Как в 2019 году получить налоговый вычет на работе без декларации. Налоговый вычет на имущество в 2019

Как в 2019 году получить налоговый вычет на работе без декларации

Если у вас есть право на вычет за квартиру, учебу или лечение, у вас есть удобный способ получить вычет. Вы можете получить его в виде, скажем так, прибавки к своей ежемесячной зарплате на официальной работе. На самом деле вам просто разрешат не платить налог через работодателя, но для вас это будет выглядеть как прибавка. И получите вы ее не в следующем году и не после горы бумажек, а уже буквально через месяц.

Вот как все обстоит.

Что за НДФЛ? Кого это касается?

Это касается тех людей, которые платят НДФЛ по ставке 13% и работают по трудовому договору. Важно работать именно по трудовому — гражданско-правовой, даже постоянный и долгосрочный с уплатой всех налогов, не подойдет.

Каждый месяц из зарплаты у таких работников удерживают НДФЛ — налог на доходы физлиц.

Человеку отдают зарплату за вычетом налога, а сам налог перечисляет работодатель. Платит как бы сотрудник, но фактически перевод делает работодатель. Например, при официальной зарплате в 50 тысяч рублей работник получит 43 500 рублей, а 6500 попадут в бюджет. В нашем примере 6500 рублей — это НДФЛ, который человек отдаст государству в знак признательности за его, государства, существование.

НДФЛ хоть и федеральный налог, но по большей части попадает в бюджет субъекта РФ — то есть в бюджеты республик, краев, автономных областей, округов федерального значения. Если вы работаете в Краснодаре, ваши 13% от зарплаты идут в Краснодарский край, если в Салехарде — то в Ямало-Ненецкий автономный округ, а если в Москве — то в бюджет Москвы. Эти деньги идут на зарплату чиновникам, уборку снега, содержание больниц, пособия многодетным, ремонт дорог и социальные программы.

Если сотрудник платит НДФЛ, у него может появиться право на налоговый вычет. Например, он купил квартиру, оплатил курсы английского ребенку и операцию маме. Значит, государство разрешит уменьшить налогооблагаемый доход и заплатить меньше налога.

Есть два способа вернуть налог:

  • Подождать год и подать декларацию. Для этого нужно весь год отдавать свои деньги в бюджет, потом заполнять бумаги и ждать четыре месяца.
  • У работодателя в текущем году. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет. И можно не платить НДФЛ сразу же, не дожидаясь следующего года.
  • Чек-лист для вычета через работодателя

    Чтобы вам не платить налог в текущем году, должны совпасть такие условия:

    1. Вы работаете по трудовому договору.
    2. Платите НДФЛ по ставке 13%.
    3. У вас есть право на вычет именно в текущем году.
    4. Налоговая подтвердила это право документом.
    5. Какие вычеты можно получать у работодателя

      У работодателя можно получать не все налоговые вычеты, а только эти:

    6. Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья.
    7. Вычет с процентов по ипотеке.
    8. Вычет по расходам на лечение и обучение.
    9. Вычет по взносам на негосударственное пенсионное страхование, добровольные взносы и накопительную часть пенсии.
    10. Страхование жизни, ДМС.

    Еще у работодателя можно получать стандартные вычеты. Но для них другой порядок: не нужно брать уведомление в налоговой, достаточно написать заявление, и доход будут уменьшать автоматически. Например, на 1400 рублей в месяц, если у работника один ребенок, и на 2800 рублей, если детей двое.

    Инвестиционный вычет или вычет за пожертвования у работодателя не получают, налог вернут только по декларации.

    Как работодатель предоставляет социальные вычеты

    Социальные вычеты — это вычеты на лечение, обучение, пенсию и страхование. Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой. То есть в этом месяце его доход уменьшат на сумму вычета. Если вычет больше зарплаты, остаток перенесут на следующий месяц.

    Такие уведомления можно брать после каждого расхода. Их может быть несколько в течение года. Потратились на зубного — принесли заявление на вычет. Оплатили автошколу — снова подали документы, чтобы не платить налог. При этом нужно следить за лимитом вычета — это 120 тысяч рублей в год, не считая обучения детей и дорогостоящего лечения.

    Например, Павел оплатил в январе 2019 года услуги стоматолога и платные анализы — всего 35 тысяч рублей. В феврале он подаст в налоговую заявление о подтверждении права на вычет. В марте 2019 года ему выдадут уведомление. Этот документ Павел отнесет в бухгалтерию и скажет: дайте мне вычет в сумме 35 тысяч рублей, вот справка. При расчете налога на доходы за март у Павла не удержат его с 35 тысяч рублей, а сразу отдадут на руки вместе с зарплатой. Павел не будет ждать 2020 года и подавать декларацию, он заберет 4550 рублей сразу.

    В апреле Павел оплатит операцию маме и курсы вождения для себя. Он потратит 70 тысяч рублей и снова возьмет уведомление о праве на вычет. В мае у Павла удержат меньше налога: он получит на 9100 рублей больше обычного.

    Как работодатель предоставляет имущественный вычет

    Имущественный вычет положен при покупке жилья. У него лимит не на каждый год, а один на всю жизнь — сейчас это 2 млн рублей.

