Как оплатить паушальный взнос: 4 этапа. Паушального налог

Как оплатить паушальный взнос: 4 этапа

Франчайзинг считается выгодным видом деятельности, представленным покупкой бизнеса определенным покупателем. Владелец крупной компании предоставляет покупателю возможность использовать товарный знак и передает основные сведения о том, как вести эффективно бизнес. Он выдает нужные документы и лицензии, указывает, где покупать оборудование, а также как обучать персонал.

За счет таких многочисленных преимуществ требуется именно покупка франшизы. Для ее приобретения необходимо вносить паушальный взнос или вовсе уплачивать роялти. Каждый платеж обладает своим назначением и особенностями.

Понятие и нюансы паушального взноса

Популярность франчайзинга обусловлена возможностью начать бизнес по работающей и эффективной модели, поэтому вероятность возникновения убытков и банкротства является минимальной.

Для покупки франшизы необходимо потратить определенное количество средств. Непременно покупатели должны вносить паушальный взнос. Он представлен фиксированной денежной суммой, которая перечисляется покупателем за применение товарного знака давно существующей и успешной фирмы.

Паушальный взнос по-другому называется точной стоимостью франшизы. После его перечисления бизнесмен получает от владельца бизнеса следующие возможности:

  • использование известного товарного знака;
  • предоставление информации о том, как правильно необходимо вести бизнес для получения высокой прибыли;
  • передача сведений о том, где необходимо закупать оборудование и сырье;
  • предоставление правил, на основании которых происходит обучение персонала.
  • На основании данной информации начинающий предприниматель без сложностей сможет начать свой бизнес, пользуясь успешной и эффективной моделью.

    Что входит в паушальный взнос и в чем его особенности вы узнаете в этом видео:

    Определение и назначение роялти

    Некоторые крупные фирмы отказываются от взимания роялти, поэтому у них паушальный взнос отличается высоким размером. Но такие условия считаются не слишком привлекательными для франчайзи, так как владельцу бизнеса надо только продать франшизу подороже, но он не заинтересован в том, будет ли бизнес покупателя успешным.

    Если франчайзер требует от покупателей роялти, то это выступает гарантией, что компания заинтересована в прибыльности функционирования новой компании.

    Чем больше денег будет получать покупатель от предпринимательской деятельности, тем больше будет доход продавца.

    Почему необходимо платить паушальный взнос

    Необходимость в его перечислении обусловлена разными причинами. Он выступает платой за использование товарного знака, опыта и знаний успешной компании.

    Некоторые владельцы бизнеса вовсе передают сведения о том, где открывать фирму, как продавать разную продукцию, а нередко направляют в новую фирму куратора, занимающегося организацией бизнеса. Периодически проводится анализ деятельности организации.

    К основным нюансам перечисления паушального взноса относится:

  • первоначально франчайзи передает заявку на покупку франшизы;
  • владелец бизнеса изучает возможности нового предпринимателя, проводит консультации и изучает, насколько хорошо покупатель разбирается в предпринимательской деятельности;
  • на основании полученной информации определяется оптимальный размер паушального взноса;
  • он выступает оплатой деятельности работников фирмы, которые изучают и анализируют потенциального покупателя, а также является платой за применение раскрученного и известного товарного знака.
  • Как соотносятся платежи

    Паушальный взнос и роялти являются разными платежами, но при этом у них имеются многочисленные схожие особенности. К отличиям относится:

  • паушальный взнос уплачивается только единожды, а вот роялти приходится перечислять продавцу бизнеса ежемесячно;
  • взнос выступает платой за то, чтобы новый предпринимать стал частью крупной франчайзинговой сети, а вот роялти гарантирует возможность пользоваться благами и брендом известной фирмы;
  • размер этих платежей значительно отличается, причем роялти может изменяться в зависимости от прибыли, получаемой франчайзи.
  • Паушальный взнос остается неизменным, поэтому он рассчитывается изначально работниками продавца франшизы, после чего нужная сумма средств вносится покупателем.

    К общим параметрам данных платежей относится то, что они выступают платой за использование товарного знака и информации относительно правильного ведения бизнеса.

