Формула ЕСН в 2019 году: рассчитываем страховые взносы. Единый социальный налог 2019 россия

Формула ЕСН в 2019 году: рассчитываем страховые взносы

Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

ЕСН – это единый социальный налог. В 2019 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.

Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

Расчетный период по обязательным страховым взносам – один календарный год. Внутри года есть отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждый отчетный период. Перечисляют взносы раз в месяц. Ниже будет дана формула ЕСН в 2019 году.

Расчет ежемесячных платежей по ЕСН

Ежемесячно определяйте сумму платежей по каждому виду обязательного страхования:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
  • медицинское страхование.
  • Первым делом определяют сумму ежемесячных взносов по каждому работнику. Затем в целом по всей компании. Тарифы страховых взносов есть в статьях 425–429 НК РФ и 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (по пенсионным взносам).

    Ставки ЕСН в 2019 году: таблица

    В 2019 году страховые взносы (ЕСН) платят по следующим ставкам (см. таблицу):

    Вид ЕСН (взносов)

    Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН

    Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН

    Обязательное пенсионное страхование

    Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства

    Обязательное медицинское страхование

    В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2019 году ставка по которому составляет в сумме 30%.

    Формула ЕСН для пенсионных взносов

    Сумму пенсионных взносов рассчитайте по формуле:

    Сумма ежемесячных платежей на пенсионное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на пенсионное страхование

    Формула ЕСН для взносов на социальное страхование

    Сумму взносов по соцстрахованию рассчитайте по формуле:

    Сумма ежемесячных платежей на социальное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на социальное страхование

    Формула ЕСН для взносов на медицинское страхование

    Сумму взносов по медстрахованию рассчитайте по формуле:

    Сумма ежемесячных платежей на медицинское страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на медицинское страхование

    При начислении страховых взносов используют ставки ЕСН 2019, которые приведены выше.

    Все выплаты сотруднику и суммы начислений учитывают в специальном бухгалтерском регистре, например, в индивидуальных карточках. Здесь же приводят общий размер социальных налогов в 2019 году по конкретному человеку. Форму карточки вы вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять карточку из письма ПФР от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380. Суммы платежей по каждому работнику нужно суммировать. В результате получится итоговая сумма взносов, начисленных с начала календарного года до окончания текущего месяца в целом по всей компании.

    Формула расчета ЕСН за месяц

    Страховой платеж за текущий месяц рассчитайте по формуле:

    Страховой платеж за текущий месяц = Страховой платеж, начисленный с начала года по текущий месяц включительно Страховой платеж, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

    Особенности расчета взносов на пенсионное страхование

    При расчете взносов на пенсионное страхование по общим тарифам учитывайте величину базы, облагаемой ими. С базы, которая не превышает предельную величину, для начисления используется ставка социального налога 2019 в размере 22 процента. А с базы сверх этого предела – по ставке 10 процентов. В 2019 году предельная величина базы — 1 021 000 руб.

    С базы, которая не превышает предел, пенсионные взносы рассчитайте по формуле:

    Сумма пенсионных платежей нарастающим итогом с выплат, не превышающих предельную величину = База для расчета страховых платежей с начала года по текущий месяц включительно, не превышающая 1 021 000 руб. ? 22%
    Сумма пенсионных платежей за месяц с выплат, не превышающих предельную величину = Величина пенсионных платежей с начала года по текущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину Величина пенсионных платежей с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину

    С базы сверх предельной величины взносы начислите по формуле:

    Правительство планирует изменить порядок взимания ЕСН с 2019 года, чтобы сохранить текущий баланс налоговой нагрузки. Это в первую очередь повлияет на предприятия и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность с привлечением наемных сотрудников. Несмотря на то, что по сути такой фискальный сбор был упразднен в начале 2000-х годов и вместо него коммерческие организации платят ПФР, ФОМС и ФСС, по инерции многие продолжают считать их суммарную ставку как единый социальный налог.

    Целевое использование

    Упраздненный социальный налог был введен в РФ в 2001 году, и его задача состояла в мобилизации средств для полноценной реализации прав российских граждан на социальное и пенсионное обеспечение, а также медицинскую помощь. Ставка налога была регрессивной и уменьшалась по мере увеличения зарплаты работника. Определенные группы налогоплательщиков были наделены возможностью оплачивать ЕСН по льготному тарифу, в то время как максимальный размер такого фискального платежа мог составлять 26% (полученные средства распределялись в четыре ведомства, исходя из утвержденного размера ставок).