    Особенность этого вычета в том, что у него остаток переносится на следующий год. То есть право на вычет могло появиться два года назад, но весь налог забрать не удалось. Поэтому каждый год можно брать новое уведомление, чтобы сразу не платить налог из зарплаты.

    В отличие от социального вычета имущественный дают с начала года. Даже если квартиру купили в марте или уведомление взяли только в марте, работодатель должен вернуть весь налог, который удержал с января. Иногда бухгалтеры боятся так делать, но все-таки положено именно так: это общая позиция ФНС, Минфина и Верховного суда.

    Допустим, у Нины зарплата 40 тысяч рублей. В январе 2019 года Нина купила новостройку в ипотеку. Дом сдадут только в мае, поэтому пока она не имеет права на вычет. Но в мае это право у Нины появится — когда подпишут акт приема-передачи. С января по май 2019 года она все еще будет платить налог на работе.

    Когда сдадут квартиру, Нина возьмет уведомление и отнесет его на работу: вот мое право на вычет в сумме 1,5 млн рублей. Уменьшайте мой доход при расчете налога.

    Бухгалтерия предоставит Нине вычет с января 2019 года. Но так с начала года у нее удерживали НДФЛ, излишне уплаченную сумму ей вернут вместе с очередной зарплатой. Нина получит весь налог с января — 20 800 рублей за четыре месяца. И с мая у нее перестанут удерживать НДФЛ до конца года. Каждый месяц Нина будет получать все 40 тысяч рублей зарплаты и не будет платить в бюджет по 5200 рублей.

    В следующем году она снова возьмет уведомление — и так будет продолжаться, пока не кончится вся сумма вычета. Ни одной декларации Нина не заполнит и камеральной проверки три месяца ждать не будет. Вы тоже так можете.

    Заполните данные о своих расходах. В личном кабинете вас ждет простая и понятная форма для заполнения. Нужно указать, какие расходы вы хотите заявить для вычета, и прикрепить сканы подтверждающих документов. Если на имущественный вычет подавали документы в прошлом году, еще раз они не понадобятся — просто заполните адрес объекта и укажите сумму.

    Данные о работодателе есть в справке 2-НДФЛ. Уведомление дают конкретному работодателю, поэтому это важно.

    На имущественные и социальные вычеты заполняют разные формы заявлений.

    Для отправки заявления нужна электронная подпись. Она формируется прямо на сайте налоговой. Это бесплатно, но не быстро. Без такой подписи вы не сможете открыть форму заявления. Если подпись была в старом личном кабинете, в новом дизайне ее придется формировать заново — наберитесь терпения.

    Такое может продолжаться часами. В старой версии было быстрее, но рано или поздно все получится и здесь

    Отправляйте заявление и ждите, когда будет готово уведомление.

    Если нет личного кабинета, напишите заявление на бумаге. Приложите копии документов. Берите с собой оригиналы и несите лично в налоговую инспекцию. Можно отправить почтой.

    Когда выдадут документ с подтверждением права на вычет?

    Уведомление для работодателя делают примерно месяц. В старой версии личного кабинета не появлялось никаких сообщений о том, что оно готово, — приходилось звонить в налоговую и спрашивать. После звонка оказывалось, что документ давно ждет, когда его заберут.

    Вы тоже не ждите, пока вам его доставят, а сами дергайте инспекторов. Когда пройдет месяц, вам будут обязаны выдать подтверждение для работодателя.

    Это уведомление нужно отнести в бухгалтерию. Там же напишите заявление с просьбой предоставить вычет. Больше ничего подтверждать не надо. Никаких справок, договоров на квартиру и деклараций от вас не нужно. Работодатель не будет проверять право на вычет: это сделала налоговая.

    После того как оформите документы, просто ждите денег. Бухгалтерия сама посчитает, сколько вам положено, потому что это их обязанность. Но вы контролируйте: вся информация о предоставленных вычетах должна быть в расчетном листке.

    Можно ли не брать уведомление, а подать декларацию в следующем году?

    Да, можно. Вы сами выбираете, как забирать свой налог. Если не хотите, чтобы на работе знали, что вы купили квартиру, можете ничего не подавать им. В следующем году заполните декларацию и вернете налог себе на счет. Работодателю об этом сообщать не нужно.

    Если есть право на социальный и имущественный вычет в одном году, как их выгоднее получать?

    Напишите работодателю заявление, что сначала просите предоставить вам социальный вычет, а когда он закончится — имущественный. Так выгоднее, потому что остаток социального вычета не переносится на следующий год и просто сгорит. А имущественный вычет можно получать хоть десять лет.

    Очередность вычетов вы выбираете сами. ФНС не против.

    Можно ли в 2019 году получить уведомление о вычете по расходам за лечение, которые были в 2019 году?

    Нет, если в 2019 году вы оплатили лечение, то возвращать будете тот налог, который платили именно в 2019 году. Если не успели сделать это через работодателя, теперь только по декларации. С 2019 года нельзя перенести социальный вычет на 2019 год.

