в РФ. Деньги покупатель вероятно уплатить мне на р/сч (у меня открыт р/счет в ВТБ).

    Ставка налога с дохода?

    Заранее благодарен за ответ, Александр.

    Да, Вы правильно меня поняли, если Вы нерезидент — то налоговым вычетом на фактически понесённые расходы воспользоваться не можете.
    Если есть возможность стать резидентом- станьте)
    Для этого Вам необходимо официально прожить 183 дня на территоиии РФ, в Вашем случае это достаточно просто сделать: нужно зарегистрироваться по месту пребывания в собственной квартире и «правильно» пересекать границу.
    Если сейчас будете продавать- 30% от стоимости.
    Удерживать налог с Вас никто не будет- это Ваша обязанность оформить декларацию и заплатить.

    Добрый день,
    Если Вы не являетесь налоговым резидентом, то налог будет 30% от суммы, указанной в договоре, но не менее суммы чем 70% от кадастра.

    Антонина, спасибо за оперативный ответ. То есть независимо от суммы потраченной мной на покупку квартиры, мне придётся уплатить 30% с суммы сделки? Даже не верится как-то((. Купил я квартиру за 8млн, продаю за 7,5млн и ещё налог должен уплатить 30%*7,5млн=2,25 млн. Я верно Вас понял?
    В таком случае кто и на каком этапе будет удерживать данный налог?

    Таким образом, я регистрируюсь в своей квартире, например, 10/10/2019. Продаю квартиру не ранее 11/04/2019(через 184 дня), либо договариваюсь с покупателем, что выпишусь в установленный срок . Далее подаю декларацию по сроку до 01/04/2020 и уже смогу применить вычет в размере расходов на покупку квартиры. Все верно?
    Либо срок 183 дня определяется внутри календарного года?

    «Либо срок 183 дня определяется внутри календарного года?» — 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев
    Те если Вы регистрируетесь 10 октября 2019, то чтобы воспользоваться вычетом, Вы можете продать не ранее 10/11 апреля 2019 года. На счёт декларации всё верно.

    Да, я ошиблась на счёт приведённого примера с расчётом.
    Коллеги правы.

    Добрый вечер. Почитайте конвенцию по избежанию двойного налогооблажения, наверняка она между странами есть. В таком случае у Вас имеется выбор оплаты налога в любой из двух стран, либо в РФ. либо в РБ- где выгоднее, там и платите. С уважением.

    Участник программы «?Работаю честно»

    Налоговый статус в данном случае будет определяться по итогам налогового периода — календарного года, в котором был получен доход. При продаже в 2019 году и подаче декларации в 2020 вы по итогам 2019 года должны быть налоговым резидентом.

    Внимание: 12 следующих подряд месяцев, тут есть критичная оговорка. Это не период в рамках двух налоговых периодов, например 18 и 19 гг., это только один налоговый период. Допустим, если Вы зарегистрируетесь в квартире сейчас, то Вы ни при каких обстоятельствах не станете налоговым резидентом РФ, просто физически оставшихся 2,5 месяцев не хватит.

    Продавать Вам можно только в 2019 году, а там, если станете резидентом, может уже и вычетами в полном объеме можно будет воспользоваться.
    Какая точная дата возникновения права собственности?

    Даниил, я оформил собственность в январе 2017 года.
    Итак, продаю квартиру в любой период 2019 года (даже в январе? ), но в течение 2019 года мне необходимо быть зарегистрированным(например зарегистрироваться два раза по 3 месяца и ещё на месяц) на территории РФ не менее 183 дней. Далее, до 01 апреля 2020 года я подаю декларацию, где указываю доход от продажи квартиры (

    7,5млн) и вписываю, что были расходы на её покупку (8,0млн), таким образом дохода нет, налога нет.
    Всё верно?
    Интересно, а как ФНС узнает, что я был резидентом в 2019г?

    Продаёте в январе 2019 года и в течение 2019 года становитесь налоговым резидентом РФ: можете использовать все «льготы» предусмотренные для налогового резидента РФ, можете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов связанных с покупкой этой квартиры.
    Декларация подается до 30.04. года, следующего за годом получения дохода.
    Если стоимость 7,5 м.р. меньше, чем 70% кадастровой стоимости, то базой будет последнее.
    ФНС никак не узнает, все действия налогоплательщика носят заявительный характер.
    Подтвердить статус налогового резидента РФ можете в налоговой инспекции (это их обязанность). Они же Вам и скажут как его подтвердить, какие им документы для этого потребуются.

