МСФО (международные стандарты финансовой отчетности). Отчетность мсфо автоматизация

Концептуальные основы финансовой отчетности
МСФО/IAS 1 Представление финансовой отчетности
МСФО/IAS 2 Запасы
МСФО/IAS 7 Отчет о движении денежных средств
МСФО/IAS 8 Учётная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки
МСФО/IAS 10 События после окончания отчётного периода
МСФО/IAS 12 Налоги на прибыль
МСФО/IAS 16 Основные средства
МСФО/IAS 17 Аренда
МСФО/IAS 19 Вознаграждения работникам
МСФО/IAS 20 Учёт государственных субсидий, раскрытие информации о государственной помощи
МСФО/IAS 21 Влияние изменений обменных курсов валют
МСФО/IAS 23 Затраты по займам
МСФО/IAS 24 Раскрытие информации о связанных сторонах
МСФО/IAS 26 Учёт и отчетность по пенсионным планам
МСФО/IAS 27 Отдельная финансовая отчетность
МСФО/IAS 28 Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия
МСФО/IAS 29 Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике
МСФО/IAS 32 Финансовые инструменты: представление информации
МСФО/IAS 33 Прибыль на акцию
МСФО/IAS 34 Промежуточная финансовая отчетность
МСФО/IAS 36 Обесценение активов
МСФО/IAS 37 Резервы, условные обязательства и условные активы
МСФО/IAS 38 Нематериальные активы
МСФО/IAS 40 Инвестиционное имущество
МСФО/IAS 41 Сельское хозяйство
МСФО/IFRS 1 Первое применение МСФО
МСФО/IFRS 2 Платёж, основанный на акциях
МСФО/IFRS 3 Объединения бизнеса
МСФО/IFRS 4 Договоры страхования
МСФО/IFRS 5 Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращённая деятельность
МСФО/IFRS 6 Разведка и оценка запасов полезных ископаемых
МСФО/IFRS 7 Финансовые инструменты: раскрытие информации
МСФО/IFRS 8 Операционные сегменты
МСФО/IFRS 9 Финансовые инструменты
МСФО/IFRS 10 Консолидированная финансовая отчётность
МСФО/IFRS 11 Совместная деятельность
МСФО/IFRS 12 Раскрытие информации об участии в других предприятиях
МСФО/IFRS 13 Оценка справедливой стоимости
МСФО/IFRS 14 Счета отложенных тарифных разниц
МСФО/IFRS 15 Выручка по договорам с покупателями
SICs/IFRICs Постановления об интерпретации стандартов
МСФО для малых и средних предприятий

МСФО охватывают широкий спектр учетных операций. Существуют определенные аспекты деловой практики, для которых МСФО устанавливают обязательные правила. Основы МСФО – это элементы финансовой отчетности, принципы МСФО и виды основных отчетов.

Оценка проекта автоматизации финансового учета МСФО

Большая часть предприятий уже использует для финансового учета МСФО автоматизированную систему. Развитие российского финансового рынка и законодательства РФ приводит к тому, что в процесс составления международной финансовой отчетности вовлекаются новые предприятия.

В связи с этим оценка проекта автоматизации процесса учета по МСФО – это очень творческая работа. Стоимость проекта по автоматизации международного финансового учета и отчетности может варьироваться в самых широких пределах. Какие факторы нужно принимать во внимание, чтобы:

· не ошибиться с определением сроков и стоимости проекта;

· произошло успешное прохождение этапа конкурсной процедуры и достижение конкурентных преимуществ;

· успешно уложиться в отведенные рамки проекта;

· предоставить заказчику удобный инструмент, работа с которым вызывает удовольствие и положительные эмоции.

1. Обзор решений 1С 8 для автоматизации процесса учета по МСФО.

На рынке информационных систем есть целый ряд конкурентных предложений.

Их можно разделить на две группы:

1. Системы, в ходе внедрения которых будет выполнен полный перевод операций в новую систему.