    Если продавец франшизы не требуют роялти, то покупателю придется столкнуться со значительным размером первоначального платежа и отсутствием контроля над бизнесом со стороны владельца товарного знака.

    Как рассчитывается размер платежей

    Каждая компания пользуется собственным уникальным способом расчета данных платежей. При определении паушального взноса учитываются следующие факторы:

  • затраты, которые приходится нести компании в процессе анализа потенциального франчайзи и разработки маркетинговой стратегии;
  • расходы, связанные с обучением персонала новой компании;
  • средства, необходимые для покрытия потенциальных рисков продавца франшизы.
  • Размер роялти может значительно отличаться в разных компаниях. Во время расчета платежа учитываются следующие нюансы:

  • количество и длительность регулярных консультаций;
  • правила проведения обучения новых работников компании;
  • периодичность анализа показателей деятельности покупателя франшизы. Тут вы узнаете, как правильно провести маркетинговый анализ фирмы;
  • прибыль новой компании.
  • Нередко франчайзи думают, что роялти является некоторым процентом от прибыли, но на самом деле в этот платеж включаются разные показатели. В крупных компаниях обычно имеются специалисты, занимающиеся стратегическим планированием для новых фирм, поэтому некоторая часть роялти представлена их зарплатой.

    Например, они могут заниматься подготовкой меню или ассортимента продукции, разрабатывают алгоритм ведения торговли или занимаются другими аналогичными действиями.

    Что такое паушальный взнос?

    Некоторые фирмы требуют от владельцев франшиз тратить определенное количество средств на рекламную компанию. Главная фирма разрабатывает креативы, определяет пути внедрения информации, а также формирует имидж всех торговых точек.

    За это покупатели франшиз перечисляют только некоторую сумму средств, частично покрывающую затраты.

    Как оплачивается паушальный взнос

    Многие фирмы предлагают возможность частично вносить средства, а другие требуют единовременного перечисления крупной суммы. При этом учитывается, сколько денег придется потратить новому предпринимателю на аренду и подготовку помещения, закупку оборудования и сырья, а также на оформление наемных специалистов.

    Существуют ли франшизы без взноса

    Крупные фирмы, продающие франшизы, могут не требовать паушального взноса, так как он не является их основным доходом. Их прибыль складывается из роялти и продажи собственных товаров.

    Например, фирма занимается продажей строительных материалов. Она может не требовать от франчайзи перечисления первоначального вложения, но основным условием выступает продажа продукции франчайзера.

    Нередко вовсе не требуют фирмы даже перечисления роялти, так как достаточно только продавать их товары.

    Минусом такого сотрудничества выступает то, что фирмы заинтересованы только в продаже своей продукции, а не в успешной деятельности покупателя франшизы. Обычно предприниматель не становится партнером, а только управленцем филиала известной компании.

    Бухгалтерские проводки

    Компании, перечисляющие паушальный взнос, должны грамотно отражать информацию о таком платеже в бухгалтерском учете. Для этого применяются следующие проводки:

  • Д97 К60 – отражение фиксированного платежа в расходах будущих периодов;
  • Д20 К97 – включение паушального взноса в текущие расходы в течение всего периода, когда действует соглашение коммерческой концессии;
  • Д91-2 К97 – причисление платежа к прочим расходам.
  • Если предприниматель работает с использованием УСН, то он должен помнить, что паушальный взнос невозможно причислить к расходам по этой системе налогообложения. Здесь вы узнаете, как правильно заполнить уведомление о переходе на УСН.

    Размер этих платежей может значительно отличаться в разных организациях, а также на них оказывает влияние множество показателей. Некоторые фирмы не требуют применения роялти, но при этом покупатель франшизы становится лишь руководителем филиала, а не его непосредственным владельцем.

    Что представляют собой паушальный взнос и роялти вы можете посмотреть тут:

    Что такое роялти и паушальный взнос во франшизе простыми словами?

    Решившись на открытие собственного бизнеса, человек может сделать это, заключив соглашение с известным брендом, в дальнейшем управляя франчайзингом. Но и такая форма предпринимательства имеет различные виды оплаты, не касающиеся налоговых платежей.