    Смотрите еще:  Руководство структурных подразделений. Приставы отдел розыска

    А вот с имущественным так можно. Если заплатили за квартиру в 2019 году, но налог пока не забрали, можете заявить право на вычет в 2019. Хотя выгоднее убить двух зайцев: подайте декларацию за 2019 год, заберите налог. И получите уведомление на 2019 год, чтобы не платить его с остатка расходов прямо сейчас.

    Если в прошлом году уже брали уведомление, надо ли брать еще одно в 2019?

    Да, обязательно. Каждый год — новое уведомление. Даже если получаете вычет по той же квартире, все равно нужно брать новое уведомление.

    Если еще не сделали этого, поторопитесь. Пока вы бесплатно кредитуете государство. Оно это вряд ли оценит.

    Имущественный вычет: разбираем на практике

    Мария Сибекина, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация».

    Заявить о праве на получение имущественного вычета за 2019 г. можно лишь в 2019 г., и, пока вы готовите все необходимые документы на получение вычета в грядущем году, рассмотрим некоторые вопросы его получения.

    – Я пенсионер, купил квартиру в 2017 году. Хочу получить имущественный вычет. В каком размере и за какие годы мне положен вычет?

    В данном случае государство предоставляет право пенсионерам вернуть часть потраченной на покупку квартиры денежной суммы не только за 2017 г., но и за три предшествующих года (2016, 2015, 2014 гг.). То есть фактически пенсионер имеет право на получение вычета при покупке за 4 года. Размер имущественного вычета – не более 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть максимум 260 000 руб.).

    – В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2019 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?

    Если имущественный вычет был впервые применен налогоплательщиком до 2014 г. и получен не в полном размере (максимальный размер возврата – 260 000 руб., а в данном случае было получено 70 000 руб.), то воспользоваться остатком имущественного вычета по другим объектам недвижимости в последующие годы уже нельзя. В данной ситуации право на получение имущественного вычета по квартире не возникает даже при наличии остатка. Такое правило действует в том случае, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на имущественный вычет при покупке до 2014 г.

    – В 2019 г. мною в дар была получена квартира. Имею ли я право получить по данной квартире имущественный вычет при покупке?

    В соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет при покупке предоставляется только в том случае, если налогоплательщик понес расходы:

    • на строительство жилья;
    • его приобретение;
    • оплату процентов по ипотеке.
    • Учитывая, что объект был получен в дар, то расходы налогоплательщик не нес, а значит, не может получить вычет при покупке.

      – В 2019 г. я купил в ипотеку земельный участок в садоводческом некоммерческом товариществе с целью постройки на нем круглогодичного жилого дома. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

      Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом. Следовательно, право на получение имущественного вычета по земельному участку в данной ситуации не возникает.

      ВРЕЗ: Имущественный вычет:

    • это возможность вернуть деньги из бюджета при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), при покупке квартиры или комнаты (долей в них), при покупке земельного участка (доли в нем) с целью строительства жилого дома, а также при покупке земельного участка (доли в нем), на котором расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);
    • это возможность заплатить меньше налога на доходы физических лиц при продаже перечисленного имущества и при продаже транспортных средств.
    • – В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2019 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру. Будет ли она платить налог при продаже имущества?

      В соответствии с семейным и налоговым законодательством право собственности на квартиру принадлежало супруге более трех лет, так как квартира во время брака находилась в общей совместной собственности. Значит доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

      – В 2014 г. мне в наследство была передана квартира. В 2019 г. я ее продала. С какого момента исчисляется срок владения наследованным имуществом? Возникает ли у меня обязанность по уплате налога при продаже недвижимости, полученной по наследству?

      Право собственности на имущество, полученное в наследство, исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог. В данной ситуации обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает, так как срок владения имуществом более трех лет.

      – Хочу получить вычет при покупке автомобиля и не платить налог при его продаже. В 2019 г. я купил автомобиль в кредит. В 2019 г. собираюсь его продать. Положен ли мне вычет при покупке и продаже автомобиля?

      В данной ситуации возможен лишь вычет при продаже в одном из вариантов:

    • в размере документально подтвержденных расходов на покупку данного автомобиля;
    • при отсутствии документально подтвержденных расходов можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.
    • – В 2019 г. жена купила квартиру в индивидуальную собственность. В связи с тем, что в 2019 г. она официально не была трудоустроена, может муж получить вычет по квартире?

      – В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2019 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?

      – Если налогоплательщик заявил право на налоговый вычет при покупке жилья и получает его, но продал жилье до использования вычета в полном объеме, то он вправе продолжать заявлять на вычет до полного его получения, несмотря на то, что квартира уже продана, и налогоплательщик не является ее собственником.

      – В 2019 г. я купила квартиру. При ее покупке риэлтором были составлены следующие договоры:

    • договор купли-продажи, согласно которому я заплатила продавцу квартиры 1, 5 млн руб.;
    • договор неотделимых улучшений, в соответствии с которым я доплатила за квартиру 400 000 руб.
    • Таким образом, мною была уплачена сумма в размере 1, 9 млн руб. С какой суммы будет исчисляться вычет при покупке квартиры?