2. Гибкие интегрируемые решения, которые встраиваются в действующую конфигурацию и не требуют перевода учетных операций на новые рельсы.

А теперь перейдем к рассмотрению факторов, которые нужно принять во внимание при планировании проекта.

2. Основная цель заказчика при использовании отчетности МСФО организации.

Прежде всего необходимо установить, в каких целях заказчик планирует использовать отчетность МСФО организации.

— Публичная МСФО отчетность, которая будет опубликована в официальных источниках для использования инвесторами и другими пользователями.

— Внутренняя МСФО отчетность, которая будет использоваться управляющими сотрудниками для принятия решений.

В зависимости от того, в каких целях используется международная отчетность МСФО, может быть различная периодичность закрытия периода по МСФО (Месяц, квартал, год).

На этапе планирования необходимо определить потребности заказчика в использовании механизма быстрого закрытия учета по МСФО, до закрытия периода по РСБУ. Так называемый Fast Close.

Степень автоматизации данного блока на текущий момент. Возможны следующие варианты:

· Первое применение МСФО. В этом случае отсутствует разработанная методология учета. В проекте нужно предусмотреть этап обследования и разработки методологии совместно с Аудитором Заказчика.

· Международная отчетность МСФО составляется в Excel и методология уже разработана. В этом случае самое важное – договориться на берегу о том, что результат автоматизации будет отличаться от показателей в Excel. Переход к информационной системе – это новый качественный уровень, а не просто замена таблиц на документы 1С. В ходе проекта согласовываются алгоритмы и подходы к оценке, а итоговая отчетность обязательно изменится.

Смотрите еще:  Гражданство Армении. Получить гражданство армении

· Заказчик уже использует автоматизированную систему отчетности, но ему необходимо обновление, переход на другую систему.

3. Построение Иерархической структуры работ проекта.

Качественная оценка проекта возможна только путем составления иерархической структуры работ проекта. Этапы должны быть детализированы с учетом требований заказчика, включать расчет трудоемкости настройки или доработки каждого элемента.

Для того, чтобы система прижилась и была комфортна для работы, необходимо предусмотреть вовлечение заказчика в разработку методологии и основных алгоритмов системы.

Гибкость при работе с сотрудниками заказчика.

Необходимо учитывать, что основные потребители продукта, участвующие во внедрении системы – это специалисты по внедрению 1С МСФО, которые во время закрытия периода очень загружены. Составляя структуру работ проекта, очень важно заранее запастись графиком работы заказчика и согласовать графики. При планировании проекта в каждом этапе нужно определить временные рамки участия заказчика.

Ценность продукта проекта

Необходимо так спланировать работы, чтобы еще до завершения проекта заказчик получил минимальный продукт проектной работы-MPV – MinimalProjectValue. Чтобы Заказчик до завершения проекта мог использовать промежуточные результаты в своей оперативной деятельности, видеть ценность данного продукта, получать удовольствие от его использования.

Бюджетные ожидания заказчика

При оценке проекта лучше всего использовать имеющуюся информацию о средствах, которые заказчик сможет выделить для решения этой задачи. Финансовый учет МСФО не является задачей первостепенной важности. Поэтому при ограничениях финансирования нужно понять, что можно выполнить за имеющиеся средства, чтобы результат проекта был эффективный, но при этом заказчику хотелось бы продолжить работу по дальнейшему развитию системы.

МСФО (международные стандарты финансовой отчетности)

Обновлено 28.05.2019 в 15:02 52 207 просмотров

Целью МСФО является поддержание стабильности и прозрачности в финансовом мире. Это позволяет предприятиям и индивидуальным инвесторам принимать квалифицированные финансовые решения, поскольку они могут точно видеть, что происходит с компанией, в которую они хотят инвестировать.

