Налог на прибыль за 1 квартал 2019 года — срок сдачи. Налог на прибыль годовой сроки сдачи

Налог на прибыль за 1 квартал 2019 года — срок сдачи

Кто и по какой форме отчитывается по налогу на прибыль

  • отечественные компании, находящиеся на общем режиме и уплачивающие налог на прибыль;
  • налоговые агенты по налогу на прибыль , при этом их режим не имеет значения для сдачи декларации;
  • ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков (КГН).
  • Представительства иностранных компаний также должны отчитаться, однако их декларации по налогу на прибыль иностранных организаций отличаются от тех, что сдают российские компании.

    Для представительств форма утверждена приказом МНС от 05.01.2004 № БГ-3-23/1.

    Для отечественных организаций действительна форма, введенная приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Сам отчет объемный, однако заполнять и сдавать нужно не все листы. Оформить придется обязательные:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • лист 02;
  • приложения к листу 02.
  • Кроме обязательных включить в декларацию нужно будет те листы, к которым есть данные для заполнения.

    О том, куда и как происходит сдача прибыли за 1 квартал в 2019 году, расскажем далее.

    Куда и как представить декларацию по прибыли за 1 квартал 2019 года

    По общему правилу экономические субъекты передают декларацию по прибыли в налоговый орган по местонахождению организации.

    При наличии обособленных подразделений декларация должна попасть в инспекцию, как по местонахождению головного отделения, так и по местонахождению каждого обособленного подразделения.

    Если предприятие подпадает под критерии крупнейших налогоплательщиков, то отчетность направляется в налоговый орган, где оно состоит на учете в указанном качестве.

    Отправить декларацию налоговикам можно:

  • на бумаге (лично, Почтой России, через представителя);
  • в электронном виде по ТКС или через сайт налоговой инспекции.
  • Способ отправки отчета зависит от среднесписочной численности за предшествующий год или от численности сотрудников (для вновь созданных компаний). Так, если эти показатели не превышают значения в 100 человек, то отправлять декларацию разрешается обоими способами. Если же значение в 100 человек превышено либо налогоплательщик является крупнейшим, то допустима отправка только в электронном виде.

    О том, какие установлены для декларации по налогу на прибыль за 1 квартал сроки сдачи, расскажем в следующем разделе.

    Срок сдачи декларации по прибыли за 1 квартал

    1 квартал — это первый отчетный период 2019 года для тех налогоплательщиков, которые платят налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларация за указанный период представляется в срок до 28 апреля. Однако в 2019 году этот день выпадает на воскресенье, поэтому срок сдачи прибыли за 1 квартал 2019 года сдвигается на следующий рабочий день — понедельник, 29 апреля.

    Существует еще один способ уплаты налога на прибыль — исходя из фактической прибыли. Такие налогоплательщики должны сдавать отчет ежемесячно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, за месяцы 1 квартала 2019 года — январь, февраль, март — представить отчет налоговикам организации должны до 28 февраля, 28 марта, 29 апреля соответственно.

    Что будет, если сдать декларацию позже установленного срока

    В случаях нарушения сроков сдачи годовой декларации на налогоплательщиков налагается наказание в виде штрафа по ст. 119 НК РФ. Он рассчитывается как 5% от величины налога, заявленной в декларации, но не перечисленной в установленный срок. Штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

    ВАЖНО! Минимальный размер штрафа — 1000 руб. Чаще всего он платится при отсутствии недоимки, при опоздании со сдачей нулевой декларации или декларации без начисленного к уплате в бюджет налога. Максимально субъект может заплатить 30% от величины налога.

    Однако при несоблюдении сроков сдачи прибыли за 1 квартал, как и за любой другой отчетный период (полугодие, 9 месяцев), наказание предусмотрено менее суровое. Связано это с тем, что законодательство разграничивает понятия «налог» и «авансовый платеж по налогу» . Поскольку по итогам 1 квартала нужно перечислить в бюджет именно авансовый платеж, то декларацию за 1 квартал можно обозначить скорее как расчет авансового платежа за указанный отчетный период. В этом случае у налоговиков нет оснований штрафовать по ст. 119 НК РФ. Такой вывод содержится в п. 17 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. При просрочке декларации за 1 квартал возможно наложение штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ, а это 200 руб. за документ, не представленный в срок.