      Базой, с которой производится исчисление вычета при покупке, является та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи, а значит вычет будет распространяться лишь на 1, 5 млн руб. Сумма неотделимых улучшений в размер вычета входить не будет, т.к. в договоре купли-продажи не прописано, что в собственность приобретается не завершенная строительством квартира.

      – В 2019 г. была куплена квартира и оформлена в собственность на несовершеннолетнего ребенка. Можно ли получить вычет за ребенка?

      За несовершеннолетнего ребенка может получить вычет его родитель, но в том случае, если он сам ранее вычетом не пользовался либо воспользовался им не полностью. Также важно, что в будущем ребенок, при приобретении своей собственной квартиры, не теряет право на получение вычета.

      – В 2012 г. я купила большой земельный участок. В 2015 г. я разделила данный участок на два и получила новые свидетельства о государственной регистрации права собственности на каждый из участков. В 2017 г. один из таких участков был продан. Каков срок нахождения проданного участка в моей собственности и надо ли мне уплачивать налог при продаже земельного участка?

      – В данной ситуации возможны два варианта развития событий.

      1. Позиция налоговых органов такова: срок нахождения проданного участка в вашей собственности с 2015 по 2017 гг. (то есть 2 года). Они исходят из ст. 11.4 ЗК РФ: при разделе земельного участка образуются новые участки, а следовательно, и новые права собственности, с момента возникновения которых и исчисляется срок владения имуществом. Земельный участок, из которого при разделе образуются новые участки, прекращает свое существование. Исходя из данной ситуации, у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налога при продаже земельного участка.

      2. Но можно обратиться в суд с целью признания срока владения земельными участками с 2012 по 2017 гг. Тем более что положительная судебная практика в подобных делах уже имеется. Например, в Определении Московского городского суда от 10.08.2011 по делу № 33-23054. В данном случае налог при продаже платить не придется.

      – В 2017 г. я купил землю и построил жилой дом. В 2019 г. я продал данный дом. Имею ли я право уменьшить налог при продаже имущества на расходы, связанные с его строительством?

      С целью уменьшения налога при продаже имущества налогоплательщик может учесть произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст. 220 НК КР), то есть – с куплей. Следовательно, учесть расходы по строительству жилого дома с целью уменьшения налога при его продаже нельзя.

      – В 2017 г. я продала машину. Налога к уплате нет. Обязана ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Какие последствия меня ждут при несвоевременной сдаче декларации (я ее не сдала в 2019 г., собираюсь сдать в 2019 г.)?

      В 2017 г. налогоплательщиком был получен доход от продажи машины, а следовательно, данный доход должен быть задекларирован. Декларация 3-НДФЛ сдается в любом случае: и при наличии налога к уплате, и при его отсутствии. За несвоевременную сдачу «нулевой декларации» (в которой нет налога) предусмотрен штраф в размере 1 000 р.

      Таблица

      Сроки получения налоговых вычетов в 2019 г.

      Имущественный вычет при покупке Имущественный вычет при продаже
      Заявлять о праве на получение имущественного вычета можно в течение всего года Сдать декларацию до 30 апреля 2019 г.
      Уплатить налог при его наличии до 15 июля 2019 г.

      Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Имущественный вычет: документы в 2019 году

      Возврат части денежных средств за купленную недвижимость – доступная мера поддержки работающих граждан. Гражданин получает единовременную выплату или временно освобождается от НДФЛ. Стоит разобраться, кто имеет право на имущественный вычет в 2019 году и как можно его получить.

      Что такое имущественный вычет

      Благодаря имущественному вычету можно уменьшить сумму НДФЛ. При покупке жилья или оформлении займа на постройку дома, налоговая возвращает гражданину часть средств, которые были израсходованы. Они вычитаются из НДФЛ. Эта мера поддержки применяется в отношении трудоустроенных граждан.

      Налоговый вычет – фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (прибыль, от которой происходят отчисления в бюджет в объеме 13%). Ее можно получать ежегодно. Единоразовая выплата тоже доступна. Однако только лицам, с чьих доходов выплачены налоги за прошлый год, не меньше, чем на сумму возврата.

    • Годовая зарплата гражданина – 2 млн. р. Налоговой работодателем отдано 13% от указанных средств, что составило 260 тыс. р.
    • Благодаря возврату части НДФЛ доход (зарплата в 2 млн. р.) уменьшается до определенной суммы – остатка. Если сумма вычета равна 1 млн. рублей, налоги выплачиваются уже не с 2 млн. р., а с 1 млн. 13% НДФЛ – это 130 тыс. р.
    • Получается, что трудясь в течение 1 года, гражданин отдал в бюджет 260 тыс. р. и сделал переплату в 130 тыс. р
    • Эта переплата и является суммой имущественного вычета в 2019 году, возвращаемой на расчетный счет.
    • Граждане, имеющие право вернуть часть НДФЛ, могут адресовать свое ходатайство работодателю. Он останавливает отчисление налогов, пока выплата не исчерпается.