МСФО являются стандартными во многих частях мира, включая Европейский Союз и многие страны Азии и Южной Америки, но не в Соединенных Штатах. Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) находится в процессе принятия решения о принятии стандартов в Америке. Страны, которые больше всего выигрывают от стандартов, — это те, которые ведут международный бизнес и инвестируют в него. Эксперты предполагают, что глобальное внедрение МСФО позволит сэкономить деньги на альтернативных сравнительных издержках, а также позволит более свободно передавать информацию.

В странах, которые приняли МСФО, как компаниям, так и инвесторам, выгодно использовать эту систему, поскольку инвесторы с большей вероятностью вкладывают деньги в компанию, если деловая практика компании прозрачна. Кроме того, стоимость инвестиций при этом обычно ниже. Компании, которые ведут международный бизнес, больше всего выигрывают от МСФО.

Ниже приведен список действующих стандартов МСФО:

Элементы финансовой отчетности в соответствии с МСФО: активы, обязательства, капитал, доходы и расходы.

Автоматизация учета и подготовки отчетности по МСФО в «1С:Управление холдингом 8» и «1С:ERP Управление предприятием 2»

Старший консультант компании NFP Регина Фаттахова подготовила статью, в которой подробно рассмотрела основные функциональные возможности выбранных программ, необходимых для автоматизации учета и подготовки отчетности по МСФО

Подготовка отчетности по МСФО является непростым делом в силу ментальных особенностей российских бухгалтеров в восприятии природы МСФО с его профессиональными суждениями, а также по причине ощущения некоей профессиональной неловкости, возникающей при самой постановке производственных задач по принципиально новой проблематике «автоматизация малоизвестной материи».

Эти обстоятельства нередко порождают очевидный для специалистов иррационализм при решении вопросов автоматизации учета. Так, одни компании увеличивают штат специалистов по МСФО, пытаясь при этом «приручить» MS Excel, а другие идут порочным путем проб и ошибок и внедряют различные прикладные решения, функциональные возможности которых сами по себе требуют существенных подгонок и доработок. Разумеется, во всех случаях в конечном итоге компании получают искомую отчетность по МСФО, однако понесенные при этом затраты выглядят абсолютно неприемлемыми. Причина подобного результата лежит на поверхности и заключается в том, что компании не выполняют одно из фундаментальных требований МСФО (IFRS) 1 о недопустимости превышения затрат на подготовку отчетности над выгодой от его ведения данным способом.

Отсюда вытекает элементарное на первый взгляд, но тем не менее важнейшее правило подготовки к автоматизации учета, заключающееся, во-первых, в необходимости предельно четкого формулирования требования к функционалу программы, и, во-вторых, в достижении четких и ясных представлений о подходах и путях реализации этих требований в рамках выбранного прикладного решения. Соблюдение названных правил позволит не только с высокой продуктивностью автоматизировать учет по МСФО, но и добиться при этом предсказуемого соблюдения баланса понесенных затрат и полученных выгод.

Смотрите еще:  Отказ от иска в арбитражном процессе. Форма отказа от искового заявления в арбитражный суд

Практичность и результативность предложенной методологии можно продемонстрировать конкретным примером из практики группы компаний в сфере управления коммерческой недвижимостью. Она решила заменить доработанную систему учета по МСФО программным продуктом от «1С», в котором представлена отдельная подсистема МСФО. На предварительном этапе реализации Проекта менеджмент компании разработал и выделил следующие основные общие требования к программе: автоматизация подготовки финансовой отчетности по МСФО, минимизация ежедневного ручного учета, а также сокращение количества ошибок, связанных с человеческим фактором, и конечно же соблюдение баланса затрат и выгод при внедрении нового программного продукта.

Предварительный этап работы компании завершился логичным и ожидаемым выбором в пользу «1С:Управление холдингом 8» и «1С:ERP Управление предприятием 2», поскольку оба прикладных решения гармонично вписывались в архитектуру информационной системы группы. Однако, в дальнейшем менеджмент группы стал испытывать естественную потребность в квалифицированной помощи сторонних профессиональных консультантов, поскольку после достойного выполнения ими своей части предварительной работы, для движения вперед требовались качественно иные знания и навыки в понимании природы программы и ее возможностей, чего у менеджмента по понятным причинам не было и быть не могло.