    Базовым требованием при подписании договора с франчайзом является уплата двух видов – роялти и паушального взноса. Рассмотрим, что именно обозначают данные понятия, что такое роялти и паушальный взнос во франшизе, в чём они отличаются и как это работает.

    Что такое роялти в франшизе

    Само слово «роялти» является заимствованным. Оно возникло от английского «royal» (ещё ранее – от французского «roial») и означает «королевский». Т.е. ранее оно обозначало вид отчислений, производимых в сторону правителя от всех людей, пользовавшихся землёй.

    Термин роялти по-своему значению схож с такими понятиями, как:

  • Оплата лицензии.
  • Пошлина.
  • Арендная плата.
  • Выплата за зарезервированный продукт от пользователя к владельцу.
  • Сейчас оно перешло в область авторского права, и означает материальное вознаграждение, положенное автору за пользование его произведением (скажем, за «прокрутку» песни по радио и ТВ музыкант получает оплату – роялти). В случае с франшизой это выражается в регулярных выплатах, производимых покупателем (франчайзи) её правообладателю (франчайзору) за использование его:

  • Торговой марки.
  • Символики.
  • Иных элементов данного бренда, отличающих его от других конкурентов.
  • Так, все франчайзи «Mcdonalds» каждый месяц оплачивают корпорации роялти за пользование красным цветом, слоганом и иными элементами бренда.

    Важно! Налоговые отчисления на прибыль, взимаемые с франчайзи, а также формы их правоотношений устанавливаются законодательством страны, в которой действует данный субъект. В РФ обязанность по госрегистрации соглашения лежит на самом франчайзере.

    Если у франчайзера нет своего представительства в России, все зарегистрированные доходы облагаются 20 %-м налогом. Исключением являются случаи, когда действуют представители государств, с которыми заключили договор, отменяющий двойную ставку госпошлин.

    Смотрите еще:  Как изменится ОСАГО в 2019 году. Максимальный размер осаго 2019

    Роялти выплачивается за конкретные временные отрезки, в течение которых франчайзи пользуется всеми преимуществами бренда. Чаще всего прибегают к оплате за прошедший:

    Конечный график, формулу расчёта и сумму платежей фиксируют в договоре. Именно он является главным документом, на основании положений которого будут решаться возникающие спорные ситуации.

    В большинстве случаев деньги, полученные после оплаты роялти, франчайзор тратит на развитие собственной компании, её продвижение и разработку нововведений. Поэтому схемы внесения и размеры платежей данного вида разнятся от фирмы к фирме. И это выгодный вариант для обеих сторон, поскольку сам плательщик в будущем будет пользоваться всеми нововведениями франшизы.

    Выделяют следующие виды:

    • Расчётный – т.е. выплата определённого %-та с оборота, объёма продаж либо выручки.
    • Фиксированный – определённая сумма, уплачиваемая вне зависимости от доходности франшизы. Они ставятся в тех случаях, когда сложно выявить точную сумму дохода у всех франчайзи.
    • На заметку! Сами франчайзеры могут обязать партнёров проводить рекламную компанию на конкретную сумму. И оплата за её проведение не входит в роялти – она ложится на плечи самого франчайзи. Но вопрос о данных затратах обговаривает между сторонами в индивидуальном порядке. Обычно, устанавливают такую сумму, которую сможет потянуть сам франчайзи.

      Многое в выборе схемы внесения платежей зависит от отрасли, в которой работает франшиза. Например, товарные франшизы могут отказаться от роялти, заменив его на иной вид оплаты. Им намного выгоднее, чтобы партнёр закупал фирменной продукции и продавал с собственных торговых точек.

      Ещё один вид регулярных взносов – процент с маржи – вводимый, если на услуги и товары действуют разные наценки. Очень часто используется для тех, кто работает в розничной и оптовой торговли, и вместе с франшизой приобретает не только технологии и атрибутику, но и широкий фирменный ассортимент продукции.