    В 2010 году было принято решение отменить такой сбор, но ему на смену пришли другие виды фискальных взносов. С тех пор уже неоднократно поднимался вопрос, стоит ли возвращаться к ранее действующей схеме налогообложения и насколько она будет эффективна, если изменить размер ранее утвержденной ставки. Но, даже если правительство одобрит такое нововведение и станет известно, что ЕСН возвращается в 2019 году, гражданам все равно не стоит надеяться на снижение фискальной нагрузки. За счет таких сборов формируется доходная часть бюджета, что крайне актуально с учетом его дефицита и отсутствия возможности занимать деньги на международных рынках (в связи с текущими санкциями западных стран).

    Используемая экономическая система не соответствует текущей ситуации и реалиям рынка, в связи с чем необходимы определенные нововведения, чтобы получить дополнительные факторы роста. С этой целью будет изменен порядок взимания единого социального налога ЕСН с 2019 года, что в комплексе с другими мерами позволит избежать стагнации из-за критически низкого темпа прироста российской экономики. По словам представителей Минэкономразвития, которые являются инициаторами целого ряда поправок в Налоговый кодекс, только реформирование налогооблагаемой базы даст возможность улучшить ситуацию и избежать нового кризиса.

    Уже очевидно, что налоговые ставки будут меняться и это коснется и ЕСН в 2019 году. Будет это лучше или хуже и к каким результатам такие изменения приведут в краткосрочной перспективе, можно будет судить только по результатам работы экономики в следующем году. Но уже сегодня можно ознакомиться с новыми ставками на сайте ФНС, которые представлены в сводной таблице.

    Представители власти подчеркивают, что налоговые изменения будут введены только после выборов, поэтому раньше времени не стоит рассчитывать на существенное снижение текущих сумм страховых взносов. Впрочем, компенсация таких потерь будет осуществляться за счет повышения НДС, что отразится на стоимости товаров и услуг.

    Судя по всему, хозяйствующим субъектам не стоит ждать возврата ЕСН в 2019 году, по крайней мере, фискальные службы не располагают такой информацией. И новая отчетность будет составляться по правилам 2019 года, а это значит, что Единый расчет по страховым взносам будет состоять из трех отдельных разделов, где будут частично дублироваться данные из РСВ и 4-ФСС.

    Правительство не заинтересовано в том, чтобы с 2019 года вернуть ЕСН, так как фактически его по-прежнему платят хозяйствующие субъекты, которым он начисляется в другом виде и форме. В частности, сегодня этот фискальный сбор состоит из нескольких составляющих, размер каждой из которых определен действующим законодательством:

  • пенсионные взносы (22%);
  • социальные взносы (2,9%);
  • ФОМС (5,1%).
  • При этом если заработная плата превышает установленное законом значение в 870 тыс. руб., то отчисление в Пенсионный фонд РФ составляет только 10%

    Для самозанятых граждан размер взноса в ФОМС составляет 6,884 тыс. руб., а в ПФР — порядка 29,354 тыс. руб., если сумма дохода не превышает 300 тыс. руб. (если она больше этого значения, то на 1 процентный пункт выше, но не более 234,832 тыс. руб.).

    Чтобы избежать штрафных санкций, организация (ИП) должна своевременно оплатить все предусмотренные законом фискальные сборы и подать финансовую отчетность. Ознакомиться с порядком оплаты таких платежей и правилами составления документов можно на сайте ФНС или в любом территориальном подразделении Ведомства.

    Социальная направленность

    Более жесткая налоговая политика может увеличить срок восстановления экономики, так как неразумно перекладывать все проблемы на частный сектор. Но в то же время снижение модифицированного ЕСН и компенсация таких потерь за счет повышения НДС положительно отразится на работодателях и позволит сократить теневой сегмент рынка труда. Кроме того, законопроект о повышении налога на добавленную стоимость с энтузиазмом восприняли компании, специализирующиеся на экспорте товаров. За счет этого они получили возможность снизить закупочную стоимость продукции, повысив ее конкурентоспособность на международных рынках сбыта.

