Гражданско-правовой договор с работником — образец на 2019 год. Гражданский договор об оказании услуг

Гражданско-правовой договор с работником — образец на 2019 год

Типовой формы гражданско-правового договора с работниками или иными физлицами нет. За основу можете взять предлагаемые нами примеры. Доработайте их под себя и используйте в 2019 году. Правильно оформить ГПД важно во избежание претензий трудовых инспекторов и налоговиков — проверяющие могут приравнять соглашение к трудовому договору. В нашей статье найдете подсказки, как все правильно оформить, чтобы минимизировать возможные придирки проверяющих.

На какие нормы ориентироваться, редактируя образец ГПД на 2019 год

С работниками вы можете заключать разного рода гражданско-правовые договоры. Это могут быть сделки, подразумевающие переход права собственности (владения) на какие-то вещи: договор купли-продажи, дарения, аренды.

Для привлечения сотрудника к работе заключают договоры подряда (на выполнение работ) или оказания услуг — в зависимости от характера задания. В данной статье мы как раз говорим о данных правовых конструкциях.

Договор подряда заключается в основном при заказе строительно-ремонтных работ. Рамочная конструкция ГПД на оказание услуг предполагает самый широкий спектр работ, а точнее услуг — от парикмахерских до юридических и прочее. Например, на перевозку.

Редактируя наш образец, можете обращаться к главам 37 и 39 Гражданского кодекса — они посвящены подряду и услугам соответственно. Открывать Трудовой кодекс нет нужды. В данном случае он вам не нужен.

Также может понадобиться обратиться к Закону от 24.07.98 № 125-ФЗ. Согласно этому НПА стороны ГПД по соглашению могут предусмотреть страхование подрядчика (исполнителя) от несчастных случаев (травматизма). Норма, повторим, необязательная. Но ее выгодно использовать, если есть действительно высокий риск повреждений. Если вы решили включить ссылку на 125-ФЗ, то с выплат по договору ежемесячно наряду со взносами в ФНС на пенсионное и медицинское страхование делайте отчисления в Фонд соцстраха. Срок перевода всех взносов единый — не позднее 15-го числа по итогам того месяца, за который выплаты (взносы с них) начислены.

Как правильно отредактировать образец ГПД на 2019 год

Разберем последовательно все основные разделы документа и расскажем, как довести текст до ума. Сразу отметим, что если ошибиться в чем-то важном, есть риски, что сделку переквалифицируют. Все недочеты легко выявляются при проверках. Либо даже сам работник может пожаловаться в ГИТ на неправильно оформленные отношения.

Переквалификация договора — это как минимум неприятно, потому что гражданско-правовая сделка с работником имеет ряд больших плюсов. В том числе в плане снижения расходов. Ведь такой персонал является внештатным. Это значит меньше кадровой работы, отсутствие обязанности оплачивать больничные и отпуска, в том числе декретный и детский. Не нужно даже обустраивать рабочее место. А главное — с выплат по ГПД не уплачиваются взносы на соцстрахование в ФНС и в ФСС. На этом компания экономит реальные деньги. В случае перевода соглашений в разряд трудовых придется доначислить взносы и уплатить пени. Могут потребовать назначить сэкономленные соцпособия.

Итак, внимательно редактируем образец договора.

«Шапка» (преамбула). Внесите наименование своей компании и ФИО контрагента. Ни в коем случае не нужно использовать термин “Работник”. Наш образец не содержит такой терминологии и добавлять ее будет ошибкой. Вы не должны допускать никаких сходств с трудовым договором и трудовыми отношениями. Поэтому обозначаем стороны ни как «Работодатель» и «Работник». А как «Заказчик» и «Подрядчик» или «Исполнитель».

Даже если вы на самом деле привлекаете именно работника, в рамках ГПД он выступает в другом качестве. Закон не запрещает вступать одновременно и в трудовые, и гражданско-правовые отношения с одной и той же компанией. Просто фразу «гражданско-правовой договор с работником» допускайте только в неофициальном обиходе.

Обозначить исполнителя работ в ГПД работником – прямой путь к переквалификации документа на трудовой.

Предмет. Гражданско-правовой договор — это разовое соглашение с физлицом на выполнение определенной задачи. И это может быть все что угодно: строительство, ремонт и отделка, сетевые и курьерские услуги, перевозки, переводы, копирайтинг, клининг, юридические или бухгалтерские консультации и прочее.

Во всех подробностях укажите, что требуется от подрядчика (исполнителя). Какую работу сделать или услугу оказать. Какие обязанности возникнут у него после подписания бумаги. При необходимости составьте приложение к договору, где в текстовой и (или) табличной форме детализируйте ваше ТЗ. Если нужно, согласуйте макеты, сметы и другие документы в зависимости от характера заказанных работ (услуг).

При заключении ГПД с работником ни в коем случае нигде не должна фигурировать его должность.

Формулируя предмет, правильно определите род деятельности — оказание услуг или выполнение работ. В первом случае стороной будет выступать исполнитель. Во втором — подрядчик. Бывают ГПД смешанные, тогда выберите сами, как оптимально назвать контрагента. Ошибкой будет только если обозначить его как «Работник». Об этом мы уже поговорили выше.

Цена и порядок расчетов. Заказчик перечисляет исполнителю вознаграждение (гонорар), указанный в соглашении. Возможно предусмотреть конкретный аванс.

Рассчитывать контрагента можно по мере сдачи работ (оказания услуг), то есть частями, с подписанием промежуточных актов. Либо только по факту закрытия проекта. Тут все зависит от долгосрочности сотрудничества и финансовых возможностей фирмы.

Попадать в «зарплатные» дни можно, но, представляется, нежелательно, чтобы, опять же повторим, не сближать гражданско-правовой договор с трудовыми.

Возможный порядок перечисления денег: на руки (через кассу), на банковскую карту, почтой, авансом и пр. Работнику можете отсылать деньги на его зарплатную карту. Ошибкой это не будет. Выбранный вариант прямо пропишите в соответствующем разделе гражданско-правового договора с работником (смотрите наш образец на 2019 год).

В отдельных случаях имеет смысл прописать, за чей счет осуществляются дополнительные расходы.