      Роялти могут включить и в сумму закупки продукции, сделав соответствующую наценку для покрытия платежа. Другой вариант для замены – установить минимальный объём обязательных закупок материала, который сами пользователи франшизы смогут использовать в дальнейшей работе. Обычно в таком случае выставляют фиксированную сумму.

      Важно! Валюта, в которой будут уплачиваться взносы, определяется самой франшизой. Международные компании обычно прибегают к расчётам в долларах. Отечественные компании – в рублях.

      Что такое паушальный взнос

      Паушальным взносом именуется единовременная выплата за вступление франчайзи в сеть. Его размер устанавливается исходя из расчётов по статьям будущих расходов и возможностей предпринимателей. В идеале, сумма взноса должна быть экономически выгодна, т.е. такова, чтобы после его перечисления франчайзору новый партнёр смог вести бизнес с предельной эффективностью.

      Поскольку при запуске бизнеса и выплаты первоначального взноса потребуется серьёзные вливания, с деньгами поначалу у франчайзи будет тяжко. Первые месяцы предприятие будет работать «в минус», и какое-то время потребуется для того, чтобы достигнуть точки безубыточности (т.е. выйти «в ноль»). Поэтому франшизы предоставляют своим партнёрам отсрочки в уплате ежемесячных платежей за пользование. Конечный срок устанавливает сам франчайзор.

      Ещё одна мера для разгрузки бизнеса на старте – перенос части паушального взноса на несколько месяцев в роялти. Такой вариант позволяет снизить финансовые траты в самом начале, но в последующем франчайзи будет отдавать до половины своего дохода. Однако уже после покрытия первоначального взноса сумма роялти падает до «нормальной».

      Это, как правило, самая распространённая схема. Новому партнёру первое время придётся налаживать бизнес-процессы и осваиваться, а потому начальную ставку роялти снижают. Это взаимовыгодный вариант как для новоиспечённго франчайзи, так и франчайзору, получающему прибыль от его деятельности.

      Разница между роялти и паушальным взносом

      Оба вида выплат предусматривают гонорар именно за пользование всеми преимуществами франшизы. Но на деле между ними есть различия.

      Паушальный взнос уплачивают единожды – в момент присоединения к компании под её именем. Роялти же является ежемесячным платежом за пользование атрибутикой бренда.

      Паушальный взнос является платой за вступление в сеть в качестве франчайзи. Но именно роялти гарантирует оказание всесторонней поддержки со стороны франчайзора.

      Сумма по обоим видам платежей также определяется исходя из разных показателей. При расчёте паушального взноса учитывают:

      1. Численность франчайзи на момент подписания соглашения.
      2. Ожидаемые затраты на открытие бизнеса (регистрацию, аренду нежилого помещения и пр.).
      3. Популярность предлагаемого бренда на рынке.
      4. Размер паушального (аккордного) налога.
      5. Роялти устанавливают исходя из стоимости пакета услуг, включённого в договор. Чем меньше видов поддержки должен оказывать франчайзор, тем ниже сумма ежемесячного платежа.

        Как избавиться от роялти

        Собственник предоставляет всем желающим возможность пользования лицензией за определённое материальное вознаграждение, размер которого закреплён в договоре (около 7-8%).Освобождение от роялти используется для оценки имеющихся патентов и лицензий.

        Метод заключается в том, что за конкретный период стоимость всей интеллектуальной собственности приравнивают к размеру ожидаемых платежей по роялти, уплачиваемых в течение всего срока действия договора.

        В случае, когда владелец патента продаёт лицензию другим лицам впервые, то сумму взимаемого с будущих пользователей роялти фиксируется по решению оценщика. Он должен проанализировать рынок и выявить, насколько патент, и на этом основании установить %-ю ставку отчислений.

        Бывают ли франшизы без роялти и паушальных взносов (плюсы и минусы)

        Франшизы, которые не предусматривают дополнительных денежных вливаний для вступления в них, именуют дилерскими. В данном случае единой модели нет, каждая сторона занимается своим делом, деля между собой прибыль. Например – один производит товар, а другой его продаёт.