    Антонина, дизлайком хотел привлечь внимание автора, что Дмитрий прав, Вы начали хорошо, потом ушли немного не туда. С уважением, Арман!

    Даниил, согласен! Кстати, на сайте самой налоговой критическую оговорку уже исправили и более чётко формулируют данный вопрос.

    «Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.

    Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.

    Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ)»

    Советую копнуть тему глубже. Просто регистрация в квартире не прокатит. Границ нет, отметок в паспорте нет. Нужен трудовой договор, например.

    То есть трудовой договор, получение ИНН, СНИЛС, уплата в течение 183 дней в году взносов в фонды и НДФЛ с з/п в ФНС. Правильно я понимаю?

    Уважаемый ID: 16126321, вижу у Вас ещё остались вопросы — давайте подведём черту.
    Во-первых, регистрация не определяет факта нахождения человека в стране, то есть можно приехать и сделать регистрацию по месту пребывания, затем уехать. У Вас паспорт республики Беларусь, продав квартиру с таким паспортом, сразу вызовите интерес у налогового органа. Узнать о сроках пребывания через запрос в пограничную службу по сегодняшним технологиям минутное дело, всё компьютеризованно, берутся данные о количестве пересечений границы туда и обратно за интересующий год (он же налоговый период) — далее обычная математика.
    Теперь о налоговом периоде: продаёте квартиру в том налоговом периоде, в котором успеваете набрать в совокупности 183 дня (причём сам день прибытия и убытия идёт в счёт) , пример уже приведён Даниилом, в 2019 году этого сделать уже не успеваете.
    Можно приезжать и уезжать много раз и если по итогам года станете резидентом РФ, то сможете применить все налоговые вычеты, в том числе вычет по расходам в размере 8 000 000 рублей и свести налог к нулю.

    Налоговый вычет носит заявительный характер, до 30 апреля следующего года нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заявить о вычете по расходам, иначе налог зачислят по имеющимся данным с продажи квартиры.

    Vadim, Вы правы с белорусами действительно нужно кропать, я жил в Минске 10 лет и до сих пор тесно связан, пересекаю границу на машине без остановок. Каким-то образом нужно доказывать пребывание в РФ, если есть трудовой договор сроком на 183 дня и более, то это выход. По этому поводу есть определение конституционного суда: «Суд обратил внимание, что в отношении граждан Беларуси действует особый порядок налогообложения в соответствии с Соглашением между Республикой Беларусь и Российской Федерацией. Для них статус налогового резидента РФ устанавливается исходя не из срока пребывания в стране, а из срока трудового договора. То есть если работник приехал на срок не менее полугода, с него сразу должны взимать налог в размере 13 % от заработка.»
    А если трудового договора нет? Человек не обязан же ради продажи квартиры трудоустраиваться в РФ? Кажется, в этом случае нужно подтверждать своё фактическое нахождение в РФ: Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 28 сентября 2011 г. N 03-04-06/6-240 Об определении налогового статуса сотрудника организации — гражданина Республики Беларусь.

    На мой взгляд, есть ещё один очень хороший выход, но автору нужно у себя на родине проверить эту информацию. Дело в том, что с 1 января 2017 года вступило в силу дополнение, внесенное Законом Республики Беларусь от 18 октября 2016 года №432-З в 163 статью Налогового кодекса. По этому закону белорус нерезидент может продать одну квартиру (одну дачу, один гараж, один участок) без уплаты налога. Правда, приятный подарок от властей — нам бы ещё такой подарок здесь в РФ. Продолжу, если это так, то автор может продать квартиру в РФ, зачесть её, как ту самую одну квартиру и подать декларацию у себя на родине согласно межправительственным соглашениям об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество. Такие соглашения есть, в своё время ознакамливался.

    Смотрите еще:  Покупка-продажа и переоформление авто: техпаспорт и доверенность. Как оформить покупку машины в подарок