В ходе последовавшего за этим интервью с менеджментом компании были рассмотрены следующие основные функциональные возможности выбранных программ, которые находились в высокой корреляции с ранее сформулированными основными требованиями к программам.

Подготовка финансовой отчетности по МСФО с любой периодичностью

Управленческая отчетность в группе компаний была построена с использованием в том числе и данных МСФО. В связи с этим в компании существовала необходимость формирования полного набора финансовой отчетности по МСФО, так сказать, по первому требованию: за месяц, квартал, полугодие и год.

Решение. И «1С:ERP Управление предприятием 2», и «1С:Управление холдингом 8» позволяют получать необходимые отчетные данные с любой периодичностью. Причем, благодаря преднастроенным формам отчетности и шаблонам формирования данных в отчетности, требуемая функция будет выполняться быстрее и эффективнее, чем в случае применения «ручного» способа.

Подготовка консолидированной отчетности группы

В состав группы входило порядка 40 компаний, большая часть из которых были российские юридические лица, а также иностранные европейские и компании из стран ближнего зарубежья. Таким образом периметр группы компаний выглядел чрезвычайно сложным, поскольку включал перекрестные и кольцевые владения дочерними компаниями, набор ассоциированных компаний и совместных предприятий, а также в силу динамичного изменения доли владения в них. Отсюда вытекало требование к программе в виде быстрой и полной консолидации данных с исключением внутригрупповых оборотов и элиминационных корректировок.

Решение. Функционал консолидации отчетности «1С:Управление холдингом 8» является ключевой особенностью программы, которая поддерживает сложные периметры группы, автоматизацию пересчета неконтролирующих долей и изменений в капитале, пересчет при изменении статуса владения компаниями, а также расчет гудвилла и неконтролирующих долей. А возможности портала сверки ВГО и элиминации программы позволяют в автоматическом режиме провести все корректировки для формирования корректных данных в отчетности.

Анализ финансовой отчетности

Для принятия управленческих решений менеджмент компании применял набор финансовых коэффициентов, что определяло очередное требование к программе о необходимости формирования этих коэффициентов в автоматическом режиме.

Решение. В «1С:ERP Управление предприятием 2» реализован функционал по анализу финансовой отчетности по МСФО, а именно:

  • получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов компании,
  • формирование адекватной оценки достигнутого уровня эффективности бизнеса,
  • выявление и количественное измерение влияния внешних и внутренних факторов,
  • обоснование текущих и стратегических бизнес-планов.

Реализация указанных функций программы позволяет автоматически рассчитать требуемые финансовые показатели, например, EBITDA, ROA, ROE и другие KPI.

Генератор финансовой отчетности

Следующее требование менеджмента компании заключалось в необходимости встроить в программу механизм формирования финансовой отчетности в любом формате, но автоматически по заранее заданному шаблону формы отчета.

Решение. Типовая конфигурация «1С:ERP Управление предприятием 2» обладает специализированным инструментом конструирования произвольных форм финансовых отчетов – «Генератор финансовой отчетности». Вместе с предустановленной методической моделью, пользователь получает еще и предзаполненные формы финансовой отчетности, которые можно перенастроить под требования компании.

«1С:Управление холдингом 8» также позволяет создавать формы отчетов в произвольном формате и поддерживает различные способы заполнения отчетов от ручного ввода и использования MS Excel до загрузки из иных учетных систем.

Смотрите еще:  Правила предоставления профессионального налогового вычета. Налоговой кодекс нотариус

Расшифровка отчетности до первичного документа

При анализе отчетных данных у менеджмента группы компаний часто возникают вопросы каким образом сформировался этот показатель, и, соответственно, сотрудникам финансовой службы приходилось тратить немалое количество времени на расшифровку требуемого показателя.