Сроки выполнения работ (оказания услуг). Укажите по возможности точные сроки исполнения работ. Например, если это ремонт, то с такого-то по такое число. Если предполагаются какие-то долгоиграющие услуги, скажем, вы нанимаете юриста, то можно заключить договор и с открытой датой. Допустим, до завершения судебного процесса.

Как правильно использовать образец ГПД в 2019 году

Гражданско-правовой договор составляется на разовую, временную работу. Поэтому если с одним и тем же лицом вы сотрудничаете периодически, у вас будет с ним несколько похожих документов. При этом использовать один и тот же образец никто не запрещает. Можно каждый раз не выдумывать что и в каком объеме писать. Менять нужно только пункты, касающиеся непосредственно выполняемой работы (оказываемых услуг): их название (содержание) и объем, дедлайн, цена и др.

Не заключать договор на разовые работы — плохая идея. Устного уговора недостаточно, нужно все прописать в обязательном порядке. Документ обязательно визируется сторонами. На каждом листе соглашения должны стоять подписи обеих сторон. А вот печать ставится только при наличии таковой со стороны ООО. Участие нотариуса не требуется.

Ни в коем случае не нужно фиксировать факт заключения ГПД в трудовой книжке. Или как-то отражать привлечение внештатного персонала в штатном расписании. Знакомить официально с внутренними локальными документами компании, рассчитанными сугубо на работников, тоже не следует. В частности, имеются в виду, такие акты, как Правила внутреннего трудового распорядка.

Если что-то понадобилось поменять уже в заключенном соглашении, нужно пересмотреть соответствующие пункты и внести в документ изменения, дополнения. Ведь жизненные обстоятельства и потребности бизнеса могут поменяться. Важно: нельзя исправлять договор путем зачеркивания и написания сверху нужных значений, как это согласно принятому порядку делают бухгалтеры при исправлении первички. Необходимо подготовить допсоглашение к существующему договору, где вы и отразите все исправления. Составляется допник также в свободной форме и обязательно должен содержать дату и номер корректируемого соглашения. Пропишите в допнике по пунктам все новшества и поставьте подписи участвующих сторон, дату составления бумаги.

Специфика гражданско-правового договора на оказание услуг — преимущества и риски

Применение договоров гражданско-правового характера при оказании разного рода услуг набирает обороты. Причём всё больше начинают применяться соглашения, которые заключаются между физ. лицом и организациями. Почему именно этот вид так привлекает стороны, так ли хорош этот вид, и какие подводные камни существуют при работе по таким контрактам, давайте разбираться.

Гражданско-правовой договор — перечень разрешённых услуг

В целом гражданско-правовым признаётся договор, двусторонние взаимоотношения по которому определяются и регламентируются нормами гражданского законодательства РФ. К примеру, сюда могут быть отнесены договоры купли-продажи, аренды собственности, подряда, а также соглашения по оказанию услуг.

Законодательство регламентирует применение гражданско-правового договора (ГПД) на оказание возмездных услуг статьёй 779 ГК РФ. Ключевые требования этого нормативного акта сводятся фактически к четырём основным пунктам:

  • услуги оказываются одной стороной (Исполнитель) по заданию второй (Заказчик);
  • в договоре ГПХ указан определённый вид услуг;
  • услуги ограничены во времени — для выполнения действий определено конкретное время;
  • оплата услуг по договору проходит по акту сдачи-приёмки, который должен быть согласован сторонами.
  • Близок по сущности к соглашению на оказание услуги договор подряда, который тоже относится к гражданско-правовым отношениям. И зачастую они близки до степени смешения, но при этом во всех комментариях экспертов и регуляторов даются пояснения, что главное отличие договора подряда от услуг заключается в «вещественности» первого / отсутствии во втором варианте результата, выраженного в каком-либо объекте деятельности (который можно продать, обменять и пр.).

    Общие рамочные подходы соблюдаются практически по всем направлениям деятельности, так, при оформлении любого договора гражданско-правового характера (ГПХ) необходимо:

  • В задании конкретизировать вид услуги, которую должен будет оказывать исполнитель.
  • Установить определённый срок для оказания услуги.
  • Предусмотреть конкретную сумму оплаты по договору либо порядок определения вознаграждения.
  • Уточнить в соглашении, что финальный результат и цена оказанной услуги будет определяться двусторонним актом сдачи-приёмки. Расчёт по договору должен производиться исходя из результата, отражённого в соответствующем акте.
  • Также нужно помнить, что определённые виды услуг подлежат обязательному лицензированию. Поэтому в первую очередь заказчику необходимо удостовериться в том, что у кандидата на заключение ГПД есть право заниматься такой деятельностью. Уточнить виды работ, подлежащие лицензированию, можно в нормативном акте №128-ФЗ, регулирующим лицензирование отдельных видов деятельности.
  • Некоторые услуги не могут оказываться физ. лицами, только индивидуальными предпринимателями (к примеру, стоматология).
  • Услуги врачей по договору ГПХ

    Медицинские услуги могут быть оформлены с использованием гражданско-правовых отношений. Например, врач частной практики может оказывать услуги организации по освидетельствованию водителей перед рейсами. Заданием по договору здесь будет: осмотр, взятие анализов, диагностика состояния работников автотранспортного предприятия, подтверждение / отказ в выпуске в рейс. Оценкой результата такой работы может стать количество проведённых осмотров. Естественно, что исполнитель должен обладать соответствующей квалификацией.

    Какие важные моменты стоит здесь отметить по всем договорам, связанным с медицинской деятельностью:

  • Заказчик имеет право заключить ГПД с частнопрактикующим врачом только в случае, если у исполнителя есть лицензия, которая даёт ему право вести медицинскую деятельность. В противном случае договор будет аннулирован первой же проверкой, при этом пострадают обе стороны.
  • Врач должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции в качестве индивидуального предпринимателя. Заключать договор с физ. лицом в этом варианте запрещено. Если контролирующими органами будет установлено, что врач подрабатывает, не встав на учёт в ИФНС, и исполнителя, и заказчика привлекут к административной ответственности и оштрафуют за ведение незаконной деятельности.
  • И последнее — законодательством РФ запрещено оказывать частные услуги в любых образовательных учреждениях, поэтому заключать гражданско-правовой договор с докторами в этой области нельзя.
  • Смотрите еще:  Получение компенсации за отгулы при увольнении: все тонкости и «подводные камни». Компенсация работы отгулами

    Услуги ветеринара по гражданско-правовому договору

    Довольно часто здесь возникает вопрос: может ли организация, торгующая мясопродуктами, взять по договору ГПХ ветеринара для проверки и выписки им ветеринарных свидетельств. Ответ здесь однозначный — не может. Дело в том, что ветеринарную сопроводительную документацию по продуктам питания имеют право выдавать только работники учреждений, входящих в Государственную ветеринарную службу РФ. А ветеринар, работающий по гражданско-правовому договору, не имеет права выписывать такой документ (смотри Приказ Минсельхоза РФ №422).