    Рассмотрим поправки в уплате ЕСН в 2019 году:

  • Отмена взыскания страховых взносов в случае увольнения работника с той суммы компенсационных выплат, которая меньше 3-х среднемесячных заработных плат. Это также относится и к начислению страховых процентов на выплаты командировочных расходов — главным условием станет документальное подтверждение данных расходов;
  • Отмена возможности производить округление сумм (в наибольшую или наименьшую стороны) при отчислении взносов по ЕСН;
  • Увеличение числа предприятий, которые имеют право на электронную отчетность;
  • Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат на пенсионное страхование. Однако по медицинскому обязательному страхованию подобных ограничений пока не предусмотрено;
  • Обязанность работодателей отчислять за трудоустроенных иностранных граждан установленные суммы, которые пойдут на цели пенсионного страхования. Исключением являются зарубежные специалисты высокого класса;
  • Отмена расчета фиксированных взносов ИП, исходя из МРОТ.
  • Единый социальный налог в 2019 году

    Единый социальный налог (иначе ЕСН) – это термин, используемый в налогообложении. Благодаря этому налогу используется право работников на безвозмездную поддержку в лечебных учреждениях. Кроме того, он дает возможность сотрудникам надеяться на получение пенсионных выплат от государства и социальные платежи.

    Кто обязан производить платежи по ЕСН

    Фискальные взносы обязан вносить любой, кто занимается трудовой деятельностью и приобретает прибыль:

    • каждый человек, кто делает отчисления гражданам, бизнесмены, юридические лица различной организационно-юридической формы, граждане, которые не имеют правового статуса коммерсанта;
    • бизнесмены, осуществляющие частную деятельность.

    На что распространяется фискальное взыскание

    1. Объекты налога по ЕСН слегка различаются у налоговых резидентов 1-ой и 2-ой вышеуказанных категорий.
    2. Для субъектов, принадлежащих к 1-ой категории, объектом налоговых выплат окажутся все перечисления, осуществляемые в отношении граждан по различным контрактам (предусмотренным гражданским и трудовым отечественным законодательством). Для субъектов, принадлежащих ко 2-ой категории, объектом налоговых выплат станут являться любые разновидности прибыли от трудовой деятельности после выплаты некоторых растрат.

    Перемены в едином социальном фискальном сборе в 2019 году

    Нынешняя структура хозяйственной деятельности в настоящее время требует ряда корректировок, а если говорить с большей определенностью, то экономике требуются некоторые параметры увеличения, поскольку степень роста в данной сфере на текущий момент по-прежнему крайне небольшая, что представляет собой серьезную угрозу, поскольку этот фактор способен вызвать застой. Внесение изменений даст возможность значительно увеличить темпы развития отечественной экономики. По крайней мере, в этом искренне убеждены работники Министерства экономического развития. Фискальные поправки в данном случае имеют особо важное значение.

    Уже сейчас понятно, как переменятся ставки единого социального налога в этом, и отчасти в следующем году. Соответствующую таблицу можно отыскать на официальном виртуальном портале фискальной организации России. Руководство страны особенно настаивают на том, что фискальные маневры станут, вероятно, осуществляться после избрания главы государства. После проведения реформ будет уменьшение величин страховых платежей. Возмещением сумм будет увеличение фискального сбора на добавленную стоимость. Каким образом это скажется на экономической ситуации России сейчас трудно сказать.

    В настоящий момент единый социальный налог включает ряд элементов: выплаты на пенсии (двадцать два процента); фонд обязательного медицинского страхования (немного выше 5% – 5,1%) и социальных платежей (две целых девять десятых процента). Если заработок будет больше фиксированного множителя больше, чем на 870 тыс. руб., выплаты в Пенсионный фонд снизятся до десяти процентов. В настоящее время руководство страны изучает ряд сценариев возможных событий, которые могут воздействовать на ЕСН.

    Социальные изменения

    Анализируя корректировки в едином социальном налогообложении с будущего года, следует особо учесть то, что фискальное давление на основную массу лиц, нанимающих работников, сейчас способно значительно снизиться. Решить эту задачу будет возможно благодаря реформированию ставок рассматриваемого фискального сбора. В первую очередь, власть предержащим требуется сконцентрироваться на возрождение финансовых сумм в фонде лечебного страхования. Несмотря на то, что это немного идет вразрез с майским посланием главы государства, взносы в этот фонд хотят повысить на ноль целых восемь десятых процента.