Решение. Обе типовые конфигурации «1С» позволяют из любого показателя отчетности получить расшифровку вплоть до карточки счета и документа (при условии наличия в системе первичных данных, например, применение транзакционной модели учета в «1С:Управление холдингом»).

Совместное использование программы и ограничение прав доступа

Для увеличения эффективности процесса подготовки отчетности менеджмент компании настаивал на создании возможности совместной работы в программе сотрудников финансовой служб, но при условии появления соответствующих разграничений прав доступа для отдельного должностного лица.

Решение. Типовые конфигурации «1С:Управление холдингом 8» и «1С:ERP Управление предприятием 2» позволяют работать в программе одновременно нескольким сотрудникам, а также настроить права доступа пользователей. Например, в «1С:ERP Управление предприятием 2» отдельно выделяются профили групп доступа по международному учету – это аналитик и бухгалтер международного учета, а также пользователь отчетности международного учета.

Интеграция с внешними учетными системами

Поскольку холдинг состоял из большого количества компаний, которые вели учет по своим национальным стандартам и в своих информационных системах, руководству было важно, чтобы прикладное решение поддерживало функциональность интеграции с другими учетными системами в архитектуре информационных систем группы компаний.

Решение. «1С:Управление холдингом», в первую очередь, позиционируется как решение для подготовки, сбора и консолидации отчетности группы компании. Т.к. данный продукт является флагманом с точки зрения интеграции с различными внешними учетными системами любого типа – через импорт файлов или прямое подключение к базам.

Поэтому данный продукт является флагманским с точки зрения интеграции с различными IT-системами. Он интегрирует с внешними учетными системами любого типа – через импорт файлов или прямое подключение к базам.

Организация ремонтов основных средств

В состав активов группы компаний входило большое количество таких основных средств, как здания и сооружения, а также транспортные средства, различные рекламные, световые конструкции и сложные составные элементы торгово-развлекательных и бизнес-центров, которые требовали модернизации, реконструкции и текущего ремонта. Менеджменту была важна реализация в системе соответствующего функционала по отражению в программе организации и проведения ремонтных работ. Это требование обусловливалось тем, что такие данные учитываются в управленческом учете компании отдельно от других.

Решение. «1С:ERP Управление предприятием 2» является эффективным решением для создания комплексной информационной системы управления любым производственным предприятием. В этом продукте реализован функционал по управлению ремонтами, который позволяет вести полный учет ремонтного процесса, а также отслеживать состояние объектов ремонта и планировать запасы по результатам дефектации с учетом вероятности различных исходов, производить анализ и организовывать проведение плановых и внеплановых ремонтных работ

В процессе рассмотрения и детального анализа возможностей выбранных программ менеджмент группы компаний совместно с консультантами пришли к обоснованному выводу о том, что каждая из выбранных конфигураций выполняет поставленные менеджментом задачи в достаточно приемлемой форме. Однако, для достижения более высокой эффективности результатов автоматизации, а также в целях реализации требуемого функционала в максимальной степени, необходим некий «микс» программ, т.е. органическое сочетание использования прикладных решений: «1С:Управление холдингом 8» с ее возможностью комплексной автоматизации учета и отчетности по МСФО для группы и «1С:ERP Управление предприятием 2» как отраслевое решение с учетом специфики деятельности компании. Результат не заставил себя ждать – группа компаний получила увеличение производительности информационных систем, усиление ее контрольных функций, расширение возможностей планирования ремонтных работ основных средств, а самое главное существенно оптимизировался процесс учет и подготовки отчетность по МСФО.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) — это набор международных стандартов бухгалтерского учета, в которых указывается, как конкретные виды операций и другие события должны отражаться в финансовой отчетности. МСФО публикуются Советом по международным стандартам финансовой отчетности, и они точно определяют, как бухгалтеры должны вести и презентовать счета. МСФО были созданы для того, чтобы иметь «общий язык» бухгалтерского учета, потому что стандарты бизнеса и ведение учета могут отличаться как от компании к компании, так и от страны к стране.

Представление финансовой отчетности в соответствии с МСФО