      Кто имеет право на имущественный вычет

      Перед подачей ходатайства в налоговый орган или работодателю стоит выяснить, положен ли налоговому резиденту возврат части НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры в 2019 году доступен тем лицам, уплатившим 13% от прибыли:

    • зарплаты;
    • агентского вознаграждения;
    • денег за предоставление определенных услуг;
    • дохода от сдачи жилого помещения арендаторам;
    • выручки от предпринимательства, если владелец фирмы облагается налогом на общем режиме.
    • Подать декларацию 3-НДФЛ могут лишь граждане из представленных категорий.

      Вернуть часть НДФЛ могут только налоговые резиденты – проживающие в России 6 месяцев.

      Кто может получить имущественный вычет

    • За себя – если жилой объект приобретен гражданином за личные деньги или за счет займа. К этой группе относятся случаи, когда имущество приобретено супругом/супругой во время нахождения в браке.
    • За супруга/супругу.
    • За детей до 18 лет (родных, усыновленных, опекаемых или приемных), вписанных в договор.
    • Гражданин работает в качестве ИП и отчисляет в бюджет 6% от прибыли. Несмотря на регулярность отчислений, вернуть часть стоимости покупки у него не получится, поскольку режим налогообложения не является общим.

      Если жилье приобретено за государственную субсидию, часть выплаченных в бюджет средств нельзя будет получить обратно.

      Какие расходы включат в вычет

      Гражданину возвращают только расходы, оплаченные из своих сбережений. Если собственник приобрел недвижимость за собственные деньги, в вычет входят средства, которые лицо потратило на:

    • приобретение объекта недвижимости или прав на него в недостроенном здании;
    • оплату отделки объекта;
    • закупку материалов для отделки помещений.
    • После покупки жилья лицо получает право на возврат имущественного вычета в 2019 году, если средства израсходованы на:

    • оплату услуг компании, занимающейся составлением проектных документов;
    • приобретение стройматериалов;
    • покупку жилья, готового к эксплуатации или недостроенного;
    • достраивание и отделку недвижимости;
    • подключение жилья к сетям коммуникации.
    • В состав вычета не включают средства на приобретение сантехники и электроплит.

      База по налогу на доходы может быть уменьшена, если гражданин взял кредит, чтобы купить или построить жилье. Сумма возвращаемых средств рассчитываются из процентов по ссуде. При этом займ должна предоставить российская организация, а недвижимость необходимо купить в России. Запрашивать возврат налоговых отчислений можно лишь после закрытия кредита.

      Имущественный вычет увеличивается за счет процентов, внесенных на закрытие займов по рефинансированию кредитов, которые выданы на постройку или покупку жилого объекта. Однако в документах на ссуду стоит указать ссылку на начальный договор ипотеки.

      Сидоров оформил займ на покупку жилья в банке №1 в 2016 году. В 2019 г. подал на рефинансирование займа в организации №2. В договоре с банком №2 не была указана ссылка на ипотечный договор в банке №1. В 2019 Сидоров может ходатайствовать только о возврате процентов, выплаченных банку №1 за 2016 и 2017 г.

      Сколько раз предоставляется вычет

      Имущественный вычет, в отличие от стандартного и социального, распространяется лишь на покупку объектов стоимостью до 2 млн. рублей. Даже если цена жилья – 5 млн. рублей, возврат НДФЛ возможен лишь с 2 млн. Кроме того, если гражданин купил дом квартиру или комнату, к примеру, на 1 млн. рублей, в будущем он может снова получить вычет, пока сумма возврата не достигнет 13% с 2 млн. рублей. Однако стоит учитывать несколько нюансов:

    • Если жилье куплено до 1.01.2014 г., гражданин может ходатайствовать о возврате средств только 1 раз. В заявлении на имущественный налоговый вычет в 2019 году может быть указано несколько возвратов, сумма которых не превышает 260 тыс. р.
    • Если недвижимость куплена после 2014 года, подавать ходатайство о возврате НДФЛ можно несколько раз.
    • При покупке квартиры с привлечением заемных средств, сумма возвращаемых средств по процентам не превышает 3 млн. рублей.
    • Сидоров подал заявление на возврат НДФЛ в 2019 г. Купленное в 2016 г. жилье стоило 1,5 млн. рублей. Иванову вернули 95 тыс. рублей, рассчитав сумму в соответствии с его заработной платой и уплаченными налогами. В следующем году Сидоров имеет право подать на имущественный вычет еще раз, поскольку 13% от суммы покупки жилья составляет 195 тыс. рублей. Сидорову не выплатили еще 100 тыс. рублей.

      Из примера видно, как формируется сумма возвращаемых налогов.

      С какого момента возникает право на вычет

      Право на возврат возникает:

      • При покупке готовой к эксплуатации недвижимости – после того, как право собственности будет документально подтверждено. Перед подачей ходатайства нужно получить выписку из ЕГРН.
      • В 2015 году Иванов И. И. подписал договор долевого участия со строительной компанией и внес полную оплату за квартиру. К концу 2019 года дом был сдан в эксплуатацию, а Иванов принял квартиру у застройщика. Подать документы на возврат налоговых отчислений за 2019 год Иванов имеет право в 2019 году.