    В какой срок налог на прибыль за 1 квартал 2019 года нужно заплатить в бюджет

    Авансовые платежи за месяцы, относящиеся к 1 кварталу 2019 года, в случае расчета налога исходя из фактической прибыли уплачиваются в те же сроки, в которые сдается декларация, т. е. до 28 февраля, 28 марта, 29 апреля 2019 года.

    При уплате авансов исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, платеж, рассчитанный по итогам 1 квартала 2019 года, должен уйти в бюджет не позднее 29 апреля. Это касается тех организаций, которые не обязаны уплачивать налог ежемесячно (компании, чьи доходы за четыре предыдущих квартала не превышают в среднем 15 млн руб. в квартал, бюджетные и автономные учреждения и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 286 НК РФ).

    Все остальные уплачивают авансы как по завершении квартала, так и ежемесячно в течение следующего квартала:

    1. В течение 1 квартала текущего года ежемесячно в срок до 28.01, 28.02, 28.03 перечисляются авансы в таком же размере, в каком они должны быть уплачены в течение 4 квартала предыдущего года.
    2. По окончании 1 квартала на основании сдаваемой декларации производится уплата авансов, рассчитанных по итогам 1 квартала, в течение всего 2 квартала в сроки до 28.04 (29.04 — в 2019 году), 28.05, 28.06 (01.07 — в 2019 году).

    Санкции за несвоевременную уплату обязательств в бюджет по итогам 1 квартала

    Нарушение сроков уплаты налога также чревато наложением санкций со стороны контролеров. Если пропустить уплату авансового платежа, будут начислены пени по ст. 75 НК РФ в размере:

  • 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки за первые 30 дней;
  • 1/150 ставки рефинансирования начиная с 31-го дня опоздания.
  • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если по итогам налогового периода у компании образовался убыток , то пени за несвоевременное перечисление авансов по прибыли сторнируются полностью. Об этом сказано в письме ФНС России от 11.11.2011 № ЕД-4-3/18934.

    Также налоговики могут взыскать неперечисленную сумму авансового платежа с расчетного счета или за счет имущества организации (ст. 46, 47 НК РФ).

    Оштрафовать за несвоевременную уплату аванса контролеры не вправе (п. 3 ст. 58 НК РФ).

    Сдавать декларацию по налогу на прибыль по форме из приказа ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] нужно всем российским предприятиям на ОСНО, налоговым агентам и ответственным участникам КГН.

    За 1 квартал 2019 срок сдачи прибыли попадает на 29 апреля, поскольку установленное законодательно 28-е число данного месяца приходится на выходной день. Если организация представляет отчетность ежемесячно, то отчитаться за три месяца 1 квартала ей нужно до 28.02, 28.03, 29.04. В случае пропуска указанных сроков придется заплатить штраф в размере 200 руб.

    Уплата авансовых платежей, рассчитанных в декларации по итогам 1 квартала, должна быть осуществлена либо однократно также до 29 апреля, либо тремя частями в сроки до 29 апреля, 28 мая, 1 июля. Однако в течение всего 1 квартала платятся такие же авансы, как и в 4 квартале предыдущего года.

    Организации, уплачивающие налог исходя из фактической прибыли, перечисление обязательства в бюджет осуществляют в те же сроки, что установлены для сдачи отчетов. Несвоевременное перечисление авансов грозит фирмам начислением пеней за каждый день просрочки.

    Декларация по налогу на прибыль за 1-е полугодие 2019 года: заполнение и сдача

    Кого касается декларация по налогу на прибыль

    В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

  • российские юридические лица;
  • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
  • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;
  • Период отчетности по налогу на прибыль

    Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

    Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

    Сроки сдачи декларации в 2019 году

    Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

  • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
  • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
  • Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

    Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году в виде таблиц.

    1-й квартал 2019

    до 29.04.2019 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

    до 29.07.2019 (перенос с воскресенья, 28 июля)

    до 28 января 2020

    Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2019 году

    Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2019 году — в приложении к приказу.

    Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 2 квартал 2019 года отражает эти требования) состоит из:

  • титульного листа (лист 01);
  • подраздела 1.1 Раздела 1;
  • листа 02;
  • приложения N 1 и N 2 к листу 02.
  • Это обязательная часть.

    Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

  • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
  • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
  • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
  • приложения N 1 и N 2 к декларации.
  • Важные нюансы заполнения декларации

    • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
    • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
    • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
    • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
    • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
      • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
      • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
      • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
      • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
      • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
      • Декларация на прибыль (2019 г): пошаговое заполнение

        Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года по строкам.

        Титульный лист заполняется данными об организации:

      • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
      • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
      • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
      • При уплате квартальных платежей:

        При уплате ежемесячных платежей:

    Период Срок
    2019 год до 28 марта 2019
    • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
    • Код по месту учета.
    • крупнейшего налогоплательщика 213
      российской организации 214
      обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
      иностранной организации 245
      объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281
      • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
      • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.
      • Раздел 1 Подраздел 1.1

        Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

      • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
      • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
      • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
        • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
        • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).
        • Подраздел 1.2 Раздела 1

          Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

          Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

          Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

          Лист 02 — расчет налога

          Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

          Вписываем по строкам:

        • 010 — суммируем все доходы от продаж;
        • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
        • 030 — расходы, связанные с реализацией;
        • 040 — внереализационные расходы;
        • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
        • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
        • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
        • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
        • 120 — налоговая база;
        • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
        • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
        • 190 — сумма в федеральный бюджет;
        • 200 — сумма налога в местный бюджет.
        • В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

        • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
        • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).
        • Приложение 1 к листу 02

          В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

        • 010 — вся выручка за отчетный период.
        • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
        • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.
        • Остальные строки заполняются при наличии условий.

          Далее, итоговые показатели:

        • 040 — сумма всех реализационных доходов;
        • 100 — внереализационные доходы.
        • Приложение 2 к листу 02

          Приложение 2 конкретизирует расходы.

          Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

        • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
        • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
        • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
        • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.
        • Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

        • 041 — суммы налогов и сборов;
        • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.
        • Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

          • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
          • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.
          • Отдельно указываются расходы на амортизацию:

          • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.
          • Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

            Приложение 3 к листу 02

            Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

          • продает амортизируемое имущество;
          • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
          • несет расходы на обслуживание производства;
          • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
          • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.
          • 010 — количество проданных единиц;
          • 030 — выручка от продажи;
          • 040 — остаточная стоимость;
          • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.
          • В продолжение Приложения 3 такие строки:

          • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
          • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).
          • Особенности заполнения уточненной декларации

            Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

            Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

            Налоговый кодекс о сроках сдачи декларации по налогу на прибыль

            Глава 25 НК РФ предусмотрена для плательщиков налога на прибыль (далее — НП). Его платят почти все организации с основной системой налогообложения.

            По окончании налогового и/или отчетного периода подается декларация по НП (п. 1 ст. 289 НК РФ) с расчетом доходов, расходов и величины прибыли, с которой вычисляется налог к уплате в бюджет.

            Для уплаты налога на прибыль в 2019 году сроки приравниваются к срокам отправки отчета по НП в налоговую.

            Форма декларации по НП одобрена приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Именно этот бланк в 2019 году требуется заполнить налогоплательщикам для сдачи на проверку в инспекцию.

            Срок подачи декларации по налогу на прибыль по итогам года — общий для всех. Он установлен в п. 4 ст. 289 НК РФ. Это 28 марта после завершения отчетного года.