    Но ветеринар, естественно, имеющий соответствующую специализацию и лицензию, имеет право, например, заниматься лечением и стерилизацией бездомных или брошенных животных и может в этой связи заключить договор с приютом для животных. Не отменяет заключение ГПД с частными лицами или сельхозпроизводителями на оказание разовых услуг по ветеринарному уходу и вакцинации домашних животных, скота или птицы.

    Также предусмотрены и обратные договоры, когда заключается договор на оказание возмездных услуг, где заказчиком является частное лицо, а исполнителем является ветеринарная клиника. Главное здесь — грамотно в договоре прописать ответственность сторон, в первую очередь — исполнителя.

    Права и обязанности исполнителя по ГПД на оказание ветеринарных услуг нужно чётко зафиксировать

    Примеры формулировок

    Все договоры гражданско-правового характера подчиняются определённым стандартам. Поэтому к шапке документа и всему перечню основных пунктов применяются практически идентичные требования. Ключевые отличия здесь идут только, по сути, определения самих услуг.

    Приведём несколько наиболее распространённых вариантов возмездных услуг, которые подлежат гражданско-правовому регулированию. Консультационные услуги, в том числе юридические, должны быть сформулированы коротко и определённо.

    Формулировка предмета договора организации с юристом, обладающим статусом индивидуального предпринимателя, может выглядеть так:

    1.1. По настоящему Договору Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по__(указать конкретное требование), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.

    Исполнитель (здесь нужно выбрать нужное):

    — обязуется оказать услуги лично;

    — вправе привлекать к оказанию услуг третьих лиц без предварительного получения на то согласия Заказчика.

    1.2. В рамках настоящего Договора Исполнитель обязуется:

    — изучить представленные Заказчиком документы и проинформировать Заказчика о возможных вариантах разрешения спорного вопроса;

    — подготовить необходимые документы в ___________ (наименование суда) суд и осуществить представительство интересов Заказчика на всех стадиях судебного процесса при рассмотрении дела по __________________;

    — в случае положительного решения совершить необходимые действия по исполнению судебного решения.

    КонсультантПлюс

    Образцы договоров ГПХ

    Заказчик имеет право дополнить пункт 1.2. соглашения другими конкретными заданиями. По требованиям составления ГПД в основном блоке задания должны стоять ограничивающие договор сроки.

    В предмете договора по возмездному оказанию услуг юристом могут быть такие формулировки

    Консультационные услуги, к которым можно отнести и бухгалтерские, и аудиторские, и даже маркетинговые услуги, предполагают в предмете договора специфическую конкретику. К примеру, у бухгалтера должно быть указано (рамочно, без точного перечисления): какие отчёты и куда он должен подготовить.

    Предмет договора с бухгалтером может выглядеть так

    При заключении договора с тренером следует учесть спортивное направление, необходимость в инвентаре.

    Как правило, тренер по ГПД работает в статусе ИП

    Услуги по обеспечению транспортом также можно оформить по гражданско-правовому договору, однако это будет отдельный договор (не договор оказания услуг), например, на аренду ТС с экипажем или без него.

    В шапке договора по транспортным услугам часто указывают «Договор аутсорсинга»

    Чем договор ГПХ на оказание услуг отличается от трудового

    Прежде чем говорить об отличиях, скажем о нескольких общих моментах договора гражданско-правового характера и трудового соглашения с работником. Так, и первому, и второму виду договоров присуще:

  • Оформление в письменном виде (исключение здесь — ГПД между двумя физ. лицами с суммой договорённости до 10 000 ?).
  • Двусторонность соглашений: у обеих сторон есть права и обязанности. Причём оба вида контрактов готовятся в двух экземплярах, на обоих должны стоять подписи сторон, а также присутствовать полные реквизиты обеих сторон, по которым можно идентифицировать субъектов договора.
  • Услуги по договорам ГПХ подразумевают личное участие исполнителя, аналогично, как и у трудового контракта. Стоит заметить, что даже ИП, подписываясь под ГПД, фактически обязуется быть единоличным исполнителем по договору, и даже при привлечении к оказанию услуг наёмных сотрудников (например, при оказании бухгалтерских, юридических или консультационных услуг), ответственность несёт только частный бизнесмен.
  • Если говорить о специфике обоих видов договоров (трудового против ГПД), стоит отметить, что подготовка к заключению трудового соглашения включает чуть больше шагов:

  • подготовка и ратификация Приказа о зачислении в штат;
  • оформление пакета кадровых документов (личное дело, трудовая и пр.).
  • Вся подготовка к гражданско-правовому соглашению заключается в устном достижении договорённостей. Правда, бывает, что предварительно заказчиком готовится отдельное техническое задание, которое впоследствии может быть включено в договор.

    Естественно, что в обоих вариантах стороны приступают к реализации договорённостей только после подписания контракта.