      • Приобретается земля – после того, как собственник подтвердит свои права на дом, расположенный на данной территории.
      • Если жилье построено своими силами – после получения выписки из ЕГРН.
      • При судебном признании права на собственность – с даты, когда решение суда стало действительным.
      • В 2016 году Петров купил жилье в здании, находящемся на этапе строительства. В 2019 году застройщик признал свое банкротство. Петров по решению суда стал владельцем жилья в 2019 году. Ему было выдано свидетельство о регистрации в 2019 году. В этом же году Петров может ходатайствовать о получении возврата части налоговых сборов, поскольку решение суда датируется 2019 годом.

        Как получить имущественный вычет в 2019 году

        Для возврата НДФЛ за приобретение жилья в 2019 г. единым платежом следует:

      • Определить, возникло ли право на возврат. Если оно было подписано только в 2019
      • Право на вычет невозможно потерять, даже если оно получено в 2004 году.

      • Собрать нужные бумаги. Если пакет документов не содержит необходимой справки или выписки, в рассмотрении заявки откажут.
      • Оформить декларацию 3-НДФЛ и написать ходатайство о возврате НДФЛ.
      • Сдать документацию в налоговую и ждать, когда средства будут возвращены на расчетный счет.
      • Документы необходимо сдавать в налоговый орган по месту текущей прописки.

        Если налоговая отказала в возврате средств, причина должна быть предъявлена в письменном виде. Решение можно обжаловать.

        Какие документы нужны

        Документы, необходимые для сдачи налоговикам для оформления возврата:

        • паспорт;
        • форма 3-НДФЛ – эта бумага позволяет физическим лицам отчитываться перед налоговиками, предоставляя данные о своей прибыли;
        • заявление на возврат части уплаченных налоговых сборов;
        • справка 2-НДФЛ – подтверждение, что лицо имеет официальное место работы.
        • Образец заявления на имущественный вычет 2019 г. представлен на картинке:

          К документам, которые нужно предъявить дополнительно, относят:

        • договор купли-продажи;
        • кредитный договор или договор о рефинансировании займа – при покупке недвижимого имущества за счет средств банка;
        • акт приема-передачи объекта и справка о регистрации – когда жилье куплено в строящемся здании;
        • справки, которые подтверждают регистрацию права собственности жилье – если земля куплена под строительство.
        • В список сопутствующей документации входят:

        • свидетельство о заключении брака и ходатайство на вычет – если жилье покупалось в совместную собственность;
        • свидетельство о рождении ребенка и его праве собственности на купленный объект – если возврат производится за гражданина младше 18 лет;
        • пенсионное удостоверение – если жилье приобретается пенсионером.
        • Лица, получающие пенсию и официально трудоустроенные, могут возвращаться налоги не только за год покупки недвижимости, но и за 3 года до этого момента.

          Случаи, в которых гражданин может рассчитывать на возврат части НЛФЛ, прописаны в статьях 218, 219 и 220 Налогового кодекса.

          Автор: Мария Сибекина, помощник налогового консультанта ООО «Первая Ростовская Налоговая Консультация»

          Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», декабрь 2019 г.

          Заявить о праве на получение имущественного вычета за 2019 г. можно лишь в 2019 г., и, пока вы готовите все необходимые документы на получение вычета в грядущем году, рассмотрим некоторые вопросы его получения.

          Я пенсионер, купил квартиру в 2017 году. Хочу получить имущественный вычет. В каком размере и за какие годы мне положен вычет?

          – В данном случае государство предоставляет право пенсионерам вернуть часть потраченной на покупку квартиры денежной суммы не только за 2017 г., но и за три предшествующих года (2016, 2015, 2014 гг.). То есть фактически пенсионер имеет право на получение вычета при покупке за 4 года. Размер имущественного вычета – не более 2 млн руб. (т.е. вы сможете вернуть максимум 260 000 руб.).

          В 2013 г. мною был приобретен жилой дом за 700 000 руб. Вычет по нему был получен в размере 91 000 руб. (13% от 700 000 руб.). А в 2019 г. была куплена квартира за 2, 1 млн руб. Можно ли получить имущественный вычет еще и с квартиры, если да, то в каком размере?

          – Если имущественный вычет был впервые применен налогоплательщиком до 2014 г. и получен не в полном размере (максимальный размер возврата – 260 000 руб., а в данном случае было получено 70 000 руб.), то воспользоваться остатком имущественного вычета по другим объектам недвижимости в последующие годы уже нельзя. В данной ситуации право на получение имущественного вычета по квартире не возникает даже при наличии остатка. Такое правило действует в том случае, если налогоплательщик впервые воспользовался правом на имущественный вычет при покупке до 2014 г.

          В 2019 г. мною в дар была получена квартира. Имею ли я право получить по данной квартире имущественный вычет при покупке?

          – В соответствии со ст. 220 НК РФ, вычет при покупке предоставляется только в том случае, если налогоплательщик понес расходы:

          на строительство жилья;

          оплату процентов по ипотеке.

          В 2019 г. я купил в ипотеку земельный участок в садоводческом некоммерческом товариществе с целью постройки на нем круглогодичного жилого дома. Могу ли я получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

          – Имущественный вычет при покупке земельного участка для постройки на нем жилого дома можно получить лишь после того, как на земельном участке будет построен и оформлен в собственность дом. Следовательно, право на получение имущественного вычета по земельному участку в данной ситуации не возникает.