    Реформированный ЕСН с этого года способен негативно сказаться на денежной ситуации нынешних субъектов коммерческой деятельности. Причем основная масса юридических лиц до сих пор не оправилась от минувшего экономического кризиса. Реформы способны оказаться поводом продления срока возрождения хозяйственной деятельности. Возлагать все трудности в государстве на предпринимателей – это не очень рациональный шаг.

    Так или иначе, не стоит отказываться от того, что уменьшение ставки общего социального фискального сбора благодаря увеличению НДС обладает определенными достоинствами, поскольку несколько специалистов полагает, что снижение непосредственных профессиональных фискальных налогов способно позитивно сказаться на лицах, нанимающих персонал. Вдобавок к этому, этот проект нормативного акта хорошо отразится на организациях, специализирующихся на продаже российской продукции за рубеж, поскольку он даст возможность значительно снизить закупочную цену продукции отечественного изготовления на мировом рынке. В свою очередь это даст возможность оперативно увеличить возможности предприятий, отправляющих товар на продажу за границу.

    В главном федеральном органе исполнительной власти отмечают потребность повысить взносы на лечебное страхование. Иначе, руководство страны не сумеет обеспечить увеличение заработка медиков, что отражено в весенних актах, изданных Президентом России. Помимо прочего министры принимают во внимание потенциальные угрозы для коммерсантов. Если первый вариант законопроекта предусматривал увеличение выплат на четыре процента, то в ходе дискуссий эта величина снизилась до нуля целых восьми десятых процентов. Увеличение выплат в фонд медицинского страхования до пяти целых девяти десятых процентов вызовет повышение приходов денежных средств на 190 000 000 000 рублей, отмечают министры. В итоге возрастание заработка медицинских работников окажется полностью проплачено, а недостаток финансов в ФОМС станет уменьшен до минимальной величины. Помимо прочего в Министерстве финансов изучают сценарии реформ пенсионных выплат, способных вступить в силу с 2019 года.

    Будьте с нами! Следите за интересными публикациями нашего сайта в группе ВК. Благодарим Вас за подписку.

    Нужно ли уплачивать ЕСН в 2019 году

    Если компания нанимает работников, она становится плательщиком единого социального налога. ИП платят ЕСН за себя и свой персонал. Общая ставка ЕСН в 2019 году 30% плюс взносы на травматизм. В этой статье мы рассказали, зачем нужен ЕСН в 2019 году, привели ставки в таблицах, рассказали, какие изменения произошли в 2019 году, и как можно сэкономить на социальных отчислениях.

    ЕСН в 2019 году: зачем нужен

    Прежде чем показать ставки ЕСН, расскажем, зачем нужен этот налог. Аббревиатура ЕСН расшифровывается как единый социальный налог. Сам ЕСН был отменен в 2010 году. Но по привычке единым социальным налогом и в 2019 году продолжают называть страховые взносы, заменившие его.

    Цель ЕСН, а точнее, страховых взносов – наполнить внебюджетные фонды. Затем эти средства расходуются на пенсионное, социальное и медицинское обеспечение граждан. Разберемся, кто платит единый социальный налог, какие ставки установлены в 2019 году, есть ли возможность сэкономить на ЕСН.

    Кто платит, каков объект налогообложения

    Страховые взносы перечисляют в бюджет две группы плательщиков.

    Во-первых, организации и индивидуальные предприниматели, если они привлекают наемных работников или заключают с физическими лицами ГПХ-договоры на выполнение работ, оказание услуг. Базой для начисления взносов являются выплаты, начисленные в пользу физических лиц, в первую очередь, зарплата работников.

    Во-вторых, индивидуальные предприниматели платят налоги ЕСН «за себя». В 2019 году они складываются из двух частей:

  • Фиксированная часть, не зависящая от размера дохода ИП,
  • Дополнительная часть, представляющая собой процент от дохода сверх 300000 руб.
  • Как рассчитывается ставка ЕСН в 2019 году

    Большинство работодателей перечисляют социальные налоги общим ставкам:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%,
  • На обязательное медицинское страхование – 5,1%,
  • На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства – 2,9%,
  • На страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм) – тариф устанавливается для каждой компании индивидуально в зависимости от класса профриска.
  • Таким образом, суммарная ставка ЕСН в 2019 году составляет 30% плюс травматизм. Некоторые работодатели вправе применять пониженные тарифы налога ЕСН в 2019 году, если применяют специальные налоговые режимы, занимаются льготируемыми видами деятельности или находятся на определенных территориях.

    Для взносов в пенсионный фонд и соцстрах установлен лимиты – предельные базы для начисления платежей:

    Взнос

    Лимит

    Тариф

    Если база меньше лимита – 22%,

    Если база превысила лимит – 10%

    865 000 руб.

    Если база меньше лимита – 2,9%,

    Если база превысила лимит – 0%

    Для взносов в ФОМС и на травматизм лимиты не устанавливаются.

    Особенности расчетов для ИП

    В 2019 году изменился порядок уплаты социального налога предпринимателями. Напомним, что ИП платят два вида страховых взносов:

  • Платежи «за себя»,
  • Платежи за работников, если они есть у ИП.
  • ЕСН за работников в 2019 году предприниматели платят по тем же ставкам, как организации. Если у ИП нет работников, он платит взносы только «за себя». В 2019 году изменения коснулись именно этих взносов.

    Обязательные платежи «за себя» предприниматели платят только в ПФР и ФСС. Еще в 2017 году размер платежей определялся, исходя из размера МРОТ. С 2019 году в Налоговом кодексе указаны фиксированные суммы, не связанные с МРОТ. Кроме фиксированных, предприниматели перечисляют дополнительные взносы, если годовой доход превысил сумму 300000 руб.

    Основные изменения по ЕСН в 2019 году

    Ряд поправок законодательства затронул порядок исчисления и уплаты страховых взносов.

    Изменились предельные величины для начисления взносов. Теперь лимит по взносам в ПФР составляет 1021000 руб., в ФСС – 718000 руб. Напомним, что после превышения порогового значения компания начисляет взносы в ПФР по сниженной ставке, а в ФСС совсем перестает платить взносы.

    Не облагаются страховыми взносами компенсационные выплаты при увольнении работника. Не облагаются выплаты в пределах трехкратного среднемесячного заработка.

    Предприниматели, нотариусы и адвокаты должны документально подтверждать право не платить взносы, если в их работе образовался перерыв. Например, в связи с прохождением военной службы по призыву или уходом за ребенком до 1,5 лет.

    Расширился перечень оснований отказа налоговиков принимать расчет по страховым взносам:

    Компании и предприниматели на УСН по-новому определяют долю льготируемого вида деятельности, дающего право на пониженные тарифы. Льготируемая деятельность должна давать не менее 70% общего дохода. Эта формула не изменилась. Но общая сумма дохода теперь считается по-другому. В нее нужно включать доходы, перечисленные в ст.251 НК РФ. То есть если у компании есть, к примеру, кредиты, то их нужно учитывать в общей сумме дохода. Тогда доля льготируемого вида деятельности может оказаться меньше порога в 70%, и компания лишится права применять пониженный тариф.

    Предприниматели с 2019 года платят взносы «за себя» не исходя из МРОТ, а виде фиксированных платежей.

    Перемены, связанные с отсрочками и контрольными проверками

    С 2017 года сбором страховых взносов (кроме травматизма) занимаются налоговые инспекции. В связи с этим произошли изменения, связанные с отсрочками и проверками.

    Теперь, если компания не может уплатить страховые взносы в установленный законом срок, она может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст.64 НК РФ). Налоговая инспекция может предоставить отсрочку, если невозможность заплатить обусловлена объективными причинами. Такие причины перечислены в ст.64 НК РФ, например, если предприятию причинен ущерб в результате стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства.

    Проверки с 2017 года проводят ПФР, ФСС и ИФНС. ПФР совместно с ФСС проводит проверки правильности уплаты взносов за периоды до 2017 года. проверяемый период – три года, то есть в 2019 году могут проверить 2015 и 2016 годы. Выездная проверка длится 2 месяца, но может продлиться до 4 и даже 6 месяцев.

    Налоговые органы проводят проверки с 2017 года:

  • Камеральная проверка проводится по каждому отчету, поступившему от налогоплательщика. Длится до трех месяцев со дня получения отчета (ч.2 ст.88 НК РФ),
  • Выездная проверка длится 2 месяца, может продлеваться до 4 месяцев. В исключительных случаях срок проверки продлевают до 6 месяцев, например, при наличии у проверяемой компании нескольких обособленных подразделений (Приложение №4 к Приказу ФНС России № ММВ-7-2/[email protected] от 08.05.2015г.).
Смотрите еще:  Как вернуть подоходный налог с зарплаты. Не платить подоходный налог зарплаты

Таблицы ставок ЕСН в 2019 году

Размер социальных налогов в 2019 году мы привели в виде трех таблиц:

  1. Общие тарифы,
  2. Пониженные ставки,
  3. Взносы ИП «за себя».
  4. Скачайте таблицу-памятку ставок социального налога на 2019 год:

    Ставки страховых взносов в 2019 году: таблица

    Повышения ставок страховых взносов в 2019 году не будет, но работодателей ждут другие изменения. Читайте, какие в этом году ставки, общие и льготные тарифы. Скачайте таблицу ставок для всех работодателей.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

    Страховые взносы платят работодатели с отчислений по трудовым и гражданско-правовым договорам. Всего установлено четыре вида отчислений в фонды: пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. Работодатели делают отчисления по общим, пониженным или, наоборот, дополнительным тарифам.

    В 2019 году повышения ставок не произошло. Более того раньше планировалось, что с 2021 года они вырастут с 30 до 34 процентов, теперь это повышение отменили. Однако некоторые изменения нас все-таки есть.

    Во-первых, депутаты предлагают отменить лимит в пенсионный фонд. Напомним, что работодатели перечисляют платежи по общему тарифу 22% с выплат в пределах базы (в 2019 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% — сверх базы. На рассмотрение Государственной Думы внесен законопроект № 467706-7, предусматривающий отмену лимита по отчислениям в ПФР.

    Во-вторых, заканчился льготный период, который был установлен при переходе с единого социального налога на уплату сборов в Фонды. Напомним, что до конца 2019 года для компаний на спецрежимах были установлены пониженные ставки. Поскольку переходный период закончился, большинство льготников теперь платят взносы на общих основаниях.

    В-третьих, нас С этого года действуют новые предельные базы для применения ставок страховых взносов. В 2019 году предельные базы равны:

  5. 1 150 000 руб. – по платежам на обязательное пенсионное страхование,
  6. 865 000 руб. – по платежам на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
  7. По платежам на обязательное медицинское страхование и травматизм лимиты не установлены.
  8. После достижения предельной базы работодатель рассчитывает отчисления в ПФР по пониженным тарифам, а в ФСС совсем перестает платить. Предельные базы ежегодно пересматриваются в сторону повышения.

    Ставки страховых взносов в 2019 году (таблица)

    Ставки отчислений в фонды установлены в ст.426-429 НК РФ. Они разделены на три группы:

    Большинство работодателей рассчитывают отчисления по общим тарифам. Их сумма составляет 30% от фонда оплаты труда. При этом размер отчислений в ПФР и ФСС зависит от суммарных выплат работникам:

  9. Платежи в ПФР рассчитывают по ставке 22% до достижения предельной базы выплат и по ставке 10% с выплат сверх предельной базы. В 2019 году предельная база по взносам в ПФР составляет 1 021 000 руб., а на 2019 год ее значение еще не установлено,
  10. Платежи в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9% с выплат в пределах базы. Если выплаты работнику с начала года превысят предельную базу, то взносы в ФСС платить не нужно. В 2019 году лимит по отчислениям в ФСС равен 815 000 руб., на 2019 год значение лимита еще не установлено,
  11. Платежи на обязательное медицинское страхование рассчитываются по тарифу 5,1% со всех выплат, предельной базы для них не установлено.
  12. Таблица. Общие тарифы в 2019 году

    Вид платежа

    В пределах установленной предельной базы

    Свыше установленной предельной базы

    На обязательное пенсионное страхование

    22%

    10%

    На страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    2,9%

    На обязательное медицинское страхование

    5,1%

    Дополнительно работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). Ставка устанавливается каждой компании индивидуально. О них мы расскажем ниже отдельно.

    Общие ставки с выплат работникам-иностранцам выглядят немного иначе:

    Таблица. Тарифы с выплат иностранцам

    Категория работников-иностранцев

    Как начислить страховые взносы

    Постоянно или временно проживающие в РФ

    Постоянно или временно проживающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов

    Так же, как с выплат российским гражданам

    Граждане государств ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ, в том числе высококвалифицированные специалисты

    Постоянно или временно проживающие в РФ высококвалифицированные специалисты

  13. ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита,
  14. Временно пребывающие в РФ

    Временно пребывающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов. Исключение – граждане государств ЕАЭС