        Без роялти действуют и те франшизы, что занимаются предоставлением услуг (к примеру, выполнением ремонтно-строительных работ). Другой яркий пример – компании, работающие на основании сетевого маркетинга.

        И хотя данный вид партнёрства не требует больших изначальных вливаний, он имеет куда больше рисков:

        • Бизнес-модель не отработана, новый бренд придётся раскручивать самостоятельно, без поддержки.
        • Стоимость производимой продукции будет выше, чем у крупных участников рынка.
        • Покупатель полностью зависим от франчайзера – он не может влиять на цену при закупке товара.
        • Перспективы при неуплате

          Длительность соглашения с франчайзи составляет в среднем около года. Однако спустя полгода после заключения стороны сверяют условия выполнения договорённостей и, если присутствуют систематические нарушения, от продления отказываются.

          Итак, несмотря на то, что за франчайзором остаётся право устанавливать любой вид оплаты за пользование брендом для франчайзи, обычно прибегают именно к выплате регулярного платежей и единовременного взноса. Поскольку франшиза предусматривает именно договорные отношения между двумя субъектами, уплата денежных средств является обязательным условием для продолжения сотрудничества между сторонами.

          Как правило, вначале устанавливают сниженную планку выплат, чтобы молодой бизнес сумел встать на ноги. Все условия, касающиеся оплаты, закрепляют в самом соглашении, и они могут быть изменены уже после окончания срока действия.

          Поэтому при вступлении в отношения франчайзинга приобретатель должен проанализировать полноту предоставляемых услуг по развитию и поддержки франчайзи, а также глубину бизнес-концепции, и доходность самого франчайзора. Именно это является главным фактором, на основании которого можно определить обоснованность установленных роялти и первоначального взноса.

          Смотрите видео о том, что такое роялти и паушальный взнос:

          Инструмент франчайзинга, тем не менее, набирает обороты и за последние десять лет вырос почти в пять раз. Ежегодно в России запускается по сто новых франшиз. В 2007 году в стране работало всего триста брендов с 9,5 тысячами франшизных точек. К 2019 году их число превышает 1 700 и 50 000 соответственно. Однако, если сравнить Россию с Америкой, которая является мировым лидером по числу франчайзинговых концепций, то нам еще есть, куда расти. Отраслевые эксперты прогнозируют, что к 2025 году объемы российского рынка франчайзинга увеличатся в десять раз.

          Чтобы стать частью этой мощной индустрии, достаточно просто приобрести франшизу. Единственное, что важно при выборе будущего партнера, внимательно отнестись ко всем нюансам и финансовым аспектам предложения. Какими бы заманчивыми ни были условия паушального взноса и роялти, вы должны знать, за что платите, и действительно ли предоставляемая помощь в запуске бизнеса того стоит.

          Что такое паушальный взнос

          Как его рассчитывают и платят

          Паушальный взнос — единоразовый платеж, который покупатель франшизы (франчайзи) платит ее владельцу (франчайзеру), чтобы работать под чужим товарным знаком. Обычно это фиксированная сумма, одинаковая для всех покупателей франшизы.

          В российском законодательстве нет понятия «паушальный взнос», а отношения между компанией, которой принадлежат права на бренд, и ее партнерами регулируются договором коммерческой концессии. По такому договору одна компания разрешает другой работать под своим торговым знаком, регистрируя это в Роспатенте.

          За что и когда платят паушальный взнос

          Паушальный взнос — это плата не только за то, что франчайзер разрешает покупателю работать под раскрученным именем. Вместе с товарным знаком франчайзи может получить технологию производства, инструкции, по которым должны работать сотрудники, маркетинговые стратегии, оборудование и так далее.

          Партнеру передают стандарты ведения бизнеса, чтобы уровень сервиса и качество товаров или услуг были одинаковыми во всех точках, работающих под одной вывеской. Причем эти стандарты необходимо соблюдать.

          Паушальный взнос и роялти

          Паушальный взнос не единственный платеж со стороны франчайзи. Помимо единоразового взноса в договоре может быть предусмотрено, что франчайзи должны вносить ежемесячные выплаты — роялти. Они могут быть фиксированными, а могут составлять какой-то процент от оборота или выручки франчайзи.