          это возможность вернуть деньги из бюджета при строительстве или приобретении жилого дома (доли в нем), при покупке квартиры или комнаты (долей в них), при покупке земельного участка (доли в нем) с целью строительства жилого дома, а также при покупке земельного участка (доли в нем), на котором расположен приобретаемый жилой дом (доля в нем);

          это возможность заплатить меньше налога на доходы физических лиц при продаже перечисленного имущества и при продаже транспортных средств.

          В 2014 г. супруги приобрели квартиру, и право собственности оформили на мужа. В 2019 г. в связи с бракоразводным процессом собственником квартиры становится жена, и в этом же году она продает квартиру. Будет ли она платить налог при продаже имущества?

          – В соответствии с семейным и налоговым законодательством право собственности на квартиру принадлежало супруге более трех лет, так как квартира во время брака находилась в общей совместной собственности. Значит доходы, полученные от ее продажи, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

          В 2014 г. мне в наследство была передана квартира. В 2019 г. я ее продала. С какого момента исчисляется срок владения наследованным имуществом? Возникает ли у меня обязанность по уплате налога при продаже недвижимости, полученной по наследству?

          – Право собственности на имущество, полученное в наследство, исчисляется со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя (п. 7 ст. 408 НК РФ). Если с момента открытия наследства до момента продажи прошло три года, то обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает. В ином случае налогоплательщик должен сдать декларацию и уплатить налог. В данной ситуации обязанность по уплате налога и сдачи декларации не возникает, так как срок владения имуществом более трех лет.

          Хочу получить вычет при покупке автомобиля и не платить налог при его продаже. В 2019 г. я купил автомобиль в кредит. В 2019 г. собираюсь его продать. Положен ли мне вычет при покупке и продаже автомобиля?

          – Вычет при покупке автомобиля не предусмотрен в налоговом законодательстве даже в случае приобретения его в кредит.

          в размере документально подтвержденных расходов на покупку данного автомобиля;

          при отсутствии документально подтвержденных расходов можно воспользоваться вычетом в размере 250 000 руб.

          В 2019 г. жена купила квартиру в индивидуальную собственность. В связи с тем, что в 2019 г. она официально не была трудоустроена, может муж получить вычет по квартире?

          – Все имущество, приобретенное в браке, считается совместно нажитой собственностью. Следовательно, независимо от того, кто именно из супругов приобретал недвижимость, и в какую собственность, оба супруга имеют право получить вычет по данному объекту, а также распределить размер вычета между собой в разных долях.

          В 2016 г. я купил квартиру за 1, 5 млн руб. В 2017 г. начал получать за нее вычет «при покупке». В начале 2019 г. данную квартиру пришлось продать. Смогу ли я продолжать получать имущественный вычет уже по проданной квартире?

          В 2019 г. я купила квартиру. При ее покупке риэлтором были составлены следующие договоры:

          договор купли-продажи, согласно которому я заплатила продавцу квартиры 1, 5 млн руб.;

          договор неотделимых улучшений, в соответствии с которым я доплатила за квартиру 400 000 руб.

          Таким образом, мною была уплачена сумма в размере 1, 9 млн руб. С какой суммы будет исчисляться вычет при покупке квартиры?

          – Базой, с которой производится исчисление вычета при покупке, является та сумма, которая прописана в договоре купли-продажи, а значит вычет будет распространяться лишь на 1, 5 млн руб. Сумма неотделимых улучшений в размер вычета входить не будет, т.к. в договоре купли-продажи не прописано, что в собственность приобретается не завершенная строительством квартира.

          В 2019 г. была куплена квартира и оформлена в собственность на несовершеннолетнего ребенка. Можно ли получить вычет за ребенка?

          – За несовершеннолетнего ребенка может получить вычет его родитель, но в том случае, если он сам ранее вычетом не пользовался либо воспользовался им не полностью. Также важно, что в будущем ребенок, при приобретении своей собственной квартиры, не теряет право на получение вычета.

          В 2012 г. я купила большой земельный участок. В 2015 г. я разделила данный участок на два и получила новые свидетельства о государственной регистрации права собственности на каждый из участков. В 2017 г. один из таких участков был продан. Каков срок нахождения проданного участка в моей собственности и надо ли мне уплачивать налог при продаже земельного участка?

          В 2017 г. я купил землю и построил жилой дом. В 2019 г. я продал данный дом. Имею ли я право уменьшить налог при продаже имущества на расходы, связанные с его строительством?

          – С целью уменьшения налога при продаже имущества налогоплательщик может учесть произведенные им и документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением этого имущества (пп.2 п.2 ст. 220 НК КР), то есть – с куплей. Следовательно, учесть расходы по строительству жилого дома с целью уменьшения налога при его продаже нельзя.

          В 2017 г. я продала машину. Налога к уплате нет. Обязана ли я сдавать декларацию 3-НДФЛ? Какие последствия меня ждут при несвоевременной сдаче декларации (я ее не сдала в 2019 г., собираюсь сдать в 2019 г.)?