    Основные требования к ГПД, которые разделяют его с трудовым контрактом:

  • В договоре ГПХ у исполнителя не должны быть регламентированы ни трудовой распорядок дня, ни обязательное нахождение в конкретном кабинете, ни какое-либо обеспечение его рабочей деятельности, ни поощрения, ни дополнительная мотивация.
  • Не допускается также подчинённость исполнителя кому-либо и пр.
  • С перечнем запрещённых формулировок и последними комментариями можно ознакомиться в определениях ВС РФ №66-КГ17–10 или №34-КГ17–10 от 05.02.2019
  • Ещё один важный момент для всех договоров ГПХ — в штатном расписании предприятия не должно быть такой функциональной единицы (даже вакантной). Иначе это будет расценено контролёрами, как подмена трудового договора, а это чревато штрафами и санкциями для компании.
  • Таблица: ГПД против трудового соглашения, в чём разница

    Показатель Договор ГПХ Трудовое соглашение
    Нормы права Права и обязанности участников гражданско-правовых взаимоотношений регламентированы нормами ГК РФ (часть 2) и Конституцией РФ.
    Конкретно договор возмездного оказания услуг — главой 39 ГК РФ.
    Права и обязанности работника регулируются трудовым законодательством (ТК РФ).
    Стороны договорных отношений Исполнитель / Заказчик. Работник / Работодатель.
    Предмет договора Выполнение конкретного задания (поручения) заказчика. Выполнение работником трудовой функции (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации).
    Срок действия Единоразовая услуга, которая прекращается по мере оказания услуги, при этом ГК РФ не ограничивает max срок договора ГПХ на оказание услуг, но тогда должны зафиксироваться промежуточные результаты (закреплённые актами). Установление точных сроков оказания услуги — обязательное условие договора ГПХ (статья 708 ГК РФ). Постоянное трудоустройство. Если срок действия контракта прямо не указан, он признаётся заключённым на неопределённый срок (статья 58 ТК РФ).
    Подчинённость Исполнитель не подчиняется заказчику и любым его сотрудникам. На него не распространяются требования внутренних нормативных актов (режим труда и отдыха, дресс-код и пр.). Человек должен соблюдать требования внутренних положений, распоряжений и актов. Соблюдать субординацию и следовать распоряжениям работодателя.
    Организация процесса Режим работы устанавливается исполнителем, заказчик не имеет права влиять на него. Исполнитель сам обеспечивает себя всем необходимым для работы, в том числе решает, где он будет работать.
    Предоставление информации, инструментов и пр. заказчиком может быть установлено по соглашению сторон и должно быть указано в ГПД. За безопасные условия труда отвечает сам исполнитель.
    Чёткий регламентированный график работы. Работодатель обязан дать работнику всё необходимое для работы (место, оборудование и пр.).
    Создать безопасные условия труда.
    Социальные гарантии и компенсации На исполнителя не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ. Сотрудник имеет право на все гарантии, которые предусмотрены в ТК РФ.
    Ему оплачиваются листы нетрудоспособности, компенсация за отпуск, премии, другие мотивационные выплаты
    Выплаты по договору Вознаграждение за результат. Цена ГПД устанавливается по соглашению сторон, без ограничения по сумме. Если соглашением не предусмотрен аванс (поэтапная оплата), то вознаграждение выплачивается после сдачи услуг и их приёмки заказчиком. Наличие ежемесячного определённого оклада.
    Зарплата работнику устанавливается в трудовом контракте в твёрдой сумме, здесь же прописываются премиальные и прочие выплаты. Периодичность получения ЗП — не реже, чем 2 раза в месяц. Min размер ограничен МРОТ.
    Кадровый учёт / документация Кадрового документооборота нет.
    Пакет документов при оказании услуг:
    · договор;
    · акт сдачи-приёмки.
    Пакет документов при трудоустройстве и работе:
    · приказ;
    · трудовое соглашение;
    · запись в трудовой книжке;
    · личное дело;
    · табель учёта рабочего времени и пр.
    Риски Исполнитель несёт финансовые риски и ответственность при нарушении сроков при оказании, услуг, отвечает перед заказчиком за качество услуг (статьи 708, 723 ГК РФ). Риски невыполнения, срывов сроков несёт работодатель, который должен оплатить
    труд работника вне зависимости от полученного результата (статьи 129, 155 ТК РФ).
    Ответственность (форма) Гражданская. Дисциплинарная.

    Видеоинструкция: в чём разница между трудовым и договором ГПХ

    Риски переквалификации ГПД

    При заключении гражданско-правового соглашения нужно очень внимательно относиться к его составлению, чтобы нивелировать риски переквалификации его в трудовой контракт. Здесь больше всего страдает заказчик.

    Так, если контракт будет признан относящимся к трудовым взаимоотношениям, предприятие-заказчик будет обязан:

  • оплатить за всё время работы по договору сумму за неиспользованный отпуск (уже не исполнителя, а работника), а также командировочные затраты и даже листы нетрудоспособности (если есть на руках);
  • перечислить в полном объёме за человека страховые взносы, при этом обязательно будут начислены пени за просрок;
  • задним числом организации придётся оформить всю кадровую документацию на сотрудника.
  • Помимо этого, по КоАП РФ заказчику грозят штрафные санкции по части 4 статьи 5.27 Кодекса:

  • юр. лица будут наказаны на сумму 50 000—100 000 ? (минимум—максимум);
  • руководители компании — 10 000—20 000 ?;
  • ИП — 5 000—10 000 ?.
  • Но это штрафы, которые могут быть вменены, если заказчик попался впервые. Если же нарушение совершено повторно, то штрафы вырастают (смотри ч. 5 статьи 5.27 КоАП РФ):

  • с организации будет взыскано 100 000—200 000 ?;
  • для директора грозит лишение руководящей должности на 1—3 года;
  • с частного коммерсанта взыщут 30 000—40 000 ?.
  • Если смотреть на вопрос со стороны исполнителя по ГПД, у него повышаются риски, когда он ведёт работы по договору постоянно. Он может быть признан как лицо, ведущее незаконную предпринимательскую деятельность.

    А это подпадает под регулирование Налогового кодекса, его статьи 116, которая предусматривает для человека штраф 40 000 ? (минимум) или 10% от полученного за весь период дохода.