          Например, герои рубрики «Как открыть франшизу» рассказывали, что паушальный взнос в сети кофеен «Кофе-лайк» составляет 150 тысяч рублей, роялти — 4,5% от оборота. У детского центра «Бэби-клуб» разовый платеж — 500 тысяч рублей, ежемесячный — 15 тысяч. А бывает и так, что по условиям договора роялти не предусмотрено, а продавец зарабатывает только на паушальных взносах. Так работает, например, сеть магазинов украшений «Зифа».

          Что влияет на размер паушального взноса

          Стоимость франшизы, как и цена любого товара, складывается из себестоимости и прибыли продавца. Себестоимость зависит от того, что именно предоставляет франчайзер по договору концессии. Паушальный взнос должен как минимум компенсировать затраты продавца на создание условий для бизнеса франчайзи.

          Вот что может входить в пакет франшизы:

        • право на использование товарного знака;
        • технология производства;
        • инструкции и стандарты работы для сотрудников;
        • создание сайта;
        • бизнес-план;
        • выезд сотрудников франчайзера на место, где появится новая точка;
        • обучение персонала франчайзи;
        • разработка маркетинговой стратегии;
        • оборудование для производства;
        • доступ к внутренней базе знаний франчайзера;
        • сотрудничество с поставщиками;
        • планировочные и дизайнерские решения для торговых помещений, шоурумов, офисов.
        • В чем подвох франшизы без паушального взноса

          Часть своих затрат франчайзер может заложить в будущие роялти. Если паушальный взнос небольшой или его вообще нет, это может компенсироваться высокими ежемесячными платежами.

          Бывает, что франчайзер получает основную прибыль не от паушальных взносов и роялти, а от продажи собственных товаров в магазины, которые работают по франшизе. Например, так работают сети магазинов одежды и обуви. Владельцы торговой марки помогают партнеру открыть бизнес, а после становятся единственным поставщиком товара.

          Как можно оплачивать паушальный взнос

          Франчайзер может брать паушальный взнос с франчайзи частями: за право использования товарного знака, поставку оборудования, обучение персонала, создание сайта и так далее. Но чаще всего паушальный взнос нужно платить целиком и сразу.

          Можно ли вернуть паушальный взнос

          Вернуть паушальный взнос можно, только если франчайзер не передал покупателю право на использование товарного знака и не зарегистрировал договор в Роспатенте. Проверить это можно на сайте Института промышленной собственности. Если договор не зарегистрирован, несостоявшийся франчайзи должен направить продавцу франшизы письменное уведомление с просьбой вернуть ошибочный платеж.

          Если франчайзер откажется, то надо обращаться в суд с требованием признать договор ничтожным. Право на использование товарного знака является основным предметом договора коммерческой концессии.

          Паушальный взнос и бухгалтерия

          У франчайзера и у франчайзи паушальный взнос отражается как нематериальный актив.

          Если продажа франшизы — это основной источник дохода для владельца товарного знака, то паушальные взносы пройдут в бухгалтерских отчетах как часть доходов от реализации. Если же большую часть прибыли компании приносит другая деятельность, то паушальные взносы относятся к операционным доходам.

          Бухгалтерия франчайзи учитывает паушальный взнос в расходах будущих периодов. Для этого обычно всю сумму платежа делят на несколько равных частей и распределяют как расходы по обычным видам деятельности на срок договора франшизы.

          Если франчайзер платит НДС, то передача права на использование товарного знака по договору концессии считается оказанием услуг. Исчисление налога начинается с момента вступления договора в силу.

          Франшиза на УСН: учет, налогообложение, отчетность

          Заключая договор франчайзинга, одна из сторон получает право деятельности под известной торговой маркой, а также возможность использования готовых результативных бизнес-моделей. Данный формат ведения бизнеса особо привлекателен для субъектов малого бизнеса и начинающих предпринимателей, которые хотят быстро увидеть результаты бизнеса. В статье разберем, как функционирует франшиза на УСН: как пользователи франшизы ведут учет операций по договору, как рассчитать налог УСН по франшизе, какую отчетность франчайзи в контролирующие органы.