          – В 2017 г. налогоплательщиком был получен доход от продажи машины, а следовательно, данный доход должен быть задекларирован. Декларация 3-НДФЛ сдается в любом случае: и при наличии налога к уплате, и при его отсутствии. За несвоевременную сдачу «нулевой декларации» (в которой нет налога) предусмотрен штраф в размере 1 000 р.

          Таблица Сроки получения налоговых вычетов в 2019 г.

          Имущественный вычет при покупке

          Имущественный вычет при продаже

          Заявлять о праве на получение имущественного вычета можно в течение всего года

          Сдать декларацию

          до 30 апреля 2019 г.

          Уплатить налог при его наличии

          НДФЛ – 2019: основные изменения

          С 1 января в порядке налогообложения доходов физических лиц произошли изменения. И ФНС в официальном сообщении о них напомнила.

          Нерезиденты РФ и бывшие ИП перестали платить НДФЛ при определенных условиях

          В случае с нерезидентами РФ оплата НДФЛ не нужна при продаже имущества, которое находилось в собственности более минимального срока владения — три и пять лет. Получается, что с 1 января 2019 года в результате изменений, внесенных Федеральным законом от 27.11.2019 № 424-ФЗ, правила становятся равнозначными для нерезидентов и резидентов. Последние тоже при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения, не должны платить НДФЛ.

          Минимальный срок владения объектами недвижимого имущества составляет три года или пять лет — все зависит от условий возникновения права собственности на них. Срок в отношении транспортных средств, гаражей и другого имущества — три года.

          Платить НДФЛ придется в том случае, если имущество продано ранее предельного срока. Налоговая ставка для резидентов — 13 %, а для нерезидентов — 30 %.

          Также изменения коснулись граждан, продающих объекты имущества, которые использовались ими в бизнесе. С 1 января 2019 года они тоже освобождаются от уплаты НДФЛ с такой продажи. Объектами могут быть жилые дома, квартиры, комнаты, в том числе приватизированные жилые помещения, дачи, садовые домики, транспортные средства.

          Доходы освобождаются от налогообложения при условии соблюдения минимального предельного срока владения имуществом — три или пять лет. Если срок меньше, то уплата НДФЛ неизбежна. При этом с 1 января эту сумму можно уменьшить благодаря имущественному вычету, уточняют в ФНС. А именно доход, полученный налогоплательщиком в 2019 году, может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, которые имеют отношение к приобретению имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

          Расширен перечень доходов, освобождаемых от обложения НДФЛ

          Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2019 № 179-ФЗ. Речь идет о перечне доходов, установленном ст. 217 НК РФ. С 1 января не нужно платить НДФЛ за доходы от реализации макулатуры, которая образуется у физлиц в быту и принадлежит им на праве собственности .

          Размер социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность может быть увеличен

          Общее правило позволяет вернуть не более 25 % дохода, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде. Однако Федеральный закон от 27.11.2019 № 426-ФЗ внес изменения, согласно которым предельный размер налогового вычета может вырасти до 30 %. Это может произойти в двух случаях:

        • если получатели пожертвований — государственные и муниципальные учреждения, связанные с культурной сферой;
        • если некоммерческие организации перечисляют пожертвования на формирование целевого капитала в целях поддержки культурных учреждений.

        Доходы, полученные за уход за детьми и пожилыми, за репетиторство и уборку помещений, освобождены от уплаты НДФЛ до конца года

        Эта «льгота», согласно Федеральному закону от 27.12.2019 № 546-ФЗ, применяется до 31 декабря 2019 года включительно. Граждане, которые получают доходы за перечисленные виды деятельности, могут не регистрироваться в качестве ИП, но должны уведомить о своей деятельности налоговый орган .

        Начинает действовать ограничение по обложению НДФЛ полевого довольствия

        Федеральный закон от 30.10.2019 № 381-ФЗ внес следующие изменения: при выплате работодателем полевого довольствия сотрудникам, работающим в полевых условиях, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суммы указанного полевого довольствия в размере не более 700 руб. за каждый день нахождения в полевых условиях — по аналогии с суточными в командировках по РФ.

        Под полевым довольствием поднимаются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (ст. 168.1 ТК РФ).

        Ранее компенсации, которые выплачивались сотрудникам, работающим в полевых условиях, не облагались НДФЛ в полном объеме .

        Единовременная соцвыплата для приобретения или строительства жилья освобождается от НДФЛ

        Федеральный закон от 30.10.2019 № 389-ФЗ внес изменения, согласно которым с 1 января 2019 года освобождается от НДФЛ единовременная социальная выплата для приобретения или строительства жилого помещения либо в виде жилого помещения (вместо указанной выплаты), полученная налогоплательщиком в соответствии с Законом Российской Федерации от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации».

        Изменился порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении физлицами доходов при реализации облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте

        Если до 2019 года расходы пересчитывались на рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату фактической покупки облигаций, то с 1 января 2019 года они пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату фактического получения доходов от реализации, о чем говорится в Федеральном законе от 19.07.2019 № 200-ФЗ.

        Смотрите еще:  Бухгалтерская финансовая отчетность считается составленной. Бухгалтерская финансовая отчетность считается составленной