    Во избежание переквалификации договора, а также вопросов и претензий со стороны налоговиков и ФСС необходимо при составлении договора чётко следовать рекомендациям ФНС РФ, указанным в уведомлениях №21–11/[email protected] и № СА-6–07/[email protected], а также в письме фонда соц. страхования №051/160–97. Из чего следует, что к трудовому договору может быть приравнено соглашение ГПХ, если в нём:

  • За исполнителем закреплена должность (трудовой функционал), есть данные, ссылающиеся на штатное расписание, специальность или необходимую квалификацию.
  • Есть ссылки на оплату труда, премиальные выплаты, ставки или льготы от компании.
  • Услуги имеют пролонгированный, а не единоразовый характер.
  • В соглашении звучит гарантия, что организация предоставляет исполнителю определённые инструменты, рабочее место или условия для работы на предприятии.
  • Контракт требует от исполнителя соблюдения режима рабочего дня, графика, трудовой дисциплины или внутренних актов компании.
  • Если гарантируется оплата трудовой деятельности (все зависимости от результата). Особое внимание контролёров привлекает факт, когда вознаграждение выплачивается исполнителю с определённой регулярностью, тем более в даты, когда все работники предприятия получают зарплату.
  • Если заказчик направляет исполнителя в служебные командировки за счёт компании (когда платятся суточные).
  • Смотрите еще:  Временные методические указания по расчету ожидаемого уровня шума и составлению проектов шумоглушения обогатительных фабрик. В гост 12.1.003-83 ссбт шум общие требования безопасности

    И, несмотря на то что фискальный контролёр, а также соц. страх сегодня всё чаще выдвигают подозрения, что договор гражданско-правового характера является трудовым, и регулярно проверяют все ГПД, зачастую это оптимальный вариант сотрудничества между сторонами. Главное — чтобы он был грамотно оформлен и его содержание соответствовало всем перечисленным выше требованиям.

    Составляем договор ГПХ на оказание услуг — правила и нюансы

    Отметим, что договор ГПХ, как правило, разрабатывает заказчик. Ведь именно он даёт задание исполнителю, какие услуги и, главное, какой результат он хочет получить. Но бывают и варианты, когда у исполнителя, оказывающего постоянно услуги различным организациям, есть свой шаблон.

    После устных обсуждения всех нюансов по предмету договора, а также суммы вознаграждения можно приступать к оформлению контракта ГПХ. Договор готовится в двух экземплярах, по одному для каждой стороны.

    Подготовить договор по оказанию возмездных услуг можно, опираясь на рамочный шаблон, главное — правильно сформулировать предмет договора (образцы формулировок по самым распространённым смотри в главе выше). Предмет договора готовится на основании задания заказчика, в нём же, как правило, указываются конкретные сроки, как неотъемлемая часть контракта.

    В остальном шаблон гражданско-правового договора близок по всем направлениям, здесь должны быть прописаны определённые моменты:

  • Конкретная дата и место подписания договорённостей.
  • В шапке договора указываются первичные реквизиты заказчика и исполнителя. Между кем заключается ГПД, статус сторон, в лице кого подписываются условия, на основании чего им дано это право (если это не физ. лицо).

    В шапке договора нужно указать основные идентификационные данные сторон

    В предмете договра должны быть перечислены услуги, стоять срок

    При составлении обязанностей исполнителя важно учитывать, чтобы они не подпадали под трудовую деятельность

    Также подробно расписываются в ГПД и права и обязанности заказчика

    Стоимость и условия оплаты прописываются максимально подробно

    В ответственности сторон обязательно прописываются штрафы при просроке оказания услуг или оплаты

    Предпоследние пункты ГПД — разрешение споров, сроки и конфиденциальность

    Заключительные положения ГПД, как правило, стандартные

    В реквизитах ФЛ указываем номер паспорта, адрес, СНИЛС и данные карты

    Существенные условия по расторжению

    Гражданско-правовой договор может быть расторгнут по нескольким причинам:

  • По соглашению сторон.
  • По инициативе одной из сторон.
  • Вследствие существенного изменения обстоятельств.
  • Первый вариант предусматривает подготовку дополнительного соглашения, в котором уточняется порядок и условия по расторжению.

    Если одна из сторон выступает инициатором расторжения, а вторая сторона несогласна с таким исходом, обращаемся к пункту 5 шаблонного договора и обращаемся в суд. Основой для этого может послужить серьёзное нарушение условий письменных договорённостей, которые к тому же несут значительный урон для инициатора.

    Когда выдвигается односторонний отказ от исполнения обязательств по договору ГПХ, необходимо уведомить другую сторону в письменном виде (опять же см. пятый пункт договора).

    Последний вариант, когда меняются обстоятельства, которые фактически не зависят от сторон.

    Но самый естественный вариант расторжения договора — по выполнению обязательств обеими сторонами, когда всё сдано вовремя, и у сторон нет к друг другу претензий и споров.

    Важные нюансы по налогам и взносам при работе по ГПД

    Договоры гражданско-правового характера, как и трудовые контракты, а также как и любая предпринимательская деятельность облагаются налоговыми и страховыми сборами. Но и здесь есть свои особенности, разберёмся со страховыми сборами во внебюджетные фонды:

  • На вознаграждение по договору ГПХ, если он заключён с физ. лицом (ФЛ), должны быть начислены обязательные страховые взносы на обязательно пенсионное страхование (ОПС) и медстрах (ОМС). Соц. платежи за исполнителя в ФСС по нетрудоспособности и материнству перечислять нет надобности (это установлено в пп. 2 п. 3 статьи 422НК РФ). Платежи по соцстраху от несчастных случаев и профзаболеваний проводятся только тогда, когда это установлено в ГПД, так гласит п. 1 статьи 20.1 нормативного акта №125-ФЗ).
  • Взносы по страхованию ФЛ должны быть начислены на полную стоимость контракта ГПХ за вычетом затрат, которые человек понёс при выполнении услуг по договору. Это требование (по необлагаемым суммам) установлено в пп. 2 п. 1 статьи 422 Налогового кодекса. Только нужно учитывать, что расходы по ГПД должны быть документально подтверждены, то есть исполнитель должен представить заказчику первичку (статья 431 Кодекса).
  • Если говорить по срокам начисления сборов, то в Письме Минфина от 21.07.2017 №03–04–06/46733 установлено, что взносы должны быть начислены в день, когда подписан двусторонний акт по выполненным работам.
  • Заметьте, что заказчик не должен уплачивать взносы по ОПС и ОМС, если работы осуществляет ИП. Частный бизнес обязан перечислить такие сборы сам (смотри п. 1 ст. 419НК РФ).
  • Что касается налоговых выплат, отметим несколько пунктов:

    1. Стандартно вознаграждение по договору гражданско-правового характера, являясь доходом физ. лица, подлежит обложению НДФЛ. Причём налоговый сбор должен быть удержан не только по окончании работ и визированию акта, но и с авансовых выплат. Это регламентировано пп. 1 п. 1 статьи 223НК РФ, и разъяснено в Письме Минфина РФ от 21.07.2017 №03–04–06/46733.
    2. Если ФЛ заявляет о необходимости профессионального вычета, компания-заказчик должна рассчитать и учесть этот момент при выплате вознаграждения (смотри требования п. 2 статьи 221НК РФ). Так же как и в случае со страховыми взносами, для расчёта вычета исполнитель-ФЛ должен подтвердить свои затраты первичными документами. Естественно, что в чеках или ТТН должны фигурировать обоснованные расходы на покупку сырья или материалов, которые необходимы для сопровождения услуг по договору ГПХ. Причём нужно учитывать, что вычет должен быть учтён вне зависимости от того, когда эти бизнес-расходы были свершены (комментарии по этому вопросу можно уточнить в Письме Минфина РФ от 25.10.2017 №03–04–06/69945).
    3. Физ. лица, которые работают по договору ГПХ, обладают правом на стандартный налоговый вычет, установленный в статье 218 НК РФ. Но, обратите внимание, что на имущественный вычет физ. лицо в этом варианте не имеет права. Причина — вычет на имущество ФЛ предоставляется только работодателем, а при заключении ГПД организация, с которой у человека заключён договор, по отношению к нему не является нанимателем. Это регулируется п. 8 статьи 220 НК РФ, разъяснения можно увидеть в Письме налоговиков от 07.03.2017 №БС-4–11/[email protected]
    4. И важный момент по отчётности заказчика при ведении договоров ГПХ: вознаграждение исполнителя отражается в расчёте 6-НДФЛ по компании, а также в ежегодной справке 2-НДФЛ, которая, кстати, по требованию исполнителя должна быть ему выдана.

      И последнее: при варианте, когда ГПД заключён с индивидуальным предпринимателем, НДФЛ он платит самостоятельно исходя из своей прибыли.

      Плюсы и минусы соглашений ГПХ для сторон

      Если сравнивать трудовой контракт и соглашение по возмездным услугам с физ. лицом, можно найти и плюсы, и минусы такого вида.

      Рассматривая вопрос со стороны предприятия, которое является заказчиком, если юр. лицу нужно, чтобы какая-то определённая работа была выполнена за непродолжительный период, ГПД является оптимальным выходом из ситуации. При этом уходят в сторону многие проблемы, связанные с персоналом, к примеру:

    5. не нужно обеспечивать рабочее место, предоставлять все условия (вплоть до канцелярии и освещённости в кабинете);
    6. определённый объём работ будет выполнен в установленный срок (даже при просроке можно взять неустойку);
    7. компания платит за результат, а не за нахождение сотрудника на рабочем месте;
    8. предприятие не несёт затрат на трудовые компенсации: отпускные выплаты, пособия по нетрудоспособности, декретные и пр.;
    9. не нужно вести кадровое делопроизводство.
    10. Из минусов здесь стоит отметить:

      • риски переквалификации со всеми вытекающими последствиями (о них мы упоминали выше);
      • не все работы можно провести по договорам ГПХ (например, невозможно оформить такой договор с человеком, который сидит на кассе, нельзя возложить склад на исполнителя и пр.).

      Если встать на сторону исполнителя по такому соглашению, выплывают следующие отрицательные моменты:

    11. нет записи в трудовой, но здесь стоит отметить, что страховой стаж учитывается и трудовая пенсия начисляется (главное здесь — иметь на руках договор и по требованию ПФР предъявить его);
    12. для исполнителя фактически не существует трудовых преференций — он не имеет права на компенсацию б/листов, при травмах, полученных при выполнении работ он бесправен, для него не существует рабочего/нерабочего времени, если нужно успеть в срок, он должен работать сутками;
    13. при срыве сроков можно вообще не получить вознаграждение.
    14. Но, грамотно планируя своё время и распределяя силы, по ГПД можно спокойно работать, не подчиняясь ничьим указаниям, работая на удалёнке и только на себя.

      Стоит заметить, что несмотря на множество подводных камней, которые нужно учитывать при составлении соглашения ГПХ, этот вид отношений по праву считается удобным и грамотным. В наше время заключение таких контрактов стало уже обычной практикой. Ведь очевидно, что для осуществления единоразовых специфических услуг, нет смысла оформлять трудовое соглашение, менять штатное расписание и раздувать количество персонала нецелесообразно. Гораздо проще спросить по чётко установленным требованиям и срокам со стороннего исполнителя. Ну а если нет результата — нет и оплаты.

      Договор ГПХ с физическим лицом образец 2019 на выполнение работ

      Компания может заключить договор ГПХ на оказание услуг с физиком. Мы подготовили подробную инструкцию, как его составить. И привели наглядный образец гражданско-правового договора с физическим лицом.

      Образец гражданско-правового договора на оказание услуг

      При заключении договора ГПХ с физическим лицом необходимо соблюдать ряд существенных условий, без которых договор будет признан незаключенным и недействительным. Для договора возмездного оказания услуг обязательно пропишите условия, которые описывают конкретный вид оказываемой услуги.

      Важно! Условие о цене услуги не является существенным. Это означает, что если в договоре вы не установите данное условие, то цена будет определяться исходя из рыночной цены.

      Поскольку никаких иных обязательных условий не установлено, то все рекомендации по содержанию договора гражданско-правового характера мы привели, исходя из обычаев делового оборота.

      Бланк типового гражданско-правового с физическим лицом выглядит так:

      Теперь разберем более подробно заполненный образец.

      Как составить шапку договора гражданско-правового характера на оказание услуг

      В заглавии документа следует указать его название – «Договора оказания услуг», порядковый номер, место и дату заключения. Стороны самостоятельно определяют номер, никаких требований к этому реквизиту нет.

      Также в преамбуле договора возмездного оказания услуг с физическим лицом указываются стороны договора. В нашем случае одной из сторон обязательно будет физик.

      Как определить предмет договора

      В разделе предмет договора гражданско-правового характера на оказание услуг с физическим лицом следует установить существенное условие – конкретный вид оказываемой услуги. Например, консультационные, юридические, логистические, преподавательские услуги переводчика, экскурсовода и т.д.

      Сроки исполнения услуг

      Далее фиксируем срок исполнения договора. Например, можно установить:

    15. интервал (услуги оказываются с 10 ноября 2017 года по 15 ноября 2017 года);
    16. конкретную дату (10 ноября 2017 года);
    17. открытую дату (с 1 ноября и до момента, когда стороны расторгнут договор).
    18. Порядок приемки выполненных услуг

      Необходимо установить момент, когда услуги будут считаться оказанными, а значит, физ. лицо будет вправе требовать оплаты этих услуг. Как правило, моментом оказания услуг считают дату подписания акта приемки-сдачи услуг.

      Посмотрите типовой образец предмета договора с физическим лицом на оказание услуг.

      Права и обязанности сторон в договоре ГПХ

      В разделе права и обязанности сторон вы можете указать все, что хотите, если вторая сторона не имеет возражений по этому поводу. Однако есть и типовые права и обязанности, которые указываются в гражданско-правовом договоре с физ. лицом.

      От имени исполнителя пишут о том, что он обязан выполнить услуги качественно, в полном объеме в установленный срок, безвозмездно устранить недочеты. В тоже время к правам исполнителя в рамках договора ГПХ указывают право выполнить услуги досрочно и требовать оплаты в полном объеме за своевременно выполненную работу.

      Со стороны заказчика следует указать, что он обязан предоставить всю необходимую информацию (материалы) для выполнения услуг и своевременно оплатить услуг. Кроме того, заказчик имеет право контролировать ход выполнения услуг, а также отказаться от договора, оплатив исполнителю уже понесенные затраты.

      Посмотрите образец данного раздела договора.

      Важно! Это не закрытый перечень пунктов прав и обязанностей заказчика и исполнителя. Стороны вправе определить любые права и обязанности, не запрещенные законом или не предполагающие его нарушение.

      Раздел о цене договора гражданско-правового договора с физическим лицом

      Как мы уже указали выше, условие о цене не является существенным условием договора оказания услуг. Гражданско-правовой договор с физ.лицом на оказание услуг может быть 2 видов:

      Если договор является возмездным, то необходимо определить условия о цене и порядке оплаты работ.

      Ниже посмотрите пример, как можно определить эти условия в договоре ГПХ с работником.

      Ответственность сторон в договоре

      Заключая гражданско-правовой договор на оказание услуг с физическим лицом, важно определить меру ответственности сторон за нарушение условий договора.

      В большинстве случаев стороны (особенно, если речь идет о компании и работнике, которого переводят с трудового договора на договор ГПХ) ограничиваются фразой «За нарушение условий настоящего Договора стороны несут ответственность в соответствии с нормами гражданского законодательства РФ».

      Однако возможно прописать и конкретные меры ответственности, например, штрафные санкции или пени. В данном случае стороны свободны и могут указать любые варианты.

      Порядок разрешения споров в договоре оказания услуг

      В разделе о порядке разрешения споров, как правило, стороны указывают, что все споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

      Если переговоры не помогли решить спор, то он будет рассматриваться в судебном порядке. И вот тут обязательно необходимо указать в соответствии с законодательством какой страны будет рассматриваться судебное дело. Важным этот пункт является, если одна из сторон не является гражданином РФ или российским юридическим лицом, потому что в этом случае может быть указана как России, так и вторая страна.

      Что указать в заключительных положениях

      В заключительных положениях гражданско-правового договора на оказание услуг с физическим лицом стороны могут определить условия, не вошедшие в предыдущие пункты. Например, как будут вноситься внесения в договор, а также условие о количестве экземпляров договора и информацию о том, что каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

      Кроме того в договоре может быть прописано условие о том, что если на момент окончания срока его действия ни одна из сторон не изъявило желание его прекратить, то договор пролонгируется на установленный срок.

      Посмотрите образец заключительных положений договора ГПХ с физическим лицом.

      Реквизиты сторон договора ГПХ

      В разделе реквизиты стороны необходимо указать данные юридического лица (наименование, адрес) и ФИО уполномоченного представителя, который будет подписывать договор, а также ФИО исполнителя, паспортные данные и платежные реквизиты.

      Полный образец гражданско-правового договора с физическим лицом на оказание услуг скачайте по ссылке вначале статьи.

      Как составить договор ГПХ на оказание услуг

      Договор ГПХ может стать удобной альтернативой оформлению по ТК, если оформить его правильно. Рассказываем, как составить правильный гражданской-правовой договор с учетом интересов не только работодателя, но и сотрудника.

      Гражданско-правовой договор на оказание услуг или договор ГПХ – форма соглашения между двумя сторонами, устанавливающая обязательства двух сторон. Одна сторона договора обязуется выполнить определенный вид услуг (разово или в течение определенного срока), вторая сторона – оплатить услуги, согласно тарифам, установленным в данном договоре.

      Отличительные особенности договора ГПХ на оказание услуг

      Главным отличием договора ГПХ на оказание услуг от трудового соглашения выступает принцип построения взаимоотношений. При заключении трудового договора работник находится в зависимом положении от работодателя, договор ГПХ заключается между сторонами, имеющими практически равные права.

      Регулируется ст. 56-90 ТК РФ.

      Регулируется ст. 779 ГК РФ.

      Оформление проводится через отдел кадров с заполнением необходимых документов — заявление, приказ, ведение личной карточки.

      Не оформляется кадровой службой.

      Должностные обязанности — личная обязанность работника.

      Исполнитель имеет право привлекать других лиц к выполнению задач по договору.

      Работник состоит в штате организации.

      Исполнитель является внештатным сотрудником.

      Работник обязан выполнять должностные инструкции, при нарушении к нему применяются дисциплинарные взыскания.

      Исполнитель выполняет только задачи, указанные в договоре. Дисциплинарные взыскания к исполнителю не применяются.

      Работодатель обеспечивает сотрудника необходимыми приспособлениями и рабочим местом.

      Исполнитель самостоятельно решает все вопросы, связанные с инструментами, техникой и приспособлениями для работы.

      Работник обязан подчиняться внутреннему распорядку и иным локальным актам компании. Взамен он получает права на гарантии, указанные в ТК.

      Исполнитель не подчиняется трудовому распорядку, в его обязанности входит только выполнение услуги в полном объеме в установленный срок. Но у него нет трудовых прав, кроме права на оплату за выполненные задачи или оказанную услугу.

      Трудовой договор заключается на неопределенный срок (за исключением ситуаций, отраженных в ст. 58, 59 ТК РФ).

      Договор ГПХ на оказание услуг имеет установленный срок – по окончанию работ или времени, на которое он заключен.

      В трудовом договоре указывается заработная плата, согласно ставке и штатному расписанию.

      В гражданском договоре устанавливается система расчета, принятая обеими сторонами (гонорар, ежемесячная оплата за услуги, вознаграждение по окончании работ).

      Работник несет ответственность за невыполнение работы, причиненный ущерб, в том числе материальную.

      Исполнитель отвечает за качество и объем работ, согласно условиям договора.

      Расторжение трудового договора должно соответствовать нормам, установленным ТК. В спорных ситуациях работник имеет право обратиться в трудовую инспекцию, профсоюз, прокуратуру.

      Расторжение договора ГПХ происходит в случае прекращения гражданских соглашений или по условиям, указанным в самом договоре. Спорные вопросы рассматриваются в суде на общих основаниях.

      При определенных условиях договор гражданско-правового характера на оказание услуг может быть переквалифицирован в трудовой. Чтобы избежать этого, важно правильно составлять договор и учитывать интересы не только работодателя, но и будущего работника. Оформить трудовые отношения без риска столкнуться со штрафами вам помогут специалисты сервиса Главбух Ассистент. Они также наведут порядок в бухгалтерских делах компании и возьмут на себя все вопросы, связанные с налоговой.

      Преимущества и недостатки договора ГПХ на оказание услуг для обеих сторон

      Для работодателя, выступающего в роли заказчика услуг, преимуществами являются:

    19. отсутствие необходимости вести кадровый учет, составлять приказ о приеме на работу, оформлять личную карточку сотрудника и вносить запись в трудовую книжку;
    20. освобождение от задач, связанных с организацией и обустройством рабочего места для сотрудника;
    21. освобождение от выплат, установленных ТК – отпуска, праздничные, выходные дни, больничные листы, отсутствие необходимости платить налоги за сотрудника;
    22. нет необходимости оформлять медицинскую и социальную страховку, выплачивать выходное пособие.
    23. При этом заказчик не имеет возможности контролировать процесс, вносить корректировки во время работы. Для работодателя есть риск, что исполнитель по суду добьется переквалификации договора ГПХ в трудовой и потребует выплаты штрафных санкций.

      Для исполнителя по договору ГПХ об оказании услуг преимущества и недостатки такой формы сотрудничества имеют приблизительно равные соотношения. К плюсам относятся:

    24. возможность работать в удобное время, по свободному графику;
    25. отсутствие необходимости соблюдать правила внутреннего распорядка, рабочего расписания;
    26. отсутствие прямого начальника;
    27. взносы в ПФР и ФНС вносит заказчик (обычно сумма взносов добавляется к установленной оплате за услуги);
    28. возможность делегировать часть задач сторонним исполнителям;
    29. срок договора ГПХ на оказание услуг включается в трудовой стаж;
    30. исполнитель имеет возможность работать одновременно с несколькими заказчиками.
    31. К минусам работы по договору ГПХ для исполнителя относится отсутствие социальных и трудовых гарантий. Сумма гонорара не учитывается при расчете среднего заработка. При банкротстве заказчика расторжение договора ГПХ не предполагает выплаты вознаграждения и выходного пособия.

      Как правильно составить договор ГПХ на оказание услуг

      Договор ГПХ на оказание услуг должен четко отражать сущность задач, которые исполнитель обязуется сделать, и сроки их выполнения. В договоре должны быть указаны:

    32. подробные сведения о сторонах договора с обозначением сторон – заказчик и исполнитель;
    33. предмет договора – разовая услуга или выполнение определенных задач на регулярной основе;
    34. срок действия соглашения – любой период времени по соглашению сторон;
    35. стоимость услуги – единая сумма за всю услугу или тарифная ставка за определенный объем;
    36. механизм и сроки выплаты вознаграждения – разово, ежемесячно, предоплата, постоплата;
    37. условия и порядок принятия выполненных услуг;
    38. условия проверки и внесения доработок;
    39. права и обязанности сторон;
    40. ответственность сторон – штрафные санкции и пени за срыв сроков, некачественное выполнение;
    41. условия изменения и расторжения договора;
    42. механизм решения споров;
    43. реквизиты сторон;
    44. дата составления договора.
    45. Типовой образец гражданско-правового договора на оказание услуг установлен ГК РФ, однако его можно использовать как основу и вносить дополнительные пункты и условия. В зависимости от характера услуг при составлении договора нужно учитывать нормативные акты сферы деятельности (например, при заключении договора об оказании медицинских или почтовых услуг).

      Кроме того, в договор можно вносить условия и нюансы, соответствующие взаимному соглашению сторон. Чтобы работа по составлению договора и оформлению трудовых отношений не отнимала слишком много времени, советуем передать ее на аутсорс — так вы гарантированно получите профессиональную помощь и сэкономите на содержании штатного кадровика.

      Распространенные ошибки при составлении договора ГПХ об оказании услуг

      Ошибки при составлении гражданско-правового договора чаще всего касаются терминологии и правильного обозначения вида услуг. При неправильном оформлении договора с физическим лицом договор ГПХ по инициативе исполнителя может быть переквалифицирован в трудовой. Чтобы этого не произошло, надо учитывать определения Верховного суда от 5.02.2019 №34-КГ17-10. Согласно этому документу трудовые соглашения имеют четкие определяющие факторы:

    46. должность и трудовые обязанности, которые работник должен выполнять в течение срока действия договора;
    47. оплата постоянной работы, а не конкретной услуги;
    48. обеспечение заказчиком условий труда, а не объема задач;
    49. установление внутреннего распорядка для исполнителя, а не свободный график.
    50. Исходя из этого, в договоре не следует использовать такие термины как «работник» и «работодатель», «рабочее время» и «распорядок труда», «заработная плата» и «оклад». Также не стоит указывать должность исполнителя, а лишь его функции.

      Договор ГПХ по оказанию услуг не должен содержать намека на подчиненное отношение исполнителя. По закону этот документ заключается на равноправной основе. Важный момент – гражданско-правовые отношения всегда должны быть ограничены сроком действия.

      Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

      Смотрите еще:  П-3 статистика 2019: форма, инструкция по заполнению. Отчетность п-3