          Правовое регулирование франчайзинга в РФ

          В действующем законодательстве РФ понятие «франчайзинг» отсутствует. Вместо него в российском правовом поле используется понятие коммерческой концессии.

          Правоотношения между правообладателем (франчайзером) и пользователем (франчайзи) регламентируются ст. 54 ГК РФ, согласно которой договор коммерческой концессии является основанием:

        • для франчайзера – передачи на определенное время и за плату права пользования торговой марки, товарным знаком, бизнес моделью, технологией, т.п.;
        • для франчайзи – уплаты паушального взноса и роялти.

        В соответствие со ст. 1032 ГК РФ, пользователь франшизы обязан:

      6. сохранять ноу-хау и секреты производства, полученные в рамках договора франчайзинга;
      7. обеспечить качество товара (услуг, работ) не ниже уровня, которое гарантирует покупателями франчайзер;
      8. оказывать покупателям дополнительные услуги, которые они могли бы получить у правообладателя.
      9. Расчеты по договору франчайзинга

        Договор коммерческой концессии является возмездным. В соответствие с условиями соглашения, пользователь выплачивает франчайзеру:

      10. паушальный взнос – единоразовый платеж за бизнес-модель, технологию, секреты производства (оплачивается при заключении договора);
      11. роялти – ежемесячные платежи за пользование торговой марки, товарным знаком (оплачивается ежемесячно/ежеквартально).
      12. Пользователь франшизы, применяющий ОСНО, вправе учесть вышеуказанные расходы при расчете налога на прибыль. Расходы учитываются по дате их возникновения. Таким образом, роялти за пользование торговой марки в январе 2019 года можно учесть при расчете налога на прибыль за январь.

        Что касается паушального взноса, то эта сумма распределяется пропорционально сроку действия договора. Допустим, размер паушального взноса составляет 150.000 руб., договор действует 3 года (36 месяцев). Пользователь вправе ежемесячно уменьшать налогооблагаемую базу на сумме 4.166,67 руб. (150.000 руб. / 36 мес.).

        ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

        Франшиза на УСН

        Деятельность по договору франчайзинга может быть объектом налогообложения УСН. Пользователь может применять «упрощенку» при соблюдении следующих условий:

      13. количество сотрудников франчайзи составляет менее 100 человек;
      14. годовой доход в рамках видов деятельности УСН не превышает 150 млн. руб.;
      15. остаточная стоимость основных средств, которые находятся на балансе пользователя франшизы, составляет менее 150 млн. руб.
      16. При соблюдении вышеперечисленных условий франчайзи может обратиться в ФНС с заявлением о переходе на УСН с начала налогового периода (календарного года). В случае нарушения установленных требований франчайзи теряет статус «упрощенца» и приобретает обязательства по уплате налога на общий основаниях ОСНО.

        При отражении операций по договору франчайзинга пользователь-«упрощенец» руководствуется ПБУ. В частности, на основании п. 26 ПБУ 14/2000, стоимость прав на торговую марку и товарный знак франчайзи учитывает на забалансовой счете.

        Паушальный взнос, который пользователь уплачивает единоразово в момент заключения договора, отражается в расходах по счету 97 Расходы будущих периодов. Сумму расходов для ежемесячного списания франчайзи определяет по формуле:

        Расходымес = ПаушВзнос / КолМес,

        где Расходымес – сумма расходов к списанию ежемесячно;
        ПаушВзнос – размер паушального взноса, оплаченного франчайзи при заключении договора;
        КолМес – период действия договора франчайзинга в месяцах.

        Сумма роялти, уплачиваемую за пользование торговой маркой, пользователь относит на счет 97 ежемесячно.

        Налогообложение франчайзи-«упрощенца»

        Расчет налога от деятельности в рамках договора франчайзинга зависит от системы налогообложения, применяемой правопользователем.