            Если этот день выпадает в календаре на выходной, тогда последним днем сдачи отчета становится первый после выходных рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

            Сроки подачи промежуточной отчетности по налогу на прибыль в 2019 году

            Если отчетность сдается ежеквартально (ст. 285, п. 3 ст. 289 НК РФ), представить декларацию по НП следует до 28-го числа после окончания очередного квартала. Крайние сроки сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2019 году такие:

          • за 1-й квартал — по 28.04.2019 (суббота, 28 апреля 2019 года, рабочий день);
          • за полугодие — по 30.07.2019 (28 июля — суббота);
          • за 9 месяцев — по 29.10.2019 (28 октября — воскресенье).
          • В свою очередь крайним сроком сдачи квартальной отчетности по налогу на прибыль в 2019 году будет:

          • за 1-й квартал — по 29.04.2019 (28 апреля — воскресенье);
          • за полугодие — по 29.07.2019 (28 июля — воскресенье);
          • за 9 месяцев — по 28.10.2019.
          • Если среднеквартальный доход фирмы за четыре последних квартала выше 15 миллионов рублей, она должна перейти на ежемесячные платежи по НП, оставаясь при этом на ежеквартальной сдаче отчетности.

            Компания вправе при желании с начала следующего налогового периода перейти на ежемесячную сдачу отчетов по НП по фактической прибыли (п. 2 ст. 286 НК) с ежемесячным перечислением авансов. Для этого нужно до конца года заявить об этом в ИФНС.

            При ежемесячной подаче отчета по налогу на прибыль сроком сдачи оказывается то же 28-е число после завершения очередного месяца. Правило при попадании крайнего срока на выходной о переносе его на ближайший за ним рабочий день в этих случаях также действует:

            Срок сдачи декларации по НП в 2019 году

            Срок сдачи декларации по НП в 2019 году

            28.04.2019 (суббота, 28 апреля, — рабочий день)

            29.04.2019 (28 апреля — воскресенье)

            30.07.2019 (28 июля — суббота)

            29.07.2019 (28 июля — воскресенье)

            30.09.2019 (28 сентября — суббота)

            29.10.2019 (28 октября — воскресенье)

            30.12.2019 (28 декабря — суббота)

            Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль для НКО и налоговых агентов

            Из общего правила сдачи промежуточной отчетности есть исключения. Они касаются некоммерческих организаций, культурных бюджетных учреждений и налоговых агентов по НП.

            Некоммерческие организации не должны платить НП, они сдают только годовой отчет по НП. Это же правило касается культурных бюджетных учреждений (библиотек, концертных организаций, музеев, театров) (п. 2 ст. 289 НК РФ).

            Срок сдачи для всех перечисленных организаций один раз в год — 28 марта следующего (после завершения отчетного) года (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289 НК РФ).

            У агентов по НП другой регламент.

            Налоговый агент по НП — это предприятие в РФ, которое выплачивает какие-либо доходы (дивиденды, проценты по ценным бумагам и иные) сторонним российским и/или зарубежным компаниям.

            По выплаченным доходам и организациям, получившим их, налоговый агент и должен своевременно отчитаться.

            Агенту по НП нужно подать отчетность в срок до 28-го числа по завершении отчетного периода, когда произошло перечисление дохода (пп. 1, 3, 4 ст. 289, ст. 285 НК РФ). Начисленный налог агентом уплачивается в эти же сроки. По итогам налогового периода расчет по НП агентом сдается тоже, даже если выплата была всего единожды.

            Ответственность за нарушение сроков сдачи отчетности по налогу на прибыль

            Опоздание со сроком сдачи бухгалтерской и/или налоговой отчетности в России рассматривается как налоговое и административное правонарушение (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).

            Это определение распространяется и на нарушение сроков сдачи декларации по налогу на прибыль в 2019 году. В подобном случае санкции регламентированы ст. 119 НК РФ. Наказываются за это и плательщики НП, и налоговые агенты по этому налогу.

            Штраф за просрочку представления отчета по НП исчисляется в размере 5% от суммы налога к уплате из раздела 1 опоздавшей декларации за каждый полный и неполный месяц, со дня нарушения срока. Минимальная сумма штрафа равна 1 тысяче рублей, максимальная — 30% от размера неуплаты. Если НП был уплачен вовремя, тогда штраф будет в размере 1 тысячи рублей. Если налог уплачен в регламентированный срок не полностью, тогда штраф начисляется с недостающей суммы. Это правило касается годового отчета по НП.

            Если же опоздание произошло с промежуточной отчетностью, тогда штраф равняется 200 рублям (ст. 126 НК РФ).

            Кроме штрафа за опоздание со сдачей декларации сроком более 10 дней налоговики вправе наложить арест на банковский счет компании (п. 3 ст. 176 НК РФ).

            Вдобавок судом по заявлению ИФНС могут быть наложены санкции на должностных лиц компании — предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей по ст. 15.5 КоАП РФ.

            Годовую декларацию по НП следует отправить до 28 марта следующего года после завершения отчетного — всем налогоплательщикам и агентам по НП.

            Промежуточный отчет по НП передается в налоговую инспекцию до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, теми, кто сдает квартальную или месячную отчетность.

            Если срок сдачи отчета по НП приходится в календаре на выходной день, его переносят на ближайший рабочий день после выходных.

            Отчетность за 1 квартал 2019 года: сроки сдачи отчетности в таблице

            Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года следует искать в Налоговом кодексе, а также иных российских законодательных актах. Полный перечень отчетных форм зависит от применяемой системы налогообложения, величины бизнеса и его формы, а также наличия отдельных объектов, облагаемых специальными налогами. Для удобства бухгалтеров журнал «Упрощенка» собрал сроки сдачи в одну таблицу.

            В нашей публикации вы найдете несколько таблиц отдельно для каждого налогового режима, а также таблицу отчетов, обязанность сдачи которых возникает независимо от применяемой системы налогообложения. Скопируйте себе эту информацию для последующего использования.

            Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера за 1 квартал. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам. «Упрощенка 24/7» напомнит о сроках не только на почту, но и при входе в программу.

            Обязательные отчеты независимо от налогового режима за 1 квартал 2019 года

            Есть несколько обязательных отчетов, которые сдают все налогоплательщики на ОСНО, УСН, ЕНВД и т. д.

            Обязательные отчеты для всех систем налогообложения

            СЗВ-М за март 2019 года

            15 апреля 2019 года

            Да, при наличии наемного персонала, а также отношений с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера

            Ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ:

            Единая (упрощенная) налоговая декларация

            Да, при отсутствии движения денежных средств за отчетный период и, как следствие, при отсутствии налогооблагаемой базы по одному или нескольким налогам

            Отсутствует (допустимо подать нулевую декларацию по каждому налогу)

            Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4-ФСС) за 1 квартал 2019 года

            На бумажном носителе – 22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)

            На электронном носителе – 25 апреля 2019 года

            Да, при наличии наемного персонала

            п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:

            5% от суммы взносов по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов, причитающихся к оплате по отчету)

            Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года налогоплательщиками на специальных налоговых режимах

            Да, в том числе при УСН, ЕНВД и ЕСХН если в 1 квартале 2019 года были налогооблагаемые обороты по налогу – исключения при освобождении от НДС

            Расчет по страховым взносам по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за 1 квартал 2019 года

            Да, если были выплаты физическим лицам

            5% от суммы взносов за 1 квартал года по расчету за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы взносов за 1 квартал 2019 года, причитающихся к оплате по расчету)

            Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за 1 квартал 2019 года (форма 6-НДФЛ)

            30 апреля 2019 года

            Да, если были облагаемые НДФЛ выплаты физлицам

            п. 1.2 ст. 126 НК РФ:

            1 000 руб. за каждый месяц просрочки

            Срок сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года по иным налогам

            Изучите данную таблицу, если специфика вашей деятельности подразумевает дополнительную отчетность.

            Налоговая декларация по НДПИ за март 2019 года

            З0 апреля 2019 года

            Да, если они являются пользователями недр

            п. 1 ст. 119 НК РФ:

            Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя (форма ДСВ-3) за 1 квартал 2019 года

            22 апреля 2019 года (перенос с 20 апреля)

            Да, при условии перечисления дополнительных взносов на накопительную часть пенсии за работников

            500 руб. за каждое лицо, о котором не поданы сведения или поданы с ошибкой

            Декларации по объему производства, оборота и (или) использованию этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей (за исключением деклараций по объему винограда) за 1 квартал 2019 года

            Да, если осуществляют производство или оборот этилового спирта

            Да, если осуществляют розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи

          • юридические лица – от 50 000 до 100 000 руб.;
          • должностные лица – от 5 000 до 10 000 руб.
          • ст. 19.7 КоАП (ИП и организации, не имеющие оборота по крепкому алкоголю):

          • юридические лица – от 3 000 до 5 000 руб.;
          • должностные лица и ИП – от 100 до 300 руб.
          • Декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года

            Да, при условии пользования водными объектами

            Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года

            Да, если есть налогооблагаемое имущество

            Нужно ли сдавать отчетность за 1 квартал 2019 года в статистику

            Обязательно проверьте на специальном ресурсе Росстата, не требуется ли от вас представления заполненных форм статотчетности. Для этого зайдите на сайт и внесите предложенные реквизиты.

            Сроки сдачи отчетности в таблице для ОСНО

            Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не выразившие в установленные сроки желание применять специальные налоговые режимы, ориентируются на указанные в таблице сроки сдачи отчетов за 1 квартал 2019 года.

            Сроки подачи отчетности на ОСНО

            Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2019 года

            25 апреля 2019 года

            Налоговая декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

            29 апреля 2019 года (перенос с 28 апреля)

            Да, в т. ч. спецрежимники по операциям-исключениям

            5% от суммы налога по декларации за каждый месяц просрочки (минимальная сумма – 1 000 руб., максимальная – 30% от суммы налога, причитающегося к оплате по декларации)

            Данные отчеты предусматривают подачу и нулевых форм (или предоставление единой упрощенной декларации).

            Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года для УСН

            Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года для декларации по УСН интересовать налогоплательщиков не должны – они подают данные формы в налоговую только по окончании календарного года.

            В большинстве случаев отчетность по НДС, налогу на прибыль (организации) или НДФЛ (ИП) упрощенцы не сдают в связи с освобождением. Но есть ряд операций, которые облагаются вышеуказанными налогами и на УСН. При наличии таких операций в текущем году, придется заплатить налоги и подать информацию в контролирующие органы.

            Срок сдачи НДС за 1 квартал 2019 года, а также налога на прибыль, указан в разделе статьи, отведенным для ОСНО. В случае совмещения упрощенки с вмененкой – сдайте декларацию по ЕНВД в сроки, описанные в следующем разделе данной публикации.

            О подаче данных по налогу на имущество, по которому также есть исключения для упрощенцев, читайте в последнем разделе публикации.

            Отчеты за 1 квартал 2019 года для ЕНВД

            О том, какую отчетность сдавать за 1 квартал 2019 года по операциям-исключениям (НДС, имущество, прибыль), читайте в других разделах.

            Штрафы за несвоевременное исполнение обязанности по сдаче отчета

            Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 1 квартал 2019 года

            Да, если стоит на учете как налогоплательщик ЕНВД

            Какие отчеты сдавать за 1 квартал 2019 года на ЕСХН

            Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому на ЕСХН, в обязательную отчетность за 1 квартал 2019 года не входит, сдавать ее не нужно.

            Но следует подать отчетные формы, которые не зависят от налогового режима, а также декларации по НДС и прибыли, если в отчетном периоде отражены операции-исключения.

            О сроках сдачи этих отчетов за 1 квартал 2019 года читайте далее.

            Налоговый календарь на 2019 год для ИП и ООО

            В этой публикации читатель найдет налоговый календарь на 2019 год. Документ призван помочь бухгалтерам, руководителям предприятий и индивидуальным предпринимателям. Уточнять сроки сдачи отчетности и уплаты налогов приходится ежегодно. Изменения в календаре происходят не только в связи с меняющимися графиками выходных и праздничных дней. Ситуацию осложняют и регулярные изменения налогового законодательства, отменой прежних форм и видов отчетности, появление новых.

            В данном материале опубликованы сроки сдачи отчетности и уплаты налогов в 2019 году. Не будет лишним занести эту статью в закладки, поскольку не исключены изменения сроков в течение 2019 года. Мы, в свою очередь, будем отслеживать эти изменения и вносить в эту страницу соответствующие изменения.

            Очень важно своевременно предоставлять отчетность, так как за нарушение сроков сдачи отчетности, контролирующие органы кроме начисления штрафа с недавних пор имеют право заблокировать расчетные банковские счета.

            Налоговый календарь на 2019 год: сроки сдачи отчетности

            Ниже размещен календарь сдачи отчетности на 2019 год. Мы собрали все данные в единую таблицу. Документ достаточно объемный, поэтому рекомендуем выбрать отчеты, относящиеся к вашей деятельности. Информация о том, кто конкретно сдает тот или иной отчет, размещена в третьем столбце таблицы.

            Крайний срок сдачи

            Наименоваие отчета и принимающий орган

            Декларация по НДПИ за декабрь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица — пользователи недр

            Отчет об образовании, использовании, обезвреживании и размещении отходов (за исключением статистической отчетности) за 2019 год в ТУ природных ресурсов и экологии

            Юр. лица и ИП, деятельность которых связана с возникновением отходом

            СЗВ-М за декабрь 2019 года

            Единая упрощенная налоговая декларация за 4 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, деятельность которых в отчетном периоде не велась

            Сведения о среднесписочной численности за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП, нанимавшие работников в данный период

            Декларация по водному налогу за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП, использующие водные объекты

            Декларация по ЕНВД за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП, применяющие ЕНВД

            ДСВ-3 за 4 квартал 2019 года в ПФР

            Юр. лица и ИП, уплачивающие доп. взносы на накопительную часть пенсии

            Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 4 квартал 2019 года в электронной форме в ИФНС

            Экспедиторы, посредники, застройщики

            Декларация по косвенным налогам за декабрь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС и акцизы при импорте товаров в РФ и стран-членов ЕАЭС

            4-ФСС (бумажный) за 2019 год в ФСС

            Юр. лица и ИП с наемными сотрудниками, численностью менее 25 человек

            4-ФСС (электронный) за 2019 год в ФСС

            Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью 25 и более человек

            Декларация по НДС за 4 квартал 2019 год в ИФНС

            Плательщики НДС; налоговые агенты

            Единый расчет по страховым взносам в ИФНС за 2019 год

            2 ТП-отходы в ТУ Росприроднадзора

            Юр. лица и ИП, производящие отходы

            Декларация по транспортному налогу за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица, владеющие транспортными средствами

            Налоговая декларация по земельному налогу за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица, владеющие земельными участками

            СЗВ-М за январь 2019 года в ПФР

            Декларация по косвенным налогам за январь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС в связи с импортом продукции в РФ из государств — членов ЕАЭС

            Декларация по налогу на прибыль за январь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица с доходами более 15 миллионов руб. за последний квартал в течение последнего года, сдают декларацию и каждый месяц платят налог

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица-налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи на основе фактически полученной прибыли

            Декларация по НДПИ за январь 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП — пользователи недр

            СВЗ-СТАЖ за 2019 год в ИФНС

            Сведения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме не удержанного налога за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП – налоговые агенты по НДФЛ

            Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2019 год в Росприроднадзор

            Юр. лица и ИП, обязанные вносить плату за негативное воздействие на окружающую среду

            СЗВ-М за февраль 2019 года в ПФР

            Юридические лица и ИП с наемными работниками

            Декларация по косвенным налогам за февраль 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, уплачивающие НДС в рамках импорта товаров в РФ из стран — членов ЕАЭС

            Декларация по налогу на прибыль за 2019 в ИФНС

            Юр. лица, вне зависимости от порядка уплаты авансовых платежей

            Декларация по налогу на прибыль за февраль 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, уплачивающие авансовые платежи из фактически полученной прибыли

            Годовой отчет о деятельности в РФ по налогу на прибыль организаций за 2019 год в ИФНС

            Иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ посредством постоянного представительства

            Декларация по налогу на имущество за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица — собственники имущества

            Годовая бухгалтерская отчетность за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица, обязанные вести бухгалтерский учет

            Аудиторское заключение вместе с годовой бухгалтерской отчетностью за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица, подлежащие обязательному аудиту

            Декларация по УСН за 2019 год в ИФНС

            Декларация по ЕСХН за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП – сельскохозяйственные товаропроизводители

            6-НДФЛ за 2019 год в ИФНС

            2-НДФЛ за 2019 год в ИФНС

            СЗВ-М за март 2019 года в ПФР

            Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС

            Юр. лица, зарегистрированные в 2017 году или ранее

            Декларация по водному налогу за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, владеющие водными объектами

            Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 год в ИФНС

            Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2019 года в электронном виде в ИФНС

            Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, не имеющие объектов налогообложения

            4-ФСС за 1 квартал 2019 год на бумаге в ФСС

            Юр. лица и ИП, с наемными работниками численностью менее 25 человек

            Декларация по НДС за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, налоговые агенты, которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги, освобожденные от налогообложения

            4-ФСС за за 1 квартал 2019 года в электронной форме в ФСС

            Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью более 25 человек

            Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, которые отчитываются ежеквартально

            Декларация по налогу на прибыль за март 2019 года в ИФНС

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль

            Декларация УСН за 2019 год

            ИП, применяющие УСН

            6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП — налоговые агенты по НДФЛ

            Единый расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, с наемными работниками

            Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 1 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, являющиеся плательщиками налога

            СЗВ-М за апрель 2019 года в ПФР

            Уведомление о контролируемых сделках за 2019 год в ИФНС

            Юр. лица и ИП, совершавшие контролируемые сделки

            Декларация по налогу на прибыль за апрель 2019 года в ИФНС

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за апрель 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, являющиеся налоговыми агентами, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

            СЗВ-М за май 2019 года в ПФР

            СЗВ-М за июнь 2019 года в ПФР

            4-ФСС за полугодие 2019 года на бумаге в ФСС

            Декларация по водному налогу за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, владеющие водными объектами

            Единая упрощенная налоговая декларацию за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП при отсутствии объектов налогообложения

            Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, на ЕНВД

            Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2019 года в электронной форме в ИФНС

            Экспедиторы, посредники, застройщики.

            4-ФСС за полугодие 2019 года в электронной форме в ФСС

            Декларация по НДС за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения

            Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, которые отчитываются поквартально

            Декларация по налогу на прибыль за июнь 2019 года в ИФНС

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Единый расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года в ИФНС

            Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 2 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, являющиеся плательщиками налога

            6-НДФЛ за полугодие 2019 года в ИФНС

            СЗВ-М за июль 2019 года в ПФР

            Декларация по налогу на прибыль за июль 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, которые отчитываются ежемесячно

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за июль 2019 года в ИФНС

            СЗВ-М за август 2019 года в ПФР

            Юр. лица и ИП, применяющие наемный труд

            Декларация по налогу на прибыль за август 2019 года в ИФНС

            Юр. лица, отчитывающиеся ежемесячно

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за август 2019 года в ИФНС

            СЗВ-М за сентябрь 2019 в ПФР

            Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, не имеющие объекты налогообложения

            Декларация по водному налогу за 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП у которых есть водные объекты

            Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП на ЕНВД

            Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2019 года в электронной форме в ИФНС

            4-ФСС за 9 месяцев 2019 года на бумаге в ФСС

            Юр. лица и ИП с наемными работниками численностью менее 25 человек

            Декларация по НДС за 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП — плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги

            Декларация по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, отчитывающиеся ежемесячно

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за сентябрь или 3 квартал 2019 года в ИФНС

            Юр. лица — налоговые агенты по налогу на прибыль

            Единый расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года в ИФНС

            Расчет по налогу на имущество по авансовым платежам за 3 квартал 2019 года

            Юр. лица — плательщики налога

            6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года в ИФНС

            Юр. лица и ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ

            СЗВ-М за октябрь 2019 года в ПФР

            Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2019 года в ИФНС

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за октябрь 2019 года в ИФНС

            СЗВ-М за ноябрь 2019 года в ПФР

            Юр. лица и ИП с наемными работниками

            Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года в ИФНС

            Налоговый расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2019 года в ИФНС

            Налоговый календарь на 2019 год: сроки уплаты налогов

            В этой таблице вы найдете крайние сроки оплаты налогов, сборов и страховых взносов, а также КБК для данных платежей. Как бухгалтера, так и ИП должны иметь под рукой налоговый календарь на 2019 год для РФ.

            Смотрите еще:  Житель Иркутска, который на своем участке открыл - Книжный приют, получил штраф за нецелевое использование земли. Штраф словарь