        Если франчайзи использует УСН «Доходы 6%», то при расчете налогооблагаемой базы налогоплательщик учитывает общую сумму выручки, полученную от франшизы. Отчетным периодом для расчета налога является квартал, налоговым периодом – календарный год. По итогам отчетных периодов (поквартально) франчайзи рассчитывает и оплачивает авансовые платежи:

        УСНаванс = Выручка * 6%,

        где УСНаванс – сумма аванса по УСН, уплачиваемая по итогам отчетного квартала текущего года;
        Выручка – размер выручки от франшизы за квартал.

        По итогам года производит окончательный расчет по налогу и перечисляет в бюджет годовую сумму налога (выручка за год * 6%) за минусом авансов.

        Срок уплаты авансовых платежей – не позже 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

        Налоговый учет расходов на франшизу

        Если франчайзи применяет УСН «Доходы минус расходы 15%», то он может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов франшизы при условии, что такие расходы одновременно выполняют следующие требования:

      17. включены в закрытый перечень, утвержденный ст. 346.16 НК РФ;
      18. являются экономически обоснованными;
      19. подтверждены документально;
      20. фактически оплачены.
      21. Согласно пп.32 п.1 ст. 346.16 НК РФ, в налоговые расходу «упрощенца» можно включить затраты на периодические платежи за пользование интеллектуальными правами. Таким образом, сумма роялти может уменьшить налогооблагаемую базу франчайзи при условии, что такие расходы оплачены и документально подтверждены договором.

        В то же время расходы на паушальный взнос могут быть включены в налоговые расходы франчайзи при условии, что в комплекс передаваемых интеллектуальных прав входят права на:

      22. изобретения, полезные модели, промышленные образцы;
      23. ПО, баз данных, топологии интегральных микросхем;
      24. ноу-хау и секреты производства;
      25. результаты интеллектуальных прав.
      26. Таким образом, расходы на паушальный взнос могут уменьшить налогооблагаемую базу в случае, если на основании договора коммерческой концессии франчайзер передает пользователю секреты производства или ноу-хау. В случае если предметом договора является исключительно использование торговой марки и товарного знака либо оказание консультационных услуг, то расходы на паушальный взнос при расчете налога не учитываются.

        Рассмотрим пример. 01.02.2019 года между ООО «Матрица» (франчайзер) и ООО «Добродар» (франчайзи) заключен договор, согласно которому «Матрица» передает «Добродару» право пользования торговой маркой, товарным знаком, секретами производства и ноу-хау.

        Срок действия договора франчайзинга составляет 5 лет (60 мес.). Размер паушального взноса – 980.000 руб., ежемесячная сумма роялти – 36.050 руб.

        25.02.2019 года «Добродар» перечислил «Матрице» паушальный взнос (980.000 руб.) и роялти за февраль 2019 (36.050 руб.).

        По итогам февраля 2019 года «Добродар» вправе уменьшить налогооблагаемую базу на:

      27. сумму роялти – 36.050 руб.;
      28. паушальный взнос, рассчитанный пропорционально сроку действия договора – 333,33 руб. (980.000 руб. / 60 мес.)
      29. Общая сумма расходов по договору франчайзинга составила 52.383,33 руб.

        «Упрощенцы» из числа пользователей франшизы подают в ФНС налоговую декларацию, в которой указывают доход от деятельности, понесенные расходы (при использовании УСН 15%), расчет налога. Декларация подается ежегодно в срок до 31 марта (юрлица) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным.

        Если франчайзи является работодателем, то он подает следующие формы отчетности по страховым взносам:

        № п/п

        Ежегодно до 1 марта года, следующего за отчетным (за 2019 год – до 01.03.2020 года).
        Досрочная подача в течение отчетного года – при выходе сотрудника на пенсию (в течение 3-х дней с момента получение от сотрудника соответствующего заявления)

        Смотрите еще:  Ответы на часто задаваемые вопросы по адресной социальной помощи. Правил назначения и выплаты социального пособия рк
        Nckt-gluhovo.ru Copyright © 2019.

        Куда подавать Срок подачи
        Расчет по страховым взносам РСВ Квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год 2 Территориальный орган ФСС по месту регистрации/жительства франчайзи 3 Территориальный орган ПФР по месту регистрации/жительства франчайзи 4